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VAT FORUM 2023: Presente y futuro de los cambios del IVA en la UE ¿Hacia una gestión digital del IVA?

Cambios, IVA, gestión digital, digitalización, UE. Ilustración del perfil de Madrid

Un año más una parte del equipo de CEF acudió invitado a la jornada Organizado por Spanish VAT Services Asesores con el título Retos presentes y futuros del IVA UE, que dirige Fernando Matesanz, Spanish VAT Services; Madrid VAT Forum Foundation.

La digitalización de la economía es una realidad que avanza a una velocidad increíble y afecta a muchos aspectos de la gestión del IVA, tanto en la presentación de las declaraciones tributarias como en la facturación de las distintas operaciones. También implica el surgimiento de nuevas obligaciones formales para actores que no eran relevantes años atrás, como son los proveedores de servicios de pago.

Pocas iniciativas normativas tributarias en el Plan Anual Normativo 2023

Normas de índole tributaria recogidas en el Plan Anual Normativo de la Administración General del Estado para el año 2023

En el Portal del Ministerio de la Presidencia, Relaciones con las Cortes y Memoria Democrática se ha publicado el Plan Anual Normativo de la Administración General del Estado para el año 2023 (PAN-23), aprobado por el Consejo de Ministros el pasado 31 de enero, donde se recogen las iniciativas legislativas y reglamentarias que el Gobierno tiene previsto aprobar a lo largo de este año.

El PAN-23 arroja como principales datos la previsión de aprobar durante 2023 un total de 117 iniciativas normativas, que se concretan en tres leyes orgánicas, 33 leyes ordinarias y 81 reales decretos.

Ampliación del plazo para aplicar deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de las viviendas

IRPF, Deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas. Primer plano de una válvula termostática y unas monedas sobre el radiador

En la renta de 2023 también se podrán incluir las deducciones por mejora de la eficiencia energética de las viviendas, por lo que los contribuyentes que durante este ejercicio realicen este tipo de obras deberán tener en cuenta este beneficio fiscal.

Por medio del Real Decreto-ley 18/2022, de 18 de octubre, se amplío un año más el ámbito de aplicación de este tipo de deducciones.

Para la aplicación de estas deducciones es fundamental disponer de certificados energéticos que acrediten la mejora energética, ya que sin ellos no se podrán aplicar las deducciones en el IRPF, al no poder acreditarse la mejora de la eficiencia energética.

Actuaciones de la Comisión Europea respecto a España en materia fiscal dentro del paquete de procedimientos de infracciones

Actuaciones de la Comisión Europea respecto a España en materia de fiscalidad. Imagen de la UE con estrellas amarillas y fondo azul
  • La Comisión pide a España que aplique adecuadamente el nuevo mecanismo de resolución de litigios fiscales de la Unión

La Comisión ha decidido hoy enviar una carta de emplazamientoEspaña [INFR(2022)2096] por la transposición incorrecta del mecanismo de resolución de litigios fiscales transfronterizos [Directiva (UE) 2017/1852]. El mecanismo garantiza una resolución más rápida y eficaz de los litigios fiscales entre Estados miembros, lo que ofrecerá una mayor seguridad fiscal a las empresas y las personas sometidas a doble imposición.

Calendario del contribuyente: Febrero 2023

Calendario del contribuyente.

Como ya adelantamos, para recordar el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas, a lo largo de 2023, la Agencia tributaria ha puesto, como en años anteriores, a disposición del contribuyente, el calendario del contribuyente 2023.

Les recordamos ahora las principales obligaciones tributarias del mes de febrero.

Modelo 390: novedades, revisiones, simulaciones y otras cosas que te interesa conocer

Modelo 390. Un portafolios con el texto Tax 2023, al lado un despertador, un bolígrafo y una planta

El modelo 390 es una declaración tributaria de resumen anual IVA, que contiene las operaciones realizadas a lo largo del año natural, relativas a las liquidaciones del IVA presentadas.

Este modelo, junto con la última liquidación de IVA del año, tiene especial relevancia, ya que con estas declaraciones tributarias se cierra la contabilidad del ejercicio en lo referente a las facturas emitidas y recibidas.

Cuadro resumen sobre tipos de retenciones IRPF 2023

Cuadro resumen sobre tipos de retenciones IRPF 2023. Imagen del logo de la AEAT

La Agencia Tributaria ha publicado un cuadro resumen donde se recogen los distintos tipos de retención que resultarán de aplicación en el Impuesto sobre la Renta para 2023. También se incluye el modelo resumen anual donde deben ser declaradas estas retenciones, con indicación de la clave/subclave de declaración correspondiente.

La Ley 31/2022, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023, ha modificado, con efectos desde 1 de enero de 2023, determinados porcentajes de retención, concretamente, ha reducido porcentajes de retención sobre rendimientos procedentes de la propiedad intelectual.

Calendario del contribuyente 2024

Como ya adelantamos, para recordar el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas, a lo largo de 2024, la Agencia tributaria ha puesto, como en años anteriores, a disposición del contribuyente, el calendario del contribuyente 2024.

La Agencia Tributaria y la Plataforma de Mayores y Pensionistas firman un protocolo de colaboración en materia de información y asistencia

Protocolo de colaboración entre la AEAT y la Plataforma de Mayores y Pensionistas. Imagen de dos personas mayores hablando con asesora

Cooperación y asesoramiento a los mayores

  • La AEAT elaborará un plan anual de asistencia a las personas mayores teniendo en cuenta las aportaciones de la Plataforma, así como folletos divulgativos específicos con ocasión de la Campaña de Renta
  • Se garantiza la asistencia presencial para los mayores con cita previa, así como la atención sin cita cuando la capacidad del servicio lo permita, y se reforzará la ayuda telefónica con el apoyo de las ADI
  • La Agencia revisará los modelos y formularios de uso más frecuente para simplificar y clarificar los textos e instrucciones de funcionamiento
  • Se impulsarán acuerdos con las entidades locales para la prestación de servicios de información y asistencia en el ámbito de los municipios

La Agencia Tributaria y la Plataforma de Mayores y Pensionistas (PMP) han suscrito hoy un protocolo que establece las pautas básicas de la asistencia que la Agencia ofrece a los mayores en materia tributaria e instaura un marco general de colaboración en el que se inscriban futuras actuaciones de las dos partes firmantes en esta materia.

AEAT: Premios sorteo lotería de Navidad

Agencia Tributaria. Imagen del logo de la agencia Tributaria

La Ley 16/2012, de 27 de diciembre, por la que se adoptan diversas medidas tributarias dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y al impulso de la actividad económica, somete a tributación, a través de un gravamen especial, entre otros, los premios pagados correspondientes a las loterías y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado (SELAE).

La referida norma establece que los perceptores de estos premios, cualquiera que sea su naturaleza, en el momento del cobro, soportarán una retención o ingreso a cuenta que debe practicarles el organismo pagador del premio, es decir, la SELAE.

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