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La Comisión Europea ha propuesto una modificación para reforzar la cooperación entre la Fiscalía Europea, la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF) y los Estados miembros. La propuesta proporciona una base jurídica para el intercambio de información y el acceso a los datos del IVA, mejorando la capacidad de la UE para combatir el fraude contra los intereses financieros de la Unión.

Al introducir la notificación digital en tiempo real del comercio transfronterizo como parte del paquete «IVA en la era digital», los Estados miembros obtendrán la valiosa información que necesitan para intensificar la lucha contra el fraude del IVA, especialmente el fraude en cascada.

Se estima que este tipo específico de fraude transfronterizo del IVA, el fraude intracomunitario del operador desaparecido (MTIC), cuesta a los contribuyentes de la UE entre 12 500 y 32 800 millones de euros al año y con frecuencia está orquestado por organizaciones delictivas. El fraude carrusel es solo una parte de la brecha general de cumplimiento del IVA, es decir, la diferencia entre los ingresos del IVA esperados suponiendo el pleno cumplimiento y los ingresos reales del IVA recaudados, que para 2022 se estimaron en 89 300 millones EUR para la UE.

El Consejo de Gobierno de la Comunidad de Madrid ha aprobado ampliar el convenio que mantiene con el Colegio de Registradores de la Propiedad y Mercantiles, destinado a la gestión y liquidación de los impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, así como Sucesiones y Donaciones. En total, se suman 816.878 euros más a este acuerdo con el fin de reforzar un servicio gratuito que en 2025 ha superado todas las previsiones de uso por parte de ciudadanos y empresas.

Gracias a esta medida, y a través de las 24 oficinas liquidadoras gestionadas por esta entidad, los contribuyentes reciben información, asistencia y apoyo en la tramitación de sus tributos, utilizando los mismos sistemas que emplea la Administración autonómica. Este servicio abarca también la grabación, revisión y, en su caso, el pago de los tributos, garantizando así una atención integral.

Instrucción 3/2025, de 23 de julio, de la Directora del Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la Instrucción 2/2023, de 3 de abril, sobre gestión de aplazamientos y fraccionamientos de pago.

En febrero de 2025, el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) dictó la resolución de 18 de febrero de 2025, RG 5121/2023, en la que unificó criterio sobre los efectos derivados del pago total de una deuda mientras se tramita una solicitud de aplazamiento o fraccionamiento presentada con anterioridad. El Tribunal estableció que, si la solicitud de aplazamiento se presenta en período voluntario y resulta inadmitida, se considera como no presentada, sin alterar el plazo original de pago. Si el pago total se realiza tras la inadmisión, pero una vez vencido el período voluntario y antes de la providencia de apremio, se aplica el recargo ejecutivo del artículo 28.2 de la Ley General Tributaria. Además, si el contribuyente paga la totalidad de la deuda durante la tramitación de la solicitud, se entiende que desiste tácitamente, debiendo la Administración archivar el expediente, aunque puede liquidar los intereses de demora devengados hasta la fecha del ingreso.

Para recordar el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas, a lo largo de 2025, la Agencia tributaria pone, como en años anteriores, a disposición del contribuyente, el calendario del contribuyente 2025.

Les recordamos ahora las principales obligaciones tributarias del mes de noviembre.

El caso Nummaria se ha convertido en un auténtico culebrón judicial. El último capítulo lo protagoniza el recurso de la Abogacía del Estado ante la Sala de Apelaciones de la Audiencia Nacional contra la absolución de la actriz Ana Duato. En dicho recurso se alega que la resolución del tribunal fue “paternalista” y que una persona con elevados ingresos y asesoramiento constante no puede alegar ignorancia total para eludir su responsabilidad tributaria.

Este mediático caso deja importantes lecciones, tanto para asesores como para contribuyentes. ¿Quieres conocerlas?

En este artículo damos respuesta a los principales interrogantes que plantea el caso:

• ¿Hasta dónde llega la responsabilidad del asesor fiscal?
• ¿Puede un contribuyente quedar exento de su responsabilidad si actúa siguiendo las indicaciones de su asesor?
• ¿Cuándo se comete un delito fiscal?
• ¿Te exime la ignorancia de tu responsabilidad tributaria?
• ¿Qué precauciones deben adoptar asesores y contribuyentes para evitar riesgos?

El caso de Ana Duato vuelve a poner sobre la mesa uno de los debates más sensibles del sistema tributario: la responsabilidad compartida entre asesor y cliente.

A continuación te ofrecemos una comparativa detallada de Veri*factu y SII para que puedas entender las implicaciones de ambos modelos y tomar la mejor decisión para tu empresa.

La digitalización de la facturación y el control tributario en España está viviendo un punto de inflexión. A partir de la puesta en funcionamiento del Reglamento Veri*factu, miles de empresas y profesionales deberán tener preparados sus sistemas informáticos de facturación (SIF) para garantizar que cada factura se registre de manera segura, trazable y verificable, y pueda comunicarse automáticamente a la Agencia Tributaria. Esta comunicación puede realizarse de forma instantánea, en el momento de emitir cada factura, o posteriormente a requerimiento de la Agencia Tributaria.

A continuación, repasamos los fallos más frecuentes en la tributación de los no residentes en España.

El sistema fiscal español puede ser un verdadero laberinto para aquellos que no residen en el país, pero que mantienen intereses económicos o patrimonio en territorio nacional.

Actuar con desconocimiento, negligencia o intentar eludir el pago de impuestos puede acarrear importantes sanciones, recargos e intereses de demora.

La correcta tributación de los no residentes en España tiene cierta complejidad, por lo que no es de extrañar que se cometan determinados errores. Conocer los más comunes y evitarlos es crucial para una gestión fiscal eficiente.

Ya está disponible la aplicación gratuita de facturación de la Agencia Tributaria. Este formulario permitirá a autónomos, profesionales y empresas con un volumen reducido de facturas, generarlas de forma electrónica y enviar los registros de facturación directamente a la Agencia Tributaria, cumpliendo con el reglamento de VERI*FACTU, aprobado por el Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, que regula los requisitos de los Sistemas Informáticos de Facturación.

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Fuente: AEAT (15/10/2025)