Estatal

Cambios en el Reglamento General de Recaudación efectuados por el Real Decreto 1071/2017, de 29 de diciembre

Descripción  y cuadro comparativo de las modificaciones introducidas en el reglamento general de recaudación  para adaptarlo a las últimas reformas de la LGT

En el BOE de 30 de diciembre de 2017 se ha publicado el Real Decreto 1071/2017, de 30 de diciembre (en vigor desde el 1 de enero de 2018, salvo lo relativo al procedimiento de subastas que será de aplicación a procedimientos iniciados a partir de 1 de septiembre de 2018) introduce modificaciones en el reglamento General de Recaudación – Real Decreto 939/2005, de 29 de julio – para conseguir de forma plena los fines perseguidos por las modificaciones introducidas en la Ley 7/2012, que introduce a nivel legal medidas contra el fraude en el ámbito recaudatorio,  y en la Ley 34/2015, que también introdujo medidas de relevancia en la recaudación tributaria.

Modificación del Concierto Económico con el País Vasco

Se establecen mejoras en la gestión y coordinación entre Administraciones y modifican los puntos de conexión en el IRPF, ISD, IVA, IS, IRNR.

En el BOE de 29 de diciembre de 2017, se ha publicado la LEY 10/2017, de 28 de diciembre, por la que se modifica la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco, a fin de adaptarlo a los distintos cambios legislativos que se han producido en la normativa estatal, en especial en lo que se refiere a la nueva regulación de grupos fiscales, al Impuesto sobre la Electricidad, a la opción de los no residentes para tributar por el IRPF así como la adaptación de la regulación del delito fiscal de acuerdo con el nuevo régimen establecido en el Código Penal y se ha acordado la concertación del Impuesto sobre el valor de la extracción del gas, petróleo y condensados.

Comentario de las modificaciones efectuadas en el Reglamento general de revisión en vía administrativa por el Real Decreto 1073/2017, de 29 de diciembre

Análisis y cuadro comparativo de las modificaciones introducidas en el reglamento de revisión para adaptarlo a las últimas reformas de la LGT

Las Leyes 7/2012, de 29 de octubre, y 34/2015, de 21 de septiembre, tuvieron una marcada incidencia en el ámbito de la revisión en vía administrativa de los actos de naturaleza tributaria, lo que hacía necesaria la adecuación del Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo, a la Ley General Tributaria (LGT).

Con esta finalidad esencial se aprueba el Real Decreto 1073/2017, de 29 de diciembre (RD), por el que se modifica el Reglamento general de revisión en vía administrativa (RGRVA), introduciendo mejoras que tienen un marcado carácter técnico -vid. cuadro comparativo-.

Modificaciones en el IVA incluidas en el Real Decreto 1075/2017, de 29 de diciembre, y en otras normas tributarias de la misma fecha

Análisis y cuadros comparativos de las novedades introducidas en el desarrollo reglamentario del IVA

En el BOE de 30 de diciembre de 2017, se ha publicado el Real Decreto 1075/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifican, entre otros, el Reglamento del IVA (RIVA), el Reglamento de facturación (REFA), así como el Real Decreto 3485/2000, de 29 de diciembre, sobre franquicias y exenciones en régimen diplomático, consular y de organismos internacionales.

Las novedades que se incluyen son numerosas y tienen como finalidad común adecuar los citados textos reglamentarios a la vigente realidad social y económica, así como mejorar determinados aspectos procedimentales y gestores (modificaciones técnicas); pasando a detallarlas en función de la norma que se modifica.

El BOE publica las modificaciones de las declaraciones informativas relativas a los modelos 181, 187, 188, 193, 198 y 289

La Orden HFP/1308/2017 modifica las Órdenes reguladoras de esos modelos acomodando las mismas a cuestiones pendientes

En el BOE de 30 de diciembre de 2017 se ha publicado la Orden HFP/1308/2017, de 29 de diciembre (en vigor el 31 de diciembre y aplicable, por primera vez, para las declaraciones correspondientes a 2017 que se presentarán en 2018), por la que se modifican la Orden EHA/3514/2009, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 181 de declaración informativa de préstamos y créditos, y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles, la Orden HAP/1608/2014, de 4 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 187, de declaración informativa de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva, la Orden de 17 de noviembre de 1999 por la que se aprueban los modelos 128 de declaración-documento de ingreso y los modelos 188 del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes, en relación con las rentas o rendimientos de capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez, la Orden EHA/3377/2011, de 1 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, la Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 198, de declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, y la Orden HAP/1695/2016, de 25 de octubre, por la que se aprueba el modelo 289, de declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua, y por la que se modifican otras normas tributarias.

Novedades en los reglamentos de desarrollo de la LGT: cuadros comparativos

En el BOE de 30 de diciembre de 2017 se han publicado cuatro Reales Decretos que modifican los Reglamentos de desarrollo de la Ley General Tributaria (LGT):

  • Real Decreto 1070/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Real Decreto 1676/2009, de 13 de noviembre, por el que se regula el Consejo para la Defensa del Contribuyente.
  • Real Decreto 1071/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento General de Recaudación, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio.
  • Real Decreto 1072/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento general del régimen sancionador tributario, aprobado por el Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre.
  • Real Decreto 1073/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento general de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo.

El BOE publica los cambios en los modelos 036, 037, 303 y 322

Se introducen modificaciones en la regulación de los modelos de declaraciones censales 036 y 037 y los modelos de IVA 303 y 322 motivadas principalmente por los cambios que los Reales Decretos 1070/2017 y 1075/2017, ambos de 29 de diciembre, efectúan respectivamente en los Reglamentos de Aplicación de los Tributos y del IVA

En el BOE de 30 de diciembre de 2017 se ha publicado la Orden HFP/1307/2017, de 29 de diciembre (en vigor a partir del 31 de diciembre), por la que se modifican la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de declaración censal de alta, modificación y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidación mensual, modelo agregado, y la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 303 impuesto sobre el valor añadido, autoliquidación.

Real Decreto-ley 20/2017: prórroga para 2018 de los límites cuantitativos para la aplicación del régimen de módulos y establecimiento de los coeficientes de actualización de valores catastrales para 2018

El BOE de 30 de diciembre de 2017 publicó este esperado Decreto-ley -por el que se prorrogan y aprueban diversas medidas tributarias y otras medidas urgentes en materia social-, con entrada en vigor el mismo día de su publicación en el BOE

Entre las medidas tributarias que se prorrogan en el Real Decreto-ley 20/2017, de 29 de diciembre se encuentra la de los límites cuantitativos para la aplicación del régimen de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y de los regímenes especiales simplificado y de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), regulándose también los plazos para renuncias y revocaciones a los mismos para el ejercicio 2018. 

Asimismo, se establecen los coeficientes de actualización de los valores catastrales establecidos en el artículo 32.2 del texto refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario y la fijación del salario mínimo interprofesional (SMI) para el citado ejercicio.

Cambios en los Reglamentos de IRPF, IS e ISD efectuados por el Real Decreto 1074/2017, de 29 de diciembre

Se modifican los Reglamentos de IRPF, IS e ISD  para adecuar a la regulación legal vigente los textos reglamentarios, aclarar el contenido de diversos preceptos y modificar otros para simplificar su gestión 

En el BOE de 30 de diciembre de 2017 se ha publicado el Real Decreto 1074/2017, de 29 de diciembre (en vigor el 30 de diciembre; si bien, con efectos en diferentes fechas), que introduce modificaciones en el Reglamento del IRPF –RD 439/2007, de 30 de marzo–, en el Reglamento del IS –RD 634/2015, de 10 de julio– y en el Reglamento del ISD –RD 1629/1991, de 8 de noviembre- con una triple finalidad: adecuar a la regulación legal vigente los textos reglamentarios, aclarar el contenido de diversos preceptos y modificar otros para simplificar la gestión.

Modificados los modelos 210, 211, 213 y 296 del IRNR 

Se simplifican y mejoran los procedimientos de presentación de los modelos 210, 211, 213 y 296 del IRNR.

En el BOE de 23 de diciembre se ha publicado la Orden HFP/1271/2017, de 21 de diciembre, por la que se modifica la Orden EHA/3316/2010, de 17 de diciembre, por la que se aprueban los modelos de autoliquidación 210, 211 y 213 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente, la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación y otras normas referentes a la tributación de no residentes, y la Orden EHA/3290/2008, de 6 de noviembre, por la que se aprueban el modelo 216 "Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta. Declaración-documento de ingreso" y el modelo 296 "Impuesto sobre la Renta de no Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta". 

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