En tramitación

Método de estimación objetiva del IRPF y régimen simplificado del IVA para el año 2019

Borrador de Orden por la que se desarrollan para el año 2019 el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA.

La presente Orden mantiene la estructura de la Orden HFP/1159/2017, de 28 de noviembre, por la que se desarrollan para el año 2018 el método de estimación objetiva del IRPF y el régimen especial simplificado del IVA.

Proyecto de Orden por la que se modifica el modelo 763 de autoliquidación del Impuesto sobre actividades de juego en los supuestos de actividades anuales o plurianuales

Se incorporan las modificaciones introducidas por la Ley de PGE para el año 2018.

Como es sabido, la Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018 ha modificado el apdo. 7 del art. 48 de la Ley 13/2011, de 27 de mayo, de regulación del juego, para establecer, con la doble excepción de las apuestas mutuas deportivo/benéficas del Estado y las combinaciones aleatorias, en todos los demás supuestos de juegos que la base imponible, sobre los que se aplica un tipo de gravamen único, queda constituida por los ingresos netos de premios.

Anteproyectos de la Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal; del Impuesto sobre las Transacciones Financieras y del Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales

Fraude digital

El Consejo de Ministros ha informado el anteproyecto de Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal, así como de los anteproyectos de Ley sobre la creación del Impuesto sobre las Transacciones Financieras y del Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales.

  • Contempla la actualización de la lista de paraísos fiscales, refuerza el control fiscal sobre el mercado de criptodivisas y prohíbe por ley las amnistías tributarias
  • Con la nueva normativa quedará prohibida la producción, tenencia o comercialización de los "software" de doble uso que permiten a las empresas ocultar parte de su actividad
  • El Gobierno también informa los anteproyectos de Ley sobre los impuestos de Servicios Digitales y de Transacciones Financieras

El Consejo de Ministros ha informado el anteproyecto de Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal, que incluye un amplio abanico de cambios regulatorios dirigidos a asentar parámetros de justicia tributaria y facilitar las actuaciones tendentes a prevenir y luchar contra el fraude. Igualmente, el Consejo ha informado los anteproyectos de Ley sobre la creación del Impuesto sobre las Transacciones Financieras y del Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales.

Proyecto de orden por la que modifican el modelo 309 de declaración-liquidación no periódica de IVA y los modelos 034 y 036 de declaración censal

Se adaptan a la modificación de las reglas de tributación de los servicios prestados por vía electrónica cuando el destinatario no es un empresario actuando como tal

La aprobación de la Directiva (UE) 2017/2455 del Consejo, de 5 de diciembre de 2017, por la que se modifican la Directiva 2006/112/CE y la Directiva 2009/132/CE, ha modificado las reglas de tributación de los servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicaciones y de radiodifusión y televisión, cuando el destinatario no sea un empresario o profesional actuando como tal.

Así, con efectos desde el 1 de enero de 2019, para reducir las cargas administrativas y tributarias que supone para las microempresas establecidas en un único Estado miembro que prestan estos servicios de forma ocasional a consumidores finales de otros Estados miembros tributar por estas prestaciones en el Estado miembro donde esté establecido el consumidor destinatario del servicio, se establece un umbral común a escala comunitaria de hasta 10.000 euros anuales que de no ser rebasado implicará que estas prestaciones de servicios sigan estando sujetas al IVA en su Estado miembro de establecimiento. No obstante, los sujetos pasivos que lo deseen podrán optar por tributar en destino aun cuando no se haya superado el umbral de 10.000 euros.

Publicaciones electrónicas: el Consejo permite tipos reducidos de IVA

El 2 de octubre de 2018, el Consejo ha alcanzado un acuerdo sobre una propuesta por la que se permite a los Estados miembros aplicar a las publicaciones electrónicas tipos del IVA reducidos, superreducidos o nulos, haciendo con ello posible la armonización de las normas del IVA aplicables a las publicaciones electrónicas con las de las publicaciones físicas.

El 21 de marzo de 2017, en la sesión del Consejo de Asuntos Económicos y Financieros, los ministros mantuvieron un debate de orientación sobre la propuesta para introducir la aplicación de tipos reducidos del IVA a las publicaciones digitales. El debate se centra en la posibilidad de aplicar no solo tipos «reducidos» del IVA, sino también tipos «superreducidos» y «cero» a las publicaciones digitales.

El 16 de junio de 2017, el Consejo de Asuntos Económicos y Financieros debate la propuesta transaccional de la Presidencia del Consejo sobre las nuevas normas en materia de IVA, con intención de llegar a un acuerdo (la orientación general del Consejo), pero no se puede alcanzar el acuerdo.

Casi un año después, el 25 de mayo de 2018, el Consejo de Asuntos Económicos y Financieros debate la propuesta sobre los tipos reducidos del IVA de las publicaciones digitales. Los ministros no logran llegar a un acuerdo en este momento. El 13 de julio, el Consejo de Asuntos Económicos y Financieros debate la propuesta sobre los tipos reducidos del IVA de las publicaciones digitales. Los ministros no logran llegar a un acuerdo y deciden retomar el debate en el próximo Consejo, en octubre.

Proyecto de orden por la que se aprueba el modelo de declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados

Proyecto de orden por la que se aprueba el modelo 233

La Ley 6/2018, de 3 de julio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018 incrementa la deducción por maternidad modificando la redacción del art. 81 de la Ley de IRPF.

Como ya es sabido, el importe de la deducción por maternidad se podrá incrementar hasta en 1.000 euros adicionales cuando el contribuyente que tenga derecho a la misma hubiera satisfecho en el periodo impositivo gastos por la custodia del hijo menor de tres años en guarderías o centros de educación infantil autorizados.

Proyecto de RD por el que se modifican los Rgtos. de IVA, obligaciones de facturación, RGAT e II.EE.

El pasado 29 de diciembre fue publicada en el DOUE la Directiva (UE) 2017/2455 del Consejo de 5 de diciembre de 2017 por la que se modifican la Directiva 2006/112/CE y la Directiva 2009/132/CE en lo referente a determinadas obligaciones respecto del IVA para las prestaciones de servicios y las ventas a distancia de bienes. Esta Directiva modifica la Directiva armonizada del IVA en lo referente a las reglas de tributación de los servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicaciones y de radiodifusión y televisión, cuando el destinatario no sea un empresario o profesional actuando como tal.

Proyecto de RD por el que se modifica el Reglamento de IRPF

Modificaciones en materia de deducciones en la cuota diferencial por circunstancias familiares, obligación de declarar, pagos a cuenta, rentas vitalicias aseguradas y obligaciones registrales.

La Ley 6/2018, de 3 de julio, de PGE para el año 2018, ha introducido diversas modificaciones en la Ley de IRPF.

Por un lado, se han mejorado las deducciones por maternidad y por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo y, por otro, los nuevos importes de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo determina la ampliación de los límites determinantes de la obligación de declarar y de retener.

Proyecto de Orden por la que se aprueban las normas de cumplimentación del documento administrativo electrónico interno y el modelo 525 “Documento de acompañamiento de emergencia interno”

Se aprueban las normas de cumplimentación del documento administrativo electrónico interno aplicables en la circulación de productos objeto de los impuestos especiales de fabricación en el ámbito territorial interno.

El 1 de abril de 2010 entró en funcionamiento el sistema EMCS (Exchange Movements Control System -Sistema de control de intercambio de movimientos-), sistema automatizado que permite el control y monitorización de los movimientos de productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación que circulan en régimen suspensivo entre los diferentes Estados Miembros de la Unión Europea. Mediante este sistema electrónico se permite la transmisión del documento administrativo previsto en el Reglamento (CE) n.º 684/2009, de la Comisión, de 24 de julio de 2009.

Proyecto de Orden por la que se modifica el modelo 586 "Declaración recapitulativa de operaciones con gases fluorados de efecto invernadero"

Se modifica el modelo 586 para dar cumplimiento a la modificación del art. 5 del Rgto. del Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero.

Como es por todos conocido, La Ley 16/2013, de 29 de octubre, por la que se establecen determinadas medidas en materia de fiscalidad medioambiental y se adoptan otras medidas tributarias y financieras, introdujo en nuestro ordenamiento fiscal, con efectos desde el 1 de enero de 2014, el Impuesto sobre los Gases Fluorados de Efecto Invernadero.

En aras a una adecuada gestión del impuesto, el art. 5 del Rgto. del Impuesto sobre Gases Fluorados de Efecto Invernadero -Real Decreto 1042/2013, de 27 de diciembre-, estableció la obligación de presentar una declaración anual recapitulativa de operaciones.

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