LEGISLACIÓN DEL MES. Junio 2025
A continuación, reseñamos, al objeto de facilitarle la acotación temporal de la normativa recientemente aprobada, las normas de interés tributario publicadas en los distintos boletines oficiales durante el mes de junio de 2025.
CÓDIGO BUENAS PRÁCTICAS PROCEDIMIENTOS CONTROL AYUDAS ESTATALES
COMUNICACIÓN DE LA COMISIÓN — Código de Buenas Prácticas para los procedimientos de control de las ayudas estatales C/2025/2823 (DOUE de 13 de junio de 2025).
IAE: PLAZO INGRESO CUOTAS NACIONALES Y PROVINCIALES
RESOLUCIÓN de 21 de mayo de 2025, del Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica el plazo de ingreso en periodo voluntario de los recibos del Impuesto sobre Actividades Económicas del ejercicio 2024 relativos a las cuotas nacionales y provinciales y se establece el lugar de pago de dichas cuotas (BOE de 2 de junio de 2025).
NOTIFICACIÓN CONVENIO MULTILATERAL MEDIDAS PREVENIR LA EROSIÓN DE LAS BASES IMPONIBLES Y EL TRASLADO DE BENEFICIOS
CONVENIO MULTILATERAL para aplicar las medidas relacionadas con los tratados fiscales para prevenir la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, hecho en Paris el 24 de noviembre de 2016. Notificación de España el 26 de mayo de 2025 al Secretario General de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) como depositario del Convenio, de conformidad con las disposiciones de su artículo 35.7 (BOE de 5 de junio de 2025).
NORMAS DE VALORACIÓN BIENES INMUEBLES Y DETERMINADOS DERECHOS
ORDEN ECM/599/2025, de 10 de junio, por la que se modifica la Orden ECO/805/2003, de 27 de marzo, sobre normas de valoración de bienes inmuebles y de determinados derechos para ciertas finalidades financieras (BOE de 12 de junio de 2025).
PRIVILEGIOS FISCALES AL PERSONAL DE LAS MISIONES DIPLOMÁTICAS EEUU Y ESPAÑA
Aplicación provisional del CANJE DE NOTAS constitutivo de Acuerdo entre el Reino de España y los Estados Unidos de América, relativo a la extensión del régimen de privilegios fiscales al personal administrativo y técnico de las Misiones Diplomáticas de ambos países, hecho en Washington el 21 y 28 de mayo de 2025 (BOE de 16 de junio de 2025).
TASAS INMIGRACIÓN Y EXTRANJERÍA
ORDEN PJC/617/2025, de 13 de junio, por la que se establece el importe de las tasas por tramitación de autorizaciones administrativas y documentos de identidad en materia de inmigración y extranjería (BOE de 16 de junio de 2025).
SISTEMAS FINANCIACIÓN TERRITORIAL
REAL DECRETO-LEY 6/2025, de 17 de junio, por el que se adoptan medidas relativas a los recursos de los sistemas de financiación territorial (BOE de 16 de junio de 2025).
IS, IRNR: MODELOS DECLARACION
ORDEN HAC/657/2025, de 21 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica (BOE de 24 de junio de 2025).
IBI, IAE, ICIO: BENEFICIOS FISCALES
REAL DECRETO-LEY 7/2025, de 24 de junio, por el que se aprueban medidas urgentes para el refuerzo del sistema eléctrico (BOE de 25 de junio de 2025).
INFORMACIÓN ESFUERZO FISCAL CORPORACIONES LOCALES
RESOLUCIÓN de 24 de junio de 2025, de la Secretaría General de Financiación Autonómica y Local, por la que se desarrolla la información a suministrar por las Corporaciones Locales relativa al esfuerzo fiscal de 2023 y su comprobación en las Delegaciones de Economía y Hacienda (BOE de 30 de junio de 2025).
ARAGÓN
TEXTO REFUNDIDO DE LOS IMPUESTOS MEDIOAMBIENTALES
DECRETO LEGISLATIVO 1/2025, de 28 de mayo, del Gobierno de Aragón, por el que se aprueba el texto refundido de los Impuestos Medioambientales de la Comunidad Autónoma de Aragón (BOA de 9 de junio de 2025).
CATALUÑA
CONVALIDACIÓN DL 10/2025: IMPUESTO SOBRE LAS ESTANCIAS EN ESTABLECIMIENTOS TURÍSTICOS
RESOLUCIÓN 279/XV del Parlamento de Cataluña, de convalidación del Decreto ley 10/2025, por el que se modifica el Decreto ley 6/2025, de 25 de marzo, por el que se adoptan medidas urgentes en materia del impuesto sobre las estancias en establecimientos turísticos (DOGC de 26 de junio de 2025).
CASTILLA Y LEÓN
PROCEDIMIENTO SANCIONADOR TRIBUTARIO
ORDEN EYH/574/2025, de 2 de junio, por la que se modifica la Orden HAC/1338/2007, de 13 de agosto, por la que se distribuyen las funciones del procedimiento sancionador tributario (BOCYL de 9 de junio de 2025).
LA RIOJA
PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO
RESOLUCIÓN 1295/2025, de 5 de junio, de la Consejería de Hacienda Gobernanza Pública, Sociedad Digital y Portavocía Gobierno, por la que se aprueban las Directrices Generales del Plan General de Control Tributario de la Comunidad Autónoma de La Rioja para 2025 (BOR de 17 de junio de 2025).
MADRID
BONIFICACIÓN DEL 50% EN ISD
LEY 2/2025, de 25 de junio, por la que se modifica el texto refundido de las disposiciones legales de la Comunidad de Madrid en materia de tributos cedidos por el Estado, aprobado por Decreto Legislativo 1/2010, de 21 de octubre, del Consejo de Gobierno, para incrementar la bonificación aplicable a los parientes incluidos en el Grupo III de parentesco en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y simplificar los requisitos de acceso a los beneficios fiscales en el Impuesto sobre Donaciones (BOCM de 27 de junio de 2025).
VALENCIA
BONIFICACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES QUE INCIDEN EN EL MEDIO AMBIENTE
DECRETO LEY 8/2025, de 10 de junio, del Consell, por el que se adoptan determinadas medidas urgentes en materia de juego y en el ámbito tributario y económico-administrativo (DOGV de 11 de junio de 2025).
MEDIDAS FISCALES, GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA Y ORGANIZACIÓN
LEY 5/2025, de 30 de mayo, de medidas fiscales, de gestión administrativa y financiera, y de organización de la Generalitat (BOE de 13 de junio de 2025).
PRESUPUESTOS DE LA GENERALITAT 2025
LEY 6/2025, de 30 de mayo, de presupuestos de la Generalitat para el ejercicio 2025 (BOE de 13 de junio de 2025).
ÁLAVA
IS E IRNR: MODELOS 200 y 220
ORDEN FORAL 330/2025, de la Segunda teniente de Diputado General y Diputada Foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 4 de junio. Aprobar los modelos 200 y 220 de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en el Territorio Histórico de Álava, para los periodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2024, y las condiciones generales para su presentación telemática (BOTHA de 11 de junio de 2025).
IMPUESTO LÍQUIDOS CIGARRILLOS ELECTRÓNICOS: MODELOS 573 y A24
ORDEN FORAL 317/2025, de la diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 2 de junio. Aprobar los modelos 573 'Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco. Autoliquidación' y A24 'Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco. Solicitud de devolución por envíos dentro de la Unión Europea.' y regular la inscripción en el registro territorial de los obligados tributarios por el Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco (BOTHA de 16 de junio de 2025).
IRPF, IP, ITGF: NORMAS Y MODALIDADES PRESENTACIÓN DECLARACIONES
ORDEN FORAL 341/2025, de la Diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 11 de junio. Aprobar la modificación de la Orden Foral 93/2025 de 12 de marzo, de las normas y modalidades para la presentación de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre el Patrimonio y del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas correspondientes al ejercicio 2024 (BOTHA de 16 de junio de 2025).
IRPF: RETENCIONES
DECRETO FORAL 23/2025, de 10 de junio, del Consejo de Gobierno Foral. Aprobar la modificación de los porcentajes de retención aplicables a los rendimientos de trabajo en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (BOTHA de 18 de junio de 2025).
IVA E IMPUESTOS ESPECIALES
DECRETO NORMATIVO DE URGENCIA FISCAL 1/2025, de 17 de junio, del Consejo de Gobierno Foral. Aprobar la modificación de los Decretos Forales Normativos 12/1993, de 19 de enero, y 1/1999, de 16 de febrero (BOTHA de 25 de junio de 2025).
PROCEDIMIENTO RECAUDACIÓN
ORDEN FORAL 363/2025, de la Segunda teniente de Diputado General y diputada foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 17 de junio. Autorizar el pago de deudas mediante domiciliación en cuentas abiertas en entidades de depósito no colaboradoras en la recaudación radicadas en la Unión Europea, dentro de la Zona Única de Pagos en Euros (SEPA), así como en cuentas abiertas en entidades de depósito colaboradoras que no sean titularidad de la persona obligada al pago, y establecer el procedimiento y condiciones para la realización de estos pagos (BOTHA de 25 de junio de 2025).
FECHA DE PUBLICACIÓN LISTADO DEUDORES HACIENDA FORAL
ORDEN FORAL 351/2025, de la segunda teniente de diputado general y diputada foral del Departamento de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 16 de junio. Establecer la fecha de publicación y los correspondientes ficheros y registros del listado comprensivo de deudores a la Hacienda Foral de Álava por deudas o sanciones tributarias que cumplan las condiciones establecidas en el artículo 92 ter de la Norma Foral 6/2005, de 28 de febrero, General Tributaria de Álava (BOTHA de 30 de junio de 2025).
BIZKAIA
IVA: RATIFICACIÓN DECRETO FORAL NORMATIVO 1/2025
ACUERDO adoptado en el Pleno de 21 de mayo de 2025, por el que se ratifica el Decreto Foral Normativo 1/2025, de 16 de abril, por el que se adaptan determinadas medidas tributarias en el Impuesto sobre el Valor Añadido (BOB de 3 de junio de 2025).
IS E IRNR: PROCEDIMIENTO PRESENTACIÓN AUTOLIQUIDACIONES
ORDEN FORAL 226/2025, de 4 de junio, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se regula el procedimiento para la presentación de las autoliquidaciones del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de No Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en el Territorio Histórico de Bizkaia, para los periodos impositivos iniciados a partir del 1 de enero de 2024 (BOB de 6 de junio de 2025).
IMPUESTO SOBRE EL MARGEN DE INTERESES Y COMISIONES DE DETERMINADAS ENTIDADES FINANCIERAS: MODELOS 760 y 761
ORDEN FORAL 215/2025, de 2 de junio, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se aprueban el modelo 760 «Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras. Autoliquidación» y el modelo 761 «Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras. Pago fraccionado» y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación (BOB de 3 de junio de 2025).
ISD: MODELOS 650, 650V y 652
ORDEN FORAL 225/2025, de 4 de junio, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 1973/2018, de 28 de noviembre, del diputado foral de Hacienda y Finanzas por la que se aprueban los modelos 650 y 650-V de autoliquidación o declaración del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y su presentación por medios electrónicos y la Orden Foral 1975/2018, de 28 de noviembre, del diputado foral de Hacienda y Finanzas por la que se aprueba el modelo 652 de autoliquidación del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y su presentación por medios electrónicos (BOB de 13 de junio de 2025).
FOROS CONJUNTOS COOPERACIÓN CARÁCTER PERMANENTE ÁMBITO TRIBUTARIO
ORDEN FORAL 231/2025, de 9 de junio, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se crean los Foros Conjuntos de cooperación de carácter permanente en el ámbito tributario y se dictan normas para su organización y funcionamiento (BOB de 13 de junio de 2025).
IRNR: RÉGIMEN FISCAL DE LA FINAL DE LA UEFA EUROPA LEAGUE 2025
DECRETO FORAL NORMATIVO 2/2025, de 12 de junio, por el que se regula el Régimen Fiscal de la Final de la UEFA Europa League 2025 aplicable en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes a las rentas obtenidas sin establecimiento permanente (BOB de 17 de junio de 2025).
IRPF: RETENCIONES
DECRETO FORAL 59/2025, de 12 de junio, de la Diputación Foral de Bizkaia, por el que se modifican los porcentajes de retención a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aplicables a los rendimientos del trabajo y se introducen otras modificaciones en el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (BOB de 17 de junio de 2025).
UNIDAD DE ATENCIÓN ESPECIALIZADA IMPUESTO COMPLEMENTARIO
ORDEN FORAL 229/2025 de 5 de junio, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se crea la Unidad de Atención Especializada en materia del Impuesto Complementario para garantizar un mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud, y se dictan normas para su organización y funcionamiento (BOB de 18 de junio de 2025).
GIPUZKOA
IMPUESTO SOBRE EL MARGEN DE INTERESES Y COMISIONES DE DETERMINADAS ENTIDADES FINANCIERAS: MODELOS 760 y 761
ORDEN FORAL 244/2025, de 2 de junio, por la que se aprueban el modelo 760 «Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras. Autoliquidación.» y el modelo 761 «Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras. Pago fraccionado.» y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación (BOG de 5 de junio de 2025).
CORRECCIÓN DE ERRORES: NORMA FORAL 1/2025 MEDIDAS PARA LA REVISIÓN FISCAL DEL SISTEMA TRIBUTARIO
Corrección de errores: NORMA FORAL 1/2025, de 9 de mayo, por la que se aprueban la reforma del sistema tributario del Territorio Histórico de Gipuzkoa, y otras modificaciones tributarias (BOG de 13 de junio de 2025).
FECHA DE PUBLICACIÓN LISTADO DEUDORES HACIENDA FORAL
ORDEN FORAL 251/2025, de 6 de junio, por la que se determina la fecha de publicación y los correspondientes ficheros y registros de la relación comprensiva de los deudores a la Hacienda Foral de Gipuzkoa por deudas o sanciones tributarias que cumplan las condiciones establecidas en el artículo 92 ter de la Norma Foral 2/2005 de 8 de marzo, General Tributaria del Territorio Histórico de Gipuzkoa (BOG de 13 de junio de 2025).
IS, IRNR: MODELOS 200, 220, 20G y 22G
ORDEN FORAL 252/2025, de 10 de junio, por la que se aprueban los modelos 200, 220, 20G y 22G de presentación de las autoliquidaciones del impuesto sobre sociedades y del impuesto sobre la renta de no residentes (BOG de 18 de junio de 2025).
IMPUESTO SOBRE LOS LÍQUIDOS PARA CIGARRILLOS ELECTRÓNICOS Y OTROS PRODUCTOS RELACIONADOS CON EL TABACO
DECRETO FORAL NORMATIVO 2/2025, de 10 de junio, por el que se modifica el Decreto Foral Normativo 4/2023, de 26 de julio, de Impuestos Especiales (BOG de 20 de junio de 2025).
CENSO DE REPRESENTACIÓN EN MATERIA TRIBUTARIA
ORDEN FORAL 259/2025, de 13 de junio, por la que se aprueba la posibilidad de hacer uso de la Actuación Administrativa Automatizada para la actualización y depuración del censo de representación en materia tributaria de la Diputación Foral de Gipuzkoa (BOG de 23 de junio de 2024).
IRPF
DECRETO FORAL 10/2025, de 24 de junio, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (BOG de 25 de junio de 2024).
IMPUESTO ESPECIAL DETERMINADOS MEDIOS TRANSPORTE: MODELO 576
ORDEN FORAL 255/2025, de 11 de junio, por la que se aprueba el modelo 576 de autoliquidación del impuesto especial sobre determinados medios de transporte y se establecen las formas y plazos de presentación (BOG de 27 de junio de 2024).