Los marcos de control de riesgos fiscales en un contexto post-BEPS

Enviado por Editorial el Vie, 28/06/2019 - 15:43

Este trabajo expone de forma sintética la transformación del modelo de cumplimiento tributario de las grandes empresas como consecuencia de un conjunto de factores entre los que destaca el desarrollo de los principios derivados del buen gobierno corporativo en materia fiscal. La implantación progresiva de los marcos de control de riesgos fiscales (tax control frameworks) también está ejerciendo influencia sobre el modelo de cumplimiento tributario de las grandes y medianas empresas. A lo largo de este trabajo exponemos el marco del buen gobierno corporativo en materia tributaria y la funcionalidad y contenido de los denominados tax control frameworks en el contexto actual, donde convergen mayores exigencias derivadas del marco de buen gobierno corporativo, un redimensionamiento e intensificación de la transparencia fiscal, regulaciones tributarias más inestables y complejas, y administraciones tributarias dotadas de mecanismos más sofisticados de gestión de riesgos fiscales.

Palabras claves: buen gobierno corporativo; control de riesgos fiscales; programas de cumplimiento cooperativo.

José Manuel Calderón Carrero
Catedrático de Derecho Financiero y Tributario.
Universidad de A Coruña

Sumario

1. Introducción
2. El buen gobierno corporativo en materia tributaria: delimitación conceptual y principales implicaciones sobre la función fiscal de las grandes y medianas empresas
3. El marco del buen gobierno corporativo en materia fiscal articulado en España
4. El marco de control de riesgos fiscales y su funcionalidad en el actual contexto de cumplimiento tributario

4.1. La funcionalidad del marco de control de riesgos fiscales
4.2. El estándar OCDE de marco de control de riesgos fiscales

4.2.1. Contexto general en relación con el establecimiento de un estándar básico de marco de control de riesgos fiscales
4.2.2. El estándar OCDE de control de riesgos fiscales adoptado en el año 2016

4.2.2.1. Consideraciones generales sobre el informe OCDE 2016 sobre tax control frameworks
4.2.2.2. Características esenciales de un tax control framework

5. Algunas consideraciones sobre las implicaciones derivadas de la implantación de sistemas de control y gestión de riesgos fiscales

Referencias bibliográficas

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