Presentación

La necesidad de adaptar los procedimientos tributarios al procedimiento administrativo común, unido a otras necesidades como pueden ser la promulgación de la Constitución de 1978 con la consiguiente adaptación que en la Ley General Tributaria (LGT) debe hacerse al marco constitucional, obligaron al legislador a promulgar una nueva LGT (Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria) publicada en el Boletín Oficial del Estado número 302, de 18 de diciembre de 2003, que entró
en vigor a partir del 1 de julio de 2004.

Desde la entrada en vigor de la Ley 58/2003 se han ido aprobando diversos reglamentos que la desarrollan, concretamente el Reglamento General de Desarrollo de la LGT en materia de revisión administrativa (Real Decreto 520/2005) y el Reglamento General de Recaudación (Real Decreto 939/2005).

El último de los decretos de desarrollo de la Ley 58/2003 que faltaba por aprobar de entrada en vigor el 1 de enero de 2008 es el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de las actuaciones y procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos

• Índice
• TEMA 1. Disposiciones generales del ordenamiento tributario
  • 1. Introducción
  • 2. Principios generales
  • 3. Las normas tributarias
  • 4. La relación jurídico-tributaria. Las obligaciones tributarias
  • 5. Los obligados tributarios
  • 6. La cuantificación de la obligación tributaria
  • 7. La deuda tributaria
  • 8. La extinción de la deuda tributaria
  • 9. La aplicación de los tributos. Principios generales
  • 10. La aplicación de los tributos. Principios generales
• TEMA 2. Los procedimientos tributarios. Normas comunes
  • 1. Fases de los procedimientos. Inicio y Desarrollo
  • 2. La prueba. Terminación del procedimiento
  • 3. La práctica de notificaciones
• TEMA 3. El procedimiento de gestión
  • 1. La declaración tributaria. Las autoliquidaciones. La comunicación de datos
  • 2. Otros procedimientos de gestión
• TEMA 4. El procedimiento de inspección
  • 1. Disposiciones generales. Iniciación y desarrollo
  • 2. Terminación de las actuaciones inspectoras. Documentación
• TEMA 5. El procedimiento de recaudación
  • 1. Disposiciones generales
  • 2. El procedimiento de apremio
  • 3. El procedimiento frente a responsables y sucesores
• TEMA 6. El procedimiento sancionador
  • 1. Las infracciones tributarias
  • 2. La calificación de las infracciones. Clasificación y graduación de las sanciones
  • 3. Los tipos de infracciones y su sanción. El procedimiento de imposición
• TEMA 7. El procedimiento de revisión en vía administrativa
  • 1. Los procedimientos especiales de revisión. El recurso de reposición
  • 2. Las reclamaciones económico-administrativas
  • 3. Procedimiento. Recursos
• TEMA 8. El impuesto sobre la renta de las personas físicas (I)
  • 1. Conceptos generales
  • 2. Rendimientos del trabajo y del capital
  • 3. Rendimientos de actividades económicas
• TEMA 9. El impuesto sobre la renta de las personas físicas (II)
  • 1. Ganancias y pérdidas patrimoniales
    • IRPF. Exención por reinversión. Nuda propiedad y usufructo.
  • 2. Regímenes especiales
  • 3. Clases de renta
  • 4. Base imponible
  • 5. Determinación de la cuota íntegra
  • 6. Determinación de la cuota líquida
• TEMA 10. El impuesto sobre la renta de las personas físicas (III)
  • 1. Base liquidable. Reducciones.
  • 2. Mínimo personal y familiar
  • 3. Determinación de la cuota íntegra
  • 4. Determinación de la cuota líquida
  • 5. Cuota diferencial
  • 6. Pagos a cuenta y cuota resultante de la declaración
• TEMA 11. El impuesto sobre el patrimonio
  • 1. Cuestiones generales
  • 2. Valoración de bienes y derechos
  • 3. Valoración de deudas. Mínimo exento. Escala de gravamen. Deducciones y Bonificaciones
• TEMA 12. El impuesto sobre sociedades (I)
  • 1. Conceptos generales
  • 2. Base imponible (I). Amortizaciones
  • 3. Base imponible (II). Provisiones y gastos no deducibles
  • 4. Operaciones vinculadas. Valor normal de mercado. Corrección de la inflación
  • 5. Imputación temporal de ingresos y gastos. Compensación de bases imponibles negativas
• TEMA 13. El impuesto sobre sociedades (II)
  • 1. Tipos de gravamen
  • 2. Deducciones por doble imposición. Bonificaciones
  • 3. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
  • 4. Retenciones e ingresos a cuenta. Los pagos fraccionados. Las obligaciones formales
  • 5. Régimen de incentivos a las empresas de reducida dimensión
• TEMA 14. El impuesto sobre la renta de no residentes (actualizado 2008)
  • 1. ¿Qué es el IRNR? ¿dónde se aplica? ¿quién está obligado a tributar?
  • 2. Sujeción al impuesto
  • 3. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
  • 4. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
  • 5. Retenciones e ingresos a cuenta
  • 6. Gravamen especial. Entidades en régimen de atribución de rentas
• TEMA 15. El impuesto sobre el valor añadido (I)
  • 1. ¿Qué es el IVA? ¿dónde se aplica? El hecho imponible
  • 2. Entregas de bienes y prestaciones de servicios
  • 3. La base imponible. Los tipos de gravamen
    • IVA en locutorios
  • 4. Adquisición intracomunitaria de bienes (AIB)
  • 5. La base imponible. Los tipos de gravamen
  • 6. Adquisiciones intracomunitarias de bienes
• TEMA 16. El impuesto sobre el valor añadido (II)
  • 1. Las importaciones de bienes
  • 2. Deducciones. Requisitos. La regla de la prorrata
  • 3. Sectores diferenciados. Deducciones anteriores al inicio de la actividad
  • 4. Devoluciones
  • 5. Regímenes especiales
  • 6. Liquidación.
• TEMA 17. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados
  • 1. ITP y AJD. Cuestiones generales
  • 2. Transmisiones patrimoniales onerosas
  • 3. Operaciones societarias
  • 4. Actos jurídicos documentados
  • 5. ITP y AJD. Disposiciones comunes
• TEMA 18. El Impuesto sobre sucesiones y donaciones
  • 1. Cuestiones generales. Sujeto pasivo
  • 2. Liquidación de una herencia
  • 3. Liquidación de una donación
  • 4. Reglas especiales. Gestión del impuesto
• TEMA 19. Los tributos locales
  • 1. Introducción
  • 2. El Impuesto sobre Actividades Económicas
  • 3. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles
  • 4. El impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
  • 5. El ICIO
  • 6. El IIVTNU
• Tema 20. Los impuestos especiales
  • 1. Introducción
  • 2. Los impuestos especiales de frabricación
  • 3. Naturaleza y elementos estructurales
  • 4. La circulación de bienes y productos objeto de impuestos especiales
  • 5. La exportación e importación de los productos objeto de impuestos especiales
  • 6. Impuesto especial sobre determinados medios de transporte (IEDMT)