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Medidas fiscales contenidas en la Ley 12/2023, de 24 de mayo, por el derecho a la vivienda

Ley por el derecho a la vivienda: medidas fiscales. Imagen de edificio de apartamentos

Modulación de las reducciones de los rendimientos del capital inmobiliario en el IRPF y del recargo a los inmuebles de uso residencial desocupados con carácter permanente en el IBI.

En el BOE de 25 de mayo de 2023, se ha publicado la Ley 12/2023, de 24 de mayo, por el derecho a la vivienda, la cual recoge en sus disposiciones finales segunda y tercera, medidas de carácter fiscal, que afectan respectivamente al impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) y al impuesto sobre bienes inmuebles (IBI).

Publicada la Ley 13/2023, de 24 de mayo, que introduce modificaciones en la LGT, LIVA, LIS y TRLIRNR

Ley 13/2023: modifica LGT, LIVA, LIS y TRIRNR. Imagen de un mazo y las palabra TAX al lado del mazo

Se transpone la Directiva (UE) 2021/514 del Consejo de 22 de marzo de 2021 por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad (DAC 7), y parcialmente la Directiva (UE) 2016/1164 del Consejo, de 12 de julio de 2016, por la que se establecen normas contra las prácticas de elusión fiscal que inciden directamente en el funcionamiento del mercado interior y la Directiva (UE) 2017/1852 del Consejo, de 10 de octubre de 2017, relativa a los mecanismos de resolución de litigios fiscales en la Unión Europea.

En el BOE de 25 de mayo de 2023, y en vigor, salvo algunas excepciones, el 26 de mayo, se ha publicado la Ley 13/2023, de 24 de mayo, por la que se modifican la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en transposición de la Directiva (UE) 2021/514 del Consejo de 22 de marzo de 2021 por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad, y otras normas tributarias.

Medidas de carácter fiscal en apoyo del sector primario, gravemente afectado por la sequía y las tensiones de los mercados internacionales (RDL 4/2023)

Medidas fiscales RDL 4/2023. Imagen de una paisaje

Se establecen varias exenciones: en el IBI de naturaleza rústica, en el IS (ayudas a ecorregímenes) y en el ITP y AJD (contrato de aval suscrito con la Sociedad Anónima Estatal de Caución Agraria S.M.E.)

Modificaciones en la Ley del IVA y en la Ley y Reglamento de los IIEE

Ley 11/2023: cambios en IVA y en IIEE. Imagen de concepto de tecnología de logística empresarial

Para trasponer, en materia de IVA, la Directiva (UE) 2020/284 del Consejo de 18 de febrero de 2020, por la que se modifica la Directiva 2006/112/CE en lo que respecta a la introducción de determinados requisitos para los proveedores de servicios de pago, y en materia de IIEE, la Directiva (UE) 2020/262 del Consejo, de 19 de diciembre de 2019, por la que se establece el régimen general de los impuestos especiales, que incluye un conjunto de modificaciones técnicas, actualiza los procedimientos y terminología en el ámbito aduanero, y la Directiva (UE) 2020/1151 del Consejo, de 29 de julio de 2020, por la que se modifica la Directiva 92/83/CEE relativa a la armonización de las estructuras de los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas.

En el BOE de 9 de mayo de 2023, se ha publicado la Ley 11/2023, de 8 de mayo, de trasposición de Directivas de la Unión Europea en materia de accesibilidad de determinados productos y servicios, migración de personas altamente cualificadas, tributaria y digitalización de actuaciones notariales y registrales; y por la que se modifica la Ley 12/2011, de 27 de mayo, sobre responsabilidad civil por daños nucleares o producidos por materiales radiactivos.

Campaña de Renta 2022: reducción de módulos del IRPF y de la reducción general para actividades agrícolas y ganaderas

Actividades agrícolas y ganaderas: reducción módulos IRPF 2022. Imagen de campo cultivado con tractor

Se permite a los obligados tributarios la domiciliación de pago de determinadas deudas tributarias en cuentas abiertas en entidades no colaboradoras, radicadas dentro de la Zona Única de Pagos en Euros (Zona SEPA)

La Orden HFP/387/2023, de 18 de abril (BOE de 21 de abril), modifica la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establecen el procedimiento y las condiciones para la domiciliación del pago de determinadas deudas a través de cuentas abiertas en las entidades de crédito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

Nuevas posibilidades de domiciliación de pago de deudas tributarias

Domiciliación pago deudas tributarias, Zona SEPA. Imagen de dos móviles y unas monedas pasando de uno a otro por encima del edificio de un banco

Se permite a los obligados tributarios la domiciliación de pago de determinadas deudas tributarias en cuentas abiertas en entidades no colaboradoras, radicadas dentro de la Zona Única de Pagos en Euros (Zona SEPA)

La Orden HFP/387/2023, de 18 de abril (BOE de 21 de abril), modifica la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establecen el procedimiento y las condiciones para la domiciliación del pago de determinadas deudas a través de cuentas abiertas en las entidades de crédito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria.

Nuevo modelo de declaración censal 036

Declaración censal, modelo 036. Imagen del modelo 036

También se modifican las especificaciones técnicas que desarrollan la llevanza de los libros registro del IVA a través de la sede electrónica de la AEAT

La Orden HFP/381/2023, de 18 de abril, modifica la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de Declaración censal de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 Declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el Censo de empresarios, profesionales y retenedores y la Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, por la que se regulan las especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los Libros registro del Impuesto sobre el Valor Añadido a través de la Sede electrónica de la Agencia Estatal de Administración Tributaria establecida en el artículo 62.6 del Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, y se modifica otra normativa tributaria.

Modificados los reglamentos de revisión en vía administrativa, recaudación, gestión e inspección y de aplicación de los tributos, ISD IVA, IRPF E IS

Obligaciones informativas para criptomonedas y modificaciones reglamentarias para implementar cambios efectuados por la Ley Antifraude. Imagen de montones de monedas y por encima la letra B en color oro

Para implementar diversos cambios efectuados por la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal

En el BOE de 5 de abril de 2023 y en vigor salvo alguna excepción el 25 de abril, se ha publicado el Real Decreto 249/2023, de 4 de abril, por el que se modifican el Reglamento General de Desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo; el Reglamento General de Recaudación, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio; el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio; el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, aprobado por el Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre; el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, aprobado por el Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre; el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, y el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto 634/2015, de 10 de julio.

Modificados el Convenio y el Concierto Económicos con Navarra y País Vasco, respectivamente

Para incorporar en ellos los últimos cambios operados en el ordenamiento tributario: Impuesto Especial sobre los Envases de Plástico no Reutilizables, Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas y reforma de la estructura del Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero…

En el BOE de 4 de abril de 2023 y en vigor el 5 de abril, se han publicado la Ley 8/2023 y la Ley 9/2023, ambas de 3 de abril, que modifican, respectivamente, la ley 28/1990, de 26 de diciembre, por la que se aprueba el Convenio Económico entre el Estado y la Comunidad Foral de Navarra y la Ley 12/2002, de 23 de mayo, por la que se aprueba el Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.

Ambas normas tienen como objetivo incorporar al Convenio o Concierto los últimos cambios operados en el ordenamiento tributario: Impuesto Especial sobre los Envases de Plástico no Reutilizables, Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, reforma de la estructura del Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero e Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos en el caso del Concierto Económico con el País Vasco, ya que en Navarra ya estaba incluido a través de la Ley 22/2022, de 19 de octubre.

Cambios en los modelos de autoliquidación 490 y 604 de los Impuestos sobre Determinados Servicios Digitales y sobre las Transacciones Financieras

IDSD e ITF: nuevos modelos 490 y 604. Imagen de los modelos superpuestos

Aprobación de nuevos modelos 490 y 604 para incluir la concertación de estos impuestos con el Convenio Económico con la Comunidad Foral de Navarra.

La Ordenes HFP/307/2023, de 28 de marzo y HFP/308/2023, de 28 de marzo (BOE de 31 de marzo y en vigor, respectivamente, el 1 de abril y el 1 de septiembre) modifican, respectivamente la Orden HAC/590/2021, de 9 de junio, por la que se aprueba el modelo 490 de "Autoliquidación del Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales" y determina la forma y procedimiento para su presentación y la Orden HAC/510/2021, de 26 de mayo, por la que se aprueba el modelo 604 "Impuesto sobre las Transacciones Financieras. Autoliquidación" y determinan la forma y procedimiento para su presentación.

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