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Una alumna del CEF.- gana la IV edici贸n nacional del premio Young Tax Professional of the Year de EY Abogados

Helena Orea - Premio Young Tax Professional of the Year de EY Abogados

Helena Orea se ha impuesto en el certamen con su trabajo 鈥淐l谩usula de Naci贸n m谩s Favorecida. Acuerdos Bilaterales de Inversi贸n y Convenios de Doble Imposici贸n鈥. Adem谩s, otro alumno del CEF.-, Daniel Mari帽o, ha resultado finalista por su trabajo 鈥淭ax lease. Estructura y evoluci贸n normativa: sentencia del Tribunal General de la UE de 9 de diciembre de 2014鈥. La ganadora espa帽ola competir谩 en 脕msterdam por el galard贸n mundial, junto con participantes de otros 30 pa铆ses.

Helena Orea ha sido la ganadora de la cuarta edici贸n del premio Young Tax Professional of the Year 2015 de EY Abogados, por su trabajo titulado 鈥淐l谩usula de Naci贸n m谩s Favorecida. Acuerdos Bilaterales de Inversi贸n y Convenios de Doble Imposici贸n鈥. La galardonada es alumna del CEF.- Centro de Estudios Financieros, donde est谩 estudiando los cursos de posgrado en Tributaci贸n y Asesor铆a Fiscal, Asesor铆a de Empresa, y el m谩ster de Acceso a la Abogac铆a.

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Declarar un alquiler

Mi padre tiene un piso que est谩 a nombre de mi madre. Se ha hecho un contrato de alquiler a una empresa por 1000 euros + iva durante 1 a帽o. Ahora dudo si debe declarar este alquiler a hacienda 贸 si habr铆a alg煤n problema por no declararlo.

Si el piso est谩 alquilado a una empresa y est谩n cobrando el IVA, se supone que su madre debe estar realizando la liquidaci贸n de este impuesto con la Hacienda P煤blica.

Carece de sentido NO DECLARAR el importe del alquiler cuando la administraci贸n tiene conocimiento del ingreso por arrendamiento del inmueble.

Efectivamente, se hace la liquidaci贸n de iva trimestralmente, pero la pregunta es si tiene obligaci贸n de declararlo tambi茅n al realizar la declaraci贸n de la renta anual aunque no llegue al m铆nimo establecido, ya que no tiene otros ingresos.

Muchas gracias,

Yo en principio dudo que su madre no tenga actualmente obligaci贸n de realizar la declaraci贸n anual de IRPF.

No obstante, le adjunto el Art.97 de la ley, donde se detallan las condiciones que deben cumplir los contribuyentes para estar exentos de la obligaci贸n de presentar la declaraci贸n por el Impuesto de la Renta.

___________________________________________________________________________________________________________________

En general, los contribuyentes por el IRPF est谩n obligados a presentar y suscribir declaraci贸n por este Impuesto, con los l铆mites y condiciones reglamentariamente establecidos.

No tienen obligaci贸n de declarar los contribuyentes que obtengan rentas procedentes exclusivamente de las siguientes fuentes, en tributaci贸n individual o conjunta:

a)Rendimientos 铆ntegros del trabajo (incluidas, entre otras, las pensiones y haberes pasivos, as铆 como las pensiones compensatorias y las anualidades por alimentos) que no superen los siguientes importes:

路 22.000 euros anuales si proceden de un 煤nico pagador.

Tambi茅n se aplica este mismo l铆mite cuando los rendimientos del trabajo procedan de m谩s de un pagador, si la suma de las cantidades percibidas del segundo y restantes pagadores, por orden de cuant铆a, no superan en su conjunto la cantidad de 1.000 euros anuales.

El l铆mite ser谩 tambi茅n de 22.000 euros, cuando se trate de contribuyentes cuyos 煤nicos rendimientos del trabajo consistan en las prestaciones pasivas a que se refiere el art铆culo 16.2.a) y la determinaci贸n del tipo de retenci贸n aplicable se hubiera realizado de acuerdo con el procedimiento especial establecido reglamentariamente. Para ello el pensionista con dos o m谩s pagadores, deber谩 de haber solicitado la determinaci贸n del tipo de retenci贸n por medio del modelo 146.

路 8.000 euros anuales en los siguientes supuestos:

- Cuando procedan de m谩s de un pagador (salvo la excepci贸n prevista en el punto anterior).

- Cuando se perciban pensiones compensatorias del c贸nyuge.

- Cuando se perciban anualidades por alimentos que no est茅n exentas (est谩n exentas las anualidades por alimentos percibidas de los padres en virtud de decisi贸n judicial).

- Cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no est茅 obligado a retener de acuerdo con lo previsto reglamentariamente (v. art. 74 Rgl. IRPF)

b)Rendimientos 铆ntegros del capital mobiliario (dividendos de acciones, intereses de cuentas, de dep贸sitos o de valores de renta fija, etc.) y ganancias patrimoniales (ganancias derivadas de reembolsos de participaciones en Fondos de Inversi贸n, premios por la participaci贸n en concursos o juegos, etc.), sometidos a retenci贸n o ingreso a cuenta, con el l铆mite conjunto de 1.600 euros anuales.

c)Rentas inmobiliarias imputadas que procedan de un 煤nico inmueble, rendimientos 铆ntegros de capital mobiliario no sujetos a retenci贸n derivados de Letras del Tesoro y subvenciones para la adquisici贸n de viviendas de protecci贸n oficial o de precio tasado, con el l铆mite conjunto de 1.000 euros anuales.

Cuando el contribuyente no hubiera sido titular del inmueble que genera rentas inmobiliarias imputadas durante la totalidad del a帽o 2006 (por haberlo adquirido o transmitido en dicho ejercicio), el valor catastral (o, en su defecto, el valor de adquisici贸n) se prorratear谩 a estos efectos en funci贸n del n煤mero de d铆as del a帽o 2006 durante los cuales el contribuyente haya sido titular del mismo.

Excepci贸n a la obligaci贸n de declarar

En ning煤n caso estar谩n obligados a declarar (salvo a efectos de lo previsto en el apartado siguiente) los contribuyentes que obtengan exclusivamente rendimientos 铆ntegros del trabajo, del capital o de actividades profesionales, as铆 como ganancias patrimoniales, que no superen el l铆mite conjunto de 1.000 euros anuales.

Obligaci贸n de declarar para practicarse determinadas deducciones o reducciones

Est谩n obligados a declarar en todo caso los contribuyentes que tengan derecho a practicarse las siguientes deducciones o reducciones, cuando ejerciten tal derecho:

路 Aportaciones a patrimonios protegidos de las personas con discapacidad, planes de pensiones, planes de previsi贸n asegurados o mutualidades de previsi贸n social que reduzcan la base imponible.

路 Deducci贸n por inversi贸n en vivienda.

路 Deducci贸n por cuenta ahorro empresa.

路 Deducci贸n por doble imposici贸n internacional.

No confundir un impuesto con otro.

Su madre tiene un rendimiento del capital inmobiliario por el alquiler del piso a la empresa a declarar en IRPF.

Asi mismo es empresaria a efectos de IVa al ser arrendadora, por lo que esta sometida en todos los efectos a este impuesto .

adem谩s debe aparecer en la factura una retenci贸n del 18% sobre la base imponible, por arrendamiento de local de negocio, y deber铆a haber hecho la declaraci贸n censal 036 en la que aparezca la actividad que est谩 realizando, el I.V.A. al que est谩 sometida, etc.

Hola,

Estoy en un caso similar. Soy un particular y he alquilado parte del local situado bajo mi casa a una empresa.

Entonces tengo que:

1) Darme de alta como empresario. Usar el modelo 037 "Declaraci贸n censal simplificada de alta, modificaci贸n y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores". En este alta indicar que soy empresario arrendador.

2) Emitir mensualmente factura a la empresa. En la factura poner:
- Fecha
- Mi nombre
- Mi NIF
- Nombre de la empresa
- CIF de la empresa
- Descripci贸n: alquiler parte local
- Cuenta bancaria donde se hace el pago
- Base imponible: Ejemplo 500 euros
- Tipo de IVA aplicado. 驴Cual es el porcentaje de IVA en los alquileres?
- IVA
- Total = Base imponilbe + IVA
驴Est谩 bien, hay que poner algo m谩s en la factura?

3)驴Tengo que llevar contabilidad como el resto de los empresarios con libros de facturas y dem谩s?

4) Cada 3 meses hacer una declaraci贸n a hacienda para pagar el IVA cobrado.

5) 驴Al final del a帽o hay que hacer alguna declaraci贸n a mayores?

6) En mi declaraci贸n de la renta personal (soy trabajador por cuenta ajena) tendr茅 que reflejar estos ingresos.

Gracias y saludos.

En la factura debe aparecer una retenci贸n del 18% sobre la Base imponible, ejemplo: base 500 + 16% de Iva: 80 - 18% retenci贸n: 90 Total factura: 490 euros.
Cada 3 meses tienes que hacer el modelo 300 e ingresar el modelo cobrado
No tienes que hacer 347 anual porque tus facturas llevan retenci贸n.
si tienes que declarar esos ingresos porque a efectos de IVA eres empresaria y porque adem谩s el 18% de retenci贸n, pueden devolvertelo en la renta anual.
Espero haber resuelto tus dudas.
Un saludo

He le铆do que no es obligatorio que indique en la factura la retenci贸n del 18%. Puedo poner Base, IVA y Total. Pero independientemente de que indique o no la retenci贸n en la factura, la empresa tiene la obligaci贸n de hacerla y descontarla del pago. Me gustar铆a poder confirma esto.

La empresa me est谩 pagando el alquiler sin hacer la retenci贸n. Paga el total, Base + IVA, sin descontar la retenci贸n. 驴haciendo as铆 el pago que implicaciones tengo ante hacienda?

Saludos y gracias.

Acabo de adquirir un local comercial y pienso alquilarlo (como persona f铆sica) a partir de enero 2008. No s茅 exactamente los pasos en cuanto a facturas y tributaci贸n de las rentas a seguir. Me gustaria saber para mi caso concreto que cuento a continuaci贸n c贸mo tributar a hacienda:

- Hay que pagar el iva recibido a hacienda cada 3 meses. 驴no se puede hacer todo en la declaraci贸n anual del IRPF que hago como trabajador por cuenta ajena y "meterlo" en alg煤n sitio?

- El tema de la retenci贸n del 18% que yo le "descuento" al inquilino, que pasa con ello al yo hacer la declaraci贸n de IRPF si mis ingresos por el trabajo en mi empresa me retienen el 23%... 驴deber茅 adem谩s ingresar el 5% restante hasta el 23% o incluso me subira el tipo?

- Sobre el local yo tengo una hipoteca que voy a ir pagando con los ingresos que reciba de 茅l de forma que todo el dinero recibido se lo "lleve" la hipoteca... 驴c贸mo se refleja eso en mi declaraci贸n de IRPF?. Me devolver铆an entonces el 18% de retenci贸n integro?

saludos y muchas gracias de antemano

HOLA
Lo primero que tienes que hacer darte de alta en hacienda (modelo 036 o 037), como arredador de locales comerciales; el Iva tienes que pagarlo cada 3 meses obligatoriamente; una cosa es tus rendimientos como trabajador y otra como arrendador de locales de negocio no las mezcles, son conceptos completamente distintos; tanto el 23% como el 18% se te devolver谩 si la renta te sale negativa.
Un saludo

Muchas gracias en primer lugar,

El tema de IVA, aclarado.
Respecto al tema de mi declaraci贸n de junio, mi duda concreta (sin intenci贸n de mezclar los rdtos del trabajo con los rdtos del capital inmobiliario) es la siguiente: Si mi empresa reteniendome el 23% hace que yo "salga" a cero con hacienda en el IRPF de junio(ni me devuelve ni me sale a pagar), ahora, al incluir los ingresos del alquiler, mucho me temo q me tocar谩 pagar y que para traducirlo yo, en mis cuentas a cristiano, me gustar铆a saber cu谩nto he de pagar y en cuanto se me ha quedado ese bonito ingreso de alquiler (si se me devuelve algo de ese 18%, nada, o me toca pagar un porcentaje adicional del mismo).

Gracias de nuevo

EL 18% es un porcentaje de retenci贸n bastante alto, yo creo que si tienes que pagar no ser谩 mucho, aunque eso tambi茅n depende de lo que cobres por el alquiler, esto es hablar por hablar porque sin n煤meros es dif铆cil decirte algo concreto, pero si opino que si te sale a pagar no ser谩 mucha cantidad.
Un saludo

gracias otra vez... me temo entonces q tendr茅 q esperar a la declaraci贸n del a帽o q viene y llevarme la sorpresa... de todas formas, si te ayuda mis ingresos brutos anuales son 45600鈧 con una retenci贸n del 23% de irpf y el 6.35% de seguridad social y contingencias comunes (trabajo por cuenta ajena en una empresa "normal")
El alquiler del local son500X12=6000 euros al a帽o aparte iva y a descontar el 18%.

Con estos datos, se puede echar el n煤mero, aunque sea aproximado???

Por otra parte, se puede desgravar aparte de los intereses de la hipoteca que tengo, tambi茅n el capital que se va amortizando. Aparte tengo entendido q se desgrava el 3% en concepto de amortizaci贸n del bien. 驴es correcto?.

otro tema, tanto el IBI, como los gastos de comunidad en mi contrato figura que los pagar谩 el inquilino,pero c贸mo se hace?. Primero lo pago yo y luego le giro un recibo mensual aparte del de la renta con la cuantia de la mensualidad de la comunidad sin iva?

gracias de nuevo

gracias de antemano

Mis padres con 87 y 93 a帽os de edad vivian como propietarios en un cuarto piso sin ascensor y era una pesadilla para ellos subir las escaleras.

Ahora se han mudado a un piso de alquiler con ascensor. Como son pensionistas y no superan los mil euros mensuales entre los dos, han decidido poner su piso en alquiler como ayuda de pago de alquiler del nuevo piso.

Mi pregunta es: 驴Si ponen su piso en alquiler cu谩nto deben abonar a Hacienda mensualmente por impuestos?

En Internet he leido lo siguiente: "El due帽o de un piso que decida ponerlo en alquiler debe pagar a Hacienda el 15% en concepto de retenci贸n de lo que ingresa por arrendarlo. Del total de la renta, el propietario puede deducirse hasta el 50% (es decir, s贸lo tributa por la mitad) adem谩s de otros conceptos, como impuestos, gastos de mantenimiento y porter铆a o los intereses de pr茅stamos invertidos en vivienda.........."

驴Me pueden decir si actualmente la declaraci贸n del alquiler de un piso a Hacienda se basa en este argumento? Gracias.

El alquiler de un piso a un particular no est谩 sujeto a IVA ni a retenci贸n alguna. Tienen que incluirlo en la declaraci贸n anual del IRPF (no hay que declara ni pagar nada mensualmente), aportando los datos siguientes en el Programa PADRE:
INGRESOS: Los obtenidos por el alquiler.
GASTOS:
-Amortizaci贸n. Es el 3 % del valor de la construcci贸n (el suelo no se amortiza). El valor total del piso es el de su adquisici贸n; para calcular el valor de la construcci贸n hay que considerar los datos que vienen en el recibo del IBI y hacer una proporcionalidad entre el valor del piso y el catastral
-Otros gastos deducibles. Se incluyen: IBI, gastos de Comunidad, seguro, etc. Es decir, todos los gastos necesarios para la obtenci贸n de los ingresos.
Una vez introducidos los gastos el propio el Programa PADRE hace los c谩lculos correspondientes y hace el descuento del 50% para obtener el rendimiento neto.

HOla tenia una duda haber si alguien me la puede resolver se lo agradeceria mucho, mi madre quiere alquilar una vivienda que le dejaron sus padres, y queria saber si tiene que declarar ha hacienda, ya que mi madre es pensionista y no esta obligada a declarar, aun con la renta de la casa no llegaria a los 22000 euros de limite, ya que esta es pensionista.

Hola buenos a todos!

MI duda es sobre a la hora de declarar a haciendo q debo pagar en concepto de impustos. Me explico mejor, mis padre me van a alquilar un piso q tienen en propiedad y mi duda hace referencia a q porcentaje deben pagar de impusto respecto a lo q les de en alquiler y tb cuanto deberia pagar yo. o si por el contrario desgraba, teniendo en cuanta q soy menor de 35 a帽os.

Gracias!

BUENOS DIAS:
MI DUDA ES LA SIGUIENTE: HE ALQUILADO UNA CASA RECIEN ADQUIRIDA A UNA EMPRESA. ME GUSTARIA SABER QUE PASOS DEBO SEGUIR YA QUE ANDO UN POCO PERDIDO.
ME HE DADO DE ALTA EN EL IVA.
PERO LA EMPRESA ME SOLICITA EN LAS FACTURAS MIS DATOS ADEM脕S DE LOS DATOS DE LA Ute (?) DE LA VIVIENDA, EL IVA APLICADO Y LA RETENCION.
LA DURACION DEL CONTRATO DE ALQUILER SERA DE UN A脩O Y LA MENSUALIDAD DE 400 EUROS
GRACIAS POR ANTICIPADO

Hola. Esta es mi consulta:
Somos una empresa que tenemos varios locales alquilados. Algunos propietarios (persona f铆sica) emiten facturas con IVA-IRPF, por todos los conceptos, incluido el IBI.
Pero un propietario no emite factura, pero me repercute el IBI para que se lo pague. Mi duda es si debo aplicar alg煤n impuesto:
- IVA: entiendo que no porque al no tener factura no puedo deducirlo.
- IRPF: Creo que s铆 que estoy obligada, y por tanto ingresarle la diferencia.

驴Me pueden confirmar si es correcto?

Muchas gracias.

Agradecer铆a, me informar谩n de como se debe declarar el alquiler de una vivienda (como propietario) en la declaraci贸n de la renta y como repercute en la misma. Anualmente el importe que me renta es de 4800 鈧, siendo los ingresos por rendimiento del trabajo unos 18.000 euros de un 煤nico pagador. 驴Que porcentaje se debe declarar del alquiler o es 100%?驴Conviene declararla, por si sale a pagar? Ruego por favor, me informar谩n para saber como proceder. Muchas gracias de antemano.

Hola, recientemente he alquilado un piso a una empresa, que lo va a utilizar como vivienda habitual de uno de sus empleados.
No va a ser, por tanto, arrendamiento de local de negocio.

En el contrato s贸lo figura el precio, 350 鈧

La pregunta es : 驴Estoy obligado a poner el iva en las facturas o en los recibos? Y si es asi, 驴Luego he de de hacer declaraci贸n del iva, y por tanto ver mermado mi rendimiento en 70 贸 75 鈧? 驴Me puede obligar el arrendatario?
Por favor, espero su respuesta,

Muchas gracias.

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