Estatal

Cambios en los modelos 190 y 390

La Orden HAP/2429/2015, de 10 de noviembre (BOE de 18 de noviembre), modifica la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la declaraci贸n del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas F铆sicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades econ贸micas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y la Orden EHA/3111/2009, de 5 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 390 de declaraci贸n-resumen anual del Impuesto sobre el Valor A帽adido.

Publicado el desarrollo del m茅todo de estimaci贸n objetiva del IRPF y el r茅gimen simplificado del IVA para 2016

Con entrada en vigor el 19 de noviembre de 2015 y con efectos para el a帽o 2016, la Orden HAP/2430/2015, de 12 de noviembre, desarrolla para el a帽o 2016 el m茅todo de estimaci贸n objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas F铆sicas y el r茅gimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor A帽adido.

Como es conocido, la Ley 26/2014, de 27 de noviembre, introdujo modificaciones para el a帽o 2016 en el聽 谩mbito de aplicaci贸n del m茅todo de estimaci贸n objetiva con el prop贸sito de reducirlo tanto desde el punto de vista cuantitativo, mediante una reducci贸n de los l铆mites de aplicaci贸n, como desde un punto de vista cualitativo, acotando las actividades que pueden acogerse al referido r茅gimen. En consonancia con ello, la Ley 28/2014, de 27 de noviembre, modific贸 tambi茅n para el a帽o 2016 el r茅gimen simplificado del IVA, para reducir el l铆mite cuantitativo que permite a los sujetos pasivos aplicar este r茅gimen simplificado y minorar en relaci贸n al volumen de adquisiciones e importaciones de bienes y servicios para el conjunto de las actividades empresariales o profesionales acogidas al r茅gimen especial -excluidas las relativas a elementos del inmovilizado-聽 tambi茅n el l铆mite cuantitativo. No obstante, la Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el a帽o 2016 ha introducido un r茅gimen transitorio (para los a帽os 2016 y 2017), elevando determinadas magnitudes tanto para la aplicaci贸n del m茅todo de estimaci贸n objetiva del IRPF como para el r茅gimen simplificado del IVA.

Reguladas las obligaciones de informaci贸n tributaria de cuentas financieras

  • La banca deber谩 identificar la residencia fiscal de los titulares o de quien ostente el control de todas las cuentas financieras
  • La Agencia Tributaria tendr谩 informaci贸n financiera y de forma autom谩tica sobre cuentas situadas en m谩s de medio centenar de pa铆ses y jurisdicciones, entre ellos Luxemburgo, lo que supondr谩 un impulso a la lucha contra el fraude, especialmente el m谩s sofisticado

El Consejo de Ministros ha aprobado un Real Decreto por el que se fija reglamentariamente la obligaci贸n para las entidades financieras de identificar la residencia fiscal de las personas que ostenten la titularidad o el control de cuentas financieras, y la obligaci贸n de informar acerca de las mismas en el 谩mbito de la asistencia mutua.

Aprobado el reglamento que desarrolla el nuevo R茅gimen Econ贸mico Fiscal de Canarias

  • La norma aclara, entre otros asuntos, c贸mo materializar la Reserva de Inversiones Canaria (RIC) y detalla las reglas para el seguimiento de las ayudas concedidas, aspectos que mejorar谩n la seguridad jur铆dica del REF
  • El nuevo REF, en vigor desde enero y con el visto bueno de la Comisi贸n Europea, incluye fuertes incentivos fiscales orientados hacia la creaci贸n de empleo y la diversificaci贸n productiva de la estructura econ贸mica canaria

El Consejo de Ministros ha aprobado un Real Decreto por el que se modifica el reglamento del R茅gimen Econ贸mico-Fiscal (REF) canario. El nuevo REF canario, que fue aprobado mediante el Real Decreto Ley 15/2014, entr贸 en vigor el pasado 1 de enero para el periodo 2015-2020, con el visto bueno de la Comisi贸n Europea.

Obligatoriedad de la tramitaci贸n electr贸nica del procedimiento de solicitud de emisi贸n de informes motivados a efectos de las deducciones fiscales por actividades de I+D+I

A partir del 7 de noviembre de 2015, se establece la obligatoriedad de la tramitaci贸n electr贸nica del procedimiento de solicitud de emisi贸n de informes motivados relativos al cumplimiento de requisitos cient铆ficos y tecnol贸gicos a efectos de la aplicaci贸n e interpretaci贸n de deducciones fiscales por actividades de investigaci贸n y desarrollo e innovaci贸n tecnol贸gica, regulado en el Real Decreto 1432/2003, de 21 de noviembre, cuya emisi贸n sea competencia del Centro para el Desarrollo Tecnol贸gico Industrial 聽(CDTI) de acuerdo con el art铆culo 4.2 del mismo ( esto es, proyectos que previamente hayan sido financiados como consecuencia de su presentaci贸n a cualquiera de las l铆neas de apoyo financiero a proyectos empresariales que gestiona dicho Centro), siempre que el interesado sea persona jur铆dica, dado el car谩cter altamente tecnol贸gico de los beneficiarios y el nivel de disposici贸n de medios inform谩ticos propio de los agentes del 谩mbito de la I+D+I.聽 As铆 lo establece la Orden ECC/2326/2015, de 30 de octubre, por la que se modifican los anexos del Real Decreto 1432/2003, de 21 de noviembre, por el que se regula la emisi贸n de informes motivados relativos al cumplimiento de requisitos cient铆ficos y tecnol贸gicos, a efectos de la aplicaci贸n e interpretaci贸n de deducciones fiscales por actividades de investigaci贸n y desarrollo e innovaci贸n tecnol贸gica, y por la que se establece la obligatoriedad de la tramitaci贸n electr贸nica del procedimiento de solicitud de emisi贸n de dichos informes por el Centro para el Desarrollo Tecnol贸gico Industrial, publicada en el BOE de 6 de noviembre.

Beneficios fiscales para reparar los da帽os causados por los temporales en Canarias y en el sur y este peninsular

Como viene siendo habitual cuando se producen cat谩strofes naturales (episodios de lluvias torrenciales, en este caso), el Gobierno aprueba una serie de medidas de car谩cter excepcional que contribuyen al restablecimiento de la normalidad en las zonas afectadas. En el BOE del d铆a 聽31 de octubre de 2015, se ha publicado el Real Decreto-ley 12/2015, de 30 de octubre, por el que se adoptan medidas urgentes para reparar los da帽os causados por los temporales de lluvia en la Comunidad Aut贸noma de Canarias y en el sur y este peninsular en los meses de septiembre y octubre de 2015. En este sentido, las medidas recogidas en mismo se extienden a las personas y bienes afectados por el temporal de octubre en Canarias, as铆 como por los temporales de septiembre y octubre en las provincias de Almer铆a, Granada, M谩laga, Sevilla, Murcia, Alicante, Valencia, Girona y Tarragona.

Modificados los modelos de actas de la Inspecci贸n de los Tributos

La Resoluci贸n de la Direcci贸n General de la Agencia Estatal de Administraci贸n Tributaria, de 21 de octubre de 2015 (BOE de 31 de octubre), en vigor a partir del 1 de noviembre, modifica la regulaci贸n de los modelos de actas de la Inspecci贸n de los Tributos, contenida en la Resoluci贸n de 29 de noviembre de 2007. La modificaci贸n ha venido motivada por los cambios que en el 谩mbito de las reclamaciones econ贸mico-administrativas ha introducido en la Ley General Tributaria la Ley 34/2015, de 21 de septiembre, de modificaci贸n parcial de la misma.

Ley 48/2015 de Presupuestos Generales del Estado 2016: medidas fiscales

En el BOE de 30 de octubre, se ha publicado la Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para el a帽o 2016. En el 谩mbito tributario, la mayor铆a de las normas se contienen en su T铆tulo VI 鈥揳rts. 60 a 80, ambos inclusive -, y muchas de las medidas que incorpora son las que habitualmente recoge esta norma: coeficientes de actualizaci贸n de valores catastrales, escala por transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y t铆tulos nobiliarios en el ITP y AJD, determinaci贸n del inter茅s legal del dinero y del de demora o actualizaci贸n, regulaci贸n de determinadas tasas de 谩mbito estatal y la pr贸rroga una vez m谩s de la vigencia del Impuesto sobre el Patrimonio durante 2016.

No obstante, tambi茅n introduce importantes novedades fiscales, que afectan a muchas de las聽 distintas figuras del sistema impositivo espa帽ol (IRPF, IS, IVA, II.EE e Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero), destacando principalmente las relativas al Impuesto sobre Sociedades, en el cual se establecen varias reformas: se modifica la forma de c谩lculo del incentivo fiscal de la reducci贸n de las rentas procedentes de determinados activos intangibles, -"patent box"-; se eleva la cuant铆a de los ingresos totales para no presentar declaraci贸n, de 50.000 euros a 75.000 euros, a los contribuyentes, parcialmente exentos del Impuesto; y se modifica el tratamiento fiscal de los Activos Fiscales Diferidos, previ茅ndose ahora nuevas condiciones para que los activos por impuesto diferido generados a partir de la entrada en vigor de esta Ley puedan adquirir el derecho a la conversi贸n. Asimismo, los activos por impuesto diferido generados con anterioridad que no satisfagan las nuevas聽 condiciones podr谩n mantener el derecho a la conversi贸n, aunque para ello estar obligados al pago de una prestaci贸n patrimonial denominada 鈥淧restaci贸n patrimonial por conversi贸n de activos por impuesto diferido en cr茅dito exigible frente a la Administraci贸n tributaria鈥.

A continuaci贸n se agrupan, clasificadas por materias, las principales medidas fiscales que se recogen en la citada ley:

Nuevo modelo 184 de declaraci贸n informativa anual a presentar por las entidades en r茅gimen de atribuci贸n de rentas

Se ha publicado en el BOE del 29 de octubre la Orden HAP/2250/2015, de 23 de octubre, que aprueba el modelo 184 de declaraci贸n informativa anual a presentar por las entidades en r茅gimen de atribuci贸n de rentas y modifica otras normas tributarias -en vigor a partir del 30 de octubre y que ser谩 de aplicaci贸n por primera vez para la presentaci贸n del modelo 184 correspondiente al a帽o 2015-, derogando para ello su normativa anterior, principalmente contenida en la Orden HAC/171/2004, de 30 de enero.

La fecha de publicaci贸n del primer listado de deudores a la Hacienda P煤blica se realizar谩 a partir del 1 de diciembre de 2015

As铆 lo establece la Orden HAP/2216/2015, de 23 de octubre (BOE de 24 de octubre y en vigor a partir del 25 de octubre), que determina la fecha de publicaci贸n y los correspondientes ficheros y registros del listado comprensivo de los deudores a la Hacienda P煤blica por deudas o sanciones tributarias cuando supere el mill贸n de euros su importe total pendiente de ingreso.

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