LEGISLACIÓN DEL MES. Avance Julio 2025
A continuación, reseñamos, al objeto de facilitarle la acotación temporal de la normativa recientemente aprobada, las normas de interés tributario publicadas en los distintos boletines oficiales durante la primera quincena del mes de julio de 2025.
UNIÓN EUROPEA
RECOMENDACIÓN COMISIÓN: INCENTIVOS FISCALES PACTO POR UNA INDUSTRIA LIMPIA
RECOMENDACIÓN (UE) 2025/1307 DE LA COMISIÓN de 2 de julio de 2025 sobre los incentivos fiscales para apoyar el Pacto por una Industria Limpia a la luz del Marco de ayudas estatales del Pacto por una Industria Limpia (DOUE de 8 de julio de 2025).
ESTADO
MODELO 233: DECLARACIÓN INFORMATIVA GASTOS GUARDERÍAS O CENTROS EDUCACIÓN INFANTIL AUTORIZADOS
ORDEN HAC/682/2025, de 27 de junio, por la que se modifica la Orden HAC/1400/2018, de 21 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 233, «Declaración informativa por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados» y se determinan el lugar, forma, plazo y el procedimiento para su presentación, y se modifica la Orden HAP/2194/2013, de 22 de noviembre, por la que se regulan los procedimientos y las condiciones generales para la presentación de determinadas autoliquidaciones, declaraciones informativas, declaraciones censales, comunicaciones y solicitudes de devolución, de naturaleza tributaria (BOE de 2 de julio de 2025).
CONVENIO INTERCAMBIO INFORMACIÓN FINES TRIBUTARIOS: AEAT Y HACIENDA FORAL NAVARRA
RESOLUCIÓN de 30 de junio de 2025, de la Dirección del Servicio de Planificación y Relaciones Institucionales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se publica la Adenda de modificación y prórroga al Convenio con el Organismo Autónomo Hacienda Foral de Navarra, para el intercambio de información con fines tributarios y la utilización de las aplicaciones de gestión de Impuestos Especiales e Impuestos Medioambientales (BOE de 7 de julio de 2025).
CONVENIO CATASTRO
RESOLUCIÓN de 1 de julio de 2025, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica la Adenda de modificación y prórroga al Convenio con la Comunidad de Madrid (BOE de 8 de julio de 2025).
Resolución de 2 de julio de 2025, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica la Adenda de modificación y prórroga al Convenio con la Comunidad Autónoma de Andalucía (BOE de 10 de julio de 2025).
RÉGIMEN FISCAL ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS E INCENTIVOS FISCALES MECENAZGO: ACONTECIMIENTOS DE EXCEPCIONAL INTERÉS PÚBLICO
REAL DECRETO-LEY 8/2025, de 8 de julio, por el que se declaran diversas iniciativas y programas como acontecimientos de excepcional interés público (BOE de 8 de julio de 2025).
IVA: LÍMITES FRANQUICIAS Y EXENCIONES RÉGIMEN DIPLOMÁTICO, CONSULAR Y ORGANISMOS INTERNACIONALES
ORDEN HAC/738/2025, de 27 de junio, de modificación del procedimiento y modelos contenidos en la Orden de 24 de mayo de 2001, por la que se establecen los límites de las franquicias y exenciones en régimen diplomático, consular y de Organismos Internacionales a que se refiere la disposición final primera del Real Decreto 3485/2000, de 29 de diciembre (BOE de 14 de julio de 2025).
DECLARACIONES INFORMATIVAS: MODELOS 196, 181, 170,174 Y 171
ORDEN HAC/747/2025, de 27 de junio, por la que se aprueba el modelo 196, Declaración informativa mensual de cuentas en toda clase de instituciones financieras y resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del capital mobiliario y rentas obtenidas por la contraprestación derivada de cuentas en toda clase de instituciones financieras; el modelo 181, Declaración informativa de préstamos y créditos, y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles; el modelo 170, Declaración informativa mensual de las operaciones realizadas por los empresarios o profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de cualquier tipo de tarjetas y mediante pagos asociados a números de teléfono móvil, y el modelo 174, Declaración informativa sobre todo tipo de tarjetas, y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación; y se modifica la Orden EHA/98/2010, de 25 de enero, por la que se aprueba el modelo 171, Declaración informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento, así como los diseños físicos y lógicos para la presentación en soporte directamente legible por ordenador y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación telemática (BOE de 15 de julio de 2025).
COMUNIDADES AUTONOMAS DE RÉGIMEN COMÚN
ARAGÓN
ISD: EMPRESA FAMILIAR
LEY 3/2025, 27 de junio, de apoyo fiscal a la empresa familiar por la que se modifica el texto refundido de las disposiciones dictadas por la Comunidad Autónoma de Aragón en materia de tributos cedidos, aprobado por Decreto Legislativo 1/2005, de 26 de septiembre, del Gobierno de Aragón (BOA de 7 de julio de 2025).
ITP Y AJD e ISD: NUEVA NORMA TÉCNICA DE VALORACIONES
RESOLUCIÓN de 3 de julio de 2025, del Director General de Tributos, por la que se aprueba la nueva "Norma Técnica de Valoraciones" aplicable a los dictámenes de peritos de la Administración, relativos a los bienes de naturaleza urbana y bienes de naturaleza rústica con construcciones, para estimar el valor de mercado de determinados bienes inmuebles a efectos de liquidación de los Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y sobre Sucesiones y Donaciones (BOA de 15 de julio de 2025).
ASTURIAS
PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO
RESOLUCIÓN de 2 de julio de 2025, del Director General del Ente Público de Servicios Tributarios del Principado de Asturias, por la que se da publicidad a los criterios generales que informan el Plan de control tributario del Ente Público de Servicios Tributarios del Principado de Asturias para 2025 (BOPA de 14 de julio de 2025).
BALEARES
MEDIDAS FISCALES EN MATERIA DE CONCILIACIÓN
LEY 3/2025, de 4 de julio, de medidas dirigidas a la conciliación de la vida personal, familiar y laboral en las Illes Balears (BOIB de 10 de julio de 2025).
CATALUÑA
IMPUESTO SOBRE LAS ESTANCIAS EN ESTABLECIMIENTOS TURÍSTICOS
DECRETO-LEY 10/2025, de 13 de mayo, por el que se modifica el Decreto-ley 6/2025, de 25 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes en materia del impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos (BOE de 15 de julio de 2025).
CASTILLA LA MANCHA
MODIFICACIÓN DE ANEXOS: PRESENTACIÓN TELEMÁTICA DE AUTOLIQUIDACIONES TRIBUTARIAS
RESOLUCIÓN de 04/07/2025, de la Dirección General de Tributos y Ordenación del Juego, por la que se modifican los anexos II y III de la Orden 98/2021, de 23 de junio, de la Consejería de Hacienda y Administraciones Públicas, por la que se regula el procedimiento para la presentación telemática de autoliquidaciones tributarias y la remisión de copias electrónicas de documentos notariales, así como determinadas obligaciones de suministro de información tributaria (DOCM de 15 de julio de 2025).
MADRID
CORRECCIÓN DE ERRORES: BONIFICACIÓN DEL 50% EN ISD
CORRECCIÓN DE ERRORES DE LA LEY 2/2025, de 25 de junio, por la que se modifica el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, del Consejo de Gobierno, para incrementar la bonificación aplicable a los parientes incluidos en el Grupo III de parentesco en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y simplificar los requisitos de acceso a los beneficios fiscales en el Impuesto sobre Donaciones (BOCM de 8 de julio de 2025).
ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA CONSEJERÍA DE HACIENDA
DECRETO 44/2025, de 9 de julio, del Consejo de Gobierno, por el que se modifica el Decreto 230/2023, de 6 de septiembre, del Consejo de Gobierno, por el que se establece la estructura orgánica de la Consejería de Economía, Hacienda y Empleo (BOCM de 10 de julio de 2025).
VALENCIA
ESTATUTO DE LA AGENCIA TRIBUTARIA VALENCIANA
DECRETO 103/2025, de 8 de julio, del Consell, de aprobación del Estatuto de la Agencia Tributaria Valenciana (DOGV de 14 de julio de 2025).
CONVALIDACIÓN DL 8/2025: BONIFICACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES QUE INCIDEN EN EL MEDIO AMBIENTE
RESOLUCIÓN 295/XI, del Pleno de Les Corts Valencianes, adoptada en la reunión de día 3 de julio de 2025, de convalidación del Decreto ley 8/2025, de 10 de junio, del Consell, por el que se adoptan determinadas medidas urgentes en materia de juego y en el ámbito tributario y económico-administrativo (DOGV de 15 de julio de 2025).
TERRITORIOS FORALES
BIZKAIA
CONVALIDACIÓN DECRETO FORAL-NORMA DE URGENCIA 2/2025: IRNR: FINAL DE LA UEFA EUROPA LEAGUE 2025
ACUERDO adoptado en el Pleno de 25 de junio de 2025 por el que se convalida el DECRETO FORAL-NORMA DE URGENCIA 2/2025, de 12 de junio, por el que se regula el régimen fiscal de la final de la «UEFA Europa League 2025» aplicable en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes a las rentas obtenidas sin establecimiento permanente (BOB de 7 de julio de 2025).
GIPUZKOA
ITP y AJD: MODELOS 60-A, 60-T, 60-S, 670, 671 y 672
ORDEN FORAL 298/2025, de 27 de junio, por la que se modifican determinados aspectos de la presentación de los modelos 60-A, 60-T, 60-S, 670, 671 y 672 (BOG de 3 de julio de 2025).
CORRECCIÓN DE ERRORES: ACTUACIÓN ADMINISTRATIVA AUTOMATIZADA EXPEDIENTES DE APLAZAMIENTOS Y/O FRACCIONAMIENTOS
RESOLUCIÓN 35/2025, de 18 de junio, por la que se aprueba la posibilidad de hacer uso de la Actuación Administrativa Automatizada en expedientes de aplazamientos y/o fraccionamientos (BOG de 3 de julio de 2024).
IMPUESTO SOBRE LOS LÍQUIDOS PARA CIGARRILLOS ELECTRÓNICOS Y OTROS PRODUCTOS RELACIONADOS CON EL TABACO
DECRETO FORAL NORMATIVO 2/2025, de 10 de junio, por el que se modifica el Decreto Foral Normativo 4/2023, de 26 de julio, de Impuestos Especiales (BOPV de 7 de julio de 2025).