José Ramón Fernández de la Cigoña Fraga

Artículos escritos por José Ramón Fernández de la Cigoña Fraga

Fiscalidad y forma jurídica: ¿Cuándo cambiar de forma jurídica para pagar menos impuestos?

Fiscalidad forma jurídica

Lo más habitual es que los emprendedores comiencen su aventura empresarial dándose de alta como autónomos y tributando en el IRPF. Si el negocio va bien y crece, entonces es cuando suelen dar el salto y constituir una sociedad, con la que pasan a ser sujetos pasivos del impuesto sobre sociedades. Una de las principales razones por las que un autónomo constituye una sociedad es por motivos fiscales, pero no es la única.

El contribuyente puede elegir la forma más beneficiosa de tributación para él, condicionada, eso sí, a la forma jurídica elegida.

Todo lo que necesitas saber sobre las operaciones vinculadas en el IRPF

IRPF: Operaciones vinculadas en las actividades económicas. Imagen de hombre trabajando en una mesa con portátil y formularios en papel

Aunque las operaciones vinculadas son más conocidas en el ámbito del impuesto sobre sociedades, también hay que tenerlas en cuenta en la declaración del IRPF, en el caso de que se realicen actividades económicas.

Es importante valorar correctamente este tipo de operaciones y guardar la documentación relativa a las valoraciones que se realicen, por si la Agencia Tributaria realiza una comprobación de este tipo de operaciones.

Todo lo que necesitas saber para deducir en el IRPF las obras de mejora de la eficiencia energética de una vivienda

Deducciones en IRPF por obras de mejora de la eficiencia energética. Imagen de etiqueta de calificación de eficiencia energética en hogar ecológico

La mejora de la eficiencia energética de las viviendas es un objetivo prioritario del Gobierno, por lo que además de subvenciones para la realización de este tipo de obras, también hay deducciones en el IRPF.

En ambos casos, es fundamental disponer de certificados energéticos que acrediten la mejora energética, ya que sin ellos no se concederán las subvenciones, ni tampoco se podrán aplicar las deducciones en el IRPF.

En Renta WEB, las deducciones por las obras de mejora de la eficiencia energética de una vivienda se encuentran dentro del apartado de deducciones generales de la cuota, junto con otras deducciones relativas a la vivienda habitual, como las de compra y alquiler.

Todo lo que necesitas saber para elegir el régimen para determinar el rendimiento de una actividad en el IRPF

Regímenes para determinar el rendimiento de una actividad en el IRPF. Imagen de personal de hostelería haciendo cálculos de

En el IRPF tributan por sus actividades económicas los empresarios autónomos y los profesionales independientes, por lo que una de las primeras dudas que suelen tener en materia tributaria es la relativa al régimen que se les aplicará para determinar el rendimiento de su actividad.

Los regímenes para determinar el rendimiento de una actividad en el IRPF son los siguientes:

  • Estimación directa normal.
  • Estimación directa simplificada.
  • Estimación objetiva (módulos).

Un buen asesor fiscal es clave para ayudar a estos profesionales y autónomos a elegir el régimen fiscal que más les conviene.

7 consejos a los asesores fiscales para afrontar la campaña de la renta

Asesores fiscales IRPF. Un hombre hace la declaración de la renta mientras se toma una café

Ya se puede presentar la declaración de la renta del año 2021 y comienza un periodo de sobrecarga de trabajo para los asesores fiscales. Este año el plazo para presentar el IRPF abarca desde el 6 de abril hasta el 30 de junio.

Como cada año, es una práctica habitual que los asesores fiscales, bien directamente colaborando con algún medio de comunicación, o bien a través de asociaciones en las que se integran, ofrezcan consejos y recomendaciones para planificar y ahorrar en la campaña de la renta.

7 cosas que te interesa conocer sobre la profesión de Inspector de Hacienda

Inspector de Hacienda. Hombre de negocios mira sonriente con los brazos cruzados

El pago de impuestos no suele ser plato de buen gusto, sobre todo si la factura fiscal es abultada, sin embargo, los impuestos redistribuyen la riqueza y satisfacen necesidades colectivas como la sanidad, la educación, las infraestructuras, etc.

Las diferentes Administraciones públicas (Estado, comunidades autónomas y municipios) necesitan de los impuestos para satisfacer estas necesidades y proveer a los ciudadanos de los bienes y servicios que necesitan, siendo clave la figura del inspector de Hacienda como garante de que los ciudadanos y empresas cumplen con sus obligaciones tributarias.

Campaña de la renta 2021: calendario y pasos a seguir para presentar con éxito el IRPF

Campaña renta 2021 . Mujer usa el móvil y un portátil para llevar la contabilidad en su casa

En la página web de la Agencia Tributaria ya aparece en un lugar destacado el acceso a la campaña de la renta de 2021. Entre los trámites a los que ya se puede acceder, se encuentran la consulta de los datos fiscales, que son accesibles desde el 16 de marzo, y la obtención del número de referencia, que se encuentra disponible desde el día 8 de marzo.

Según informa la Agencia Tributaria en uno de sus folletos informativos de este año, «¡Con Renta Web confeccionar y presentar tu declaración es tan fácil como tomarte un café!». Sin embargo, puede que muchos asesores fiscales no estén muy de acuerdo con esta expresión, ya que la confección de determinadas rentas es verdaderamente compleja y el conocimiento de la normativa y la experiencia de un asesor fiscal puede conseguir importantes ahorros en el IRPF y evitar errores que pueden salir muy caros.

Modelo 347 de 2021: puntos clave para presentar con éxito tu declaración

Modelo 347. Imagen de una mesa de trabajo con calculadora y papeles

En el modelo 347 se declaran, durante el mes de febrero, las operaciones con terceros que hayan superado los 3.005,06 euros (IVA incluido) en el año natural al que se refiera la declaración. Aunque no es habitual, podría declararse un importe negativo, siempre que el importe anual de las operaciones supere, en su valor absoluto (sin signo), los 3.005,06 euros.

Los obligados a llevar los libros registro de IVA a través de la sede electrónica de la AEAT mediante el Suministro Inmediato de Información (SII) no están obligados a presentar este modelo.

7 cosas de la profesión de asesor fiscal que no te explicaron en la universidad

Asesor Fiscal. Imagen de una mujer saludando en el trabajo

En materia fiscal, hay ciertas cosas que no aparecen en los programas formativos de las universidades y que solo los docentes con experiencia que trabajen en empresas pueden regalar a sus alumnos, para que así conozcan mejor el entorno en el que se van a desenvolver en el ejercicio de la asesoría fiscal. Algunas de estas cosas, como la responsabilidad del asesor, se encuentran recogidas en la Ley, y, por lo tanto, puede ser materia que se imparta en las aulas de las universidades, pero puede también que, entre el estudio de las diferentes figuras tributarias, la responsabilidad del asesor por actuar con negligencia no encuentre acomodo en el temario impartido.

Adaptar el lenguaje a los interlocutores también es algo difícil de comunicar a los alumnos, ya que el profesor explica para que los alumnos aprendan toda la terminología fiscal, no para que omitan la mayor parte con el objetivo de que algunos de sus clientes puedan entenderles mejor. Sin embargo, el asesor tiene que dominar esta terminología para comunicarse con clientes con conocimientos más amplios de fiscalidad y para redactar correctamente escritos frente a la Agencia Tributaria.

5 cosas que puede hacer la Agencia Tributaria para facilitar el trabajo de los asesores fiscales

Los asesores fiscales y la Agencia Tributaria. Imagen de una chica calculando con su ordenaro y su calculadora

La pandemia ha maltratado de forma especialmente dura a determinados sectores de profesionales, entre los que se encuentran los asesores fiscales. Adaptarse al teletrabajo no ha sido fácil para algunos, pero cumplir con las obligaciones tributarias en tiempo y forma ha sido para muchos profesionales un reto casi imposible de cumplir, que les ha obligado a dar lo mejor de sí mismos.

El Real Decreto-ley 14/2020, de 14 de abril, por el que se extendió el plazo para la presentación e ingreso de determinadas declaraciones y autoliquidaciones tributarias, supuso un pequeño respiro en un momento muy complicado para las empresas y los asesores. Pero las medidas de alivio a la situación de los profesionales de la asesoría no se han prodigado.

En el preámbulo de este real decreto-ley hay dos párrafos que la Agencia Tributaria debería tener más en consideración, sobre todo cuando se produzcan circunstancias extraordinarias, como las que todavía seguimos viviendo, pues la variante ómicron del SARS-CoV-2, mucho más contagiosa, ha puesto en jaque a muchos asesores fiscales.

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