LEGISLACIÓN DEL MES. Noviembre 2025
A continuación, reseñamos, al objeto de facilitarle la acotación temporal de la normativa recientemente aprobada, las normas de interés tributario publicadas en los distintos boletines oficiales durante el mes de noviembre de 2025.
MODIFICA DERECHOS PROPIEDAD INTELECTUAL FORMULARIO AUTORIDADES ADUANERAS
REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2025/2230 DE LA COMISIÓN de 29 de octubre de 2025 por el que se modifica el Reglamento de Ejecución (UE) n.o 1352/2013 en lo que respecta a los tipos de derechos de propiedad intelectual incluidos en el formulario de solicitud de intervención de las autoridades aduaneras (DOUE de 4 de noviembre de 2025).
CLASIFICACIÓN MERCANCÍAS EN LA NOMENCLATURA COMBINADA
REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2025/2349 de la Comisión, de 14 de noviembre de 2025, relativo a la clasificación de determinadas mercancías en la nomenclatura combinada (DOUE de 19 de noviembre de 2025).
ACUERDO UE Y SUIZA INTERCAMBIO AUTOMÁTICO INFORMACIÓN SOBRE CUENTAS FINANCIERAS Y PROTOCOLO
DECISIÓN (UE) 2025/2325 del Consejo, de 10 de octubre de 2025, relativa a la firma, en nombre de la Unión, y a la aplicación provisional del Protocolo modificativo del Acuerdo entre la Unión Europea y la Confederación Suiza relativo al intercambio automático de información sobre cuentas financieras para mejorar el cumplimiento fiscal internacional (DOUE de 20 de noviembre de 2025).
PROTOCOLO modificativo del Acuerdo entre la Unión Europea y la Confederación Suiza relativo al intercambio automático de información sobre cuentas financieras para mejorar el cumplimiento fiscal internacional (DOUE de 20 de noviembre de 2025).
INTERCAMBIO AUTOMÁTICO OBLIGATORIO DE INFORMACIÓN SOBRE CRIPTOACTIVOS
CORRECCIÓN DE ERRORES DE LA DIRECTIVA (UE) 2023/2226 del Consejo, de 17 de octubre de 2023, por la que se modifica la Directiva 2011/16/UE relativa a la cooperación administrativa en el ámbito de la fiscalidad (DOUE de 26 de noviembre de 2025).
REGLAMENTO DE EJECUCIÓN (UE) 2025/2263 de la Comisión, de 12 de noviembre de 2025, por el que se modifica el Reglamento de Ejecución (UE) 2015/2378 en lo que respecta a los formularios normalizados y los formatos electrónicos para el intercambio automático obligatorio de información sobre criptoactivos sujetos a comunicación de información, a la comunicación de la evaluación anual y a la lista de datos estadísticos que deben facilitar los Estados miembros en virtud de la Directiva 2011/16/UE del Consejo (DOUE de 26 de noviembre de 2025).
CORRECCIÓN DE ERRORES ENMIENDAS CONVENIO ADUANERO TRANSPORTE INTERNACIONAL MERCANCÍAS
CORRECCIÓN DE ERRORES de las Enmiendas al artículo 18 y a los Anexos 1 y 6 del Convenio Aduanero relativo al Transporte Internacional de Mercancías al amparo de los Cuadernos TIR, adoptadas en Ginebra el 11 de febrero de 2021(BOE de 14 de noviembre de 2025).
CORRECCIÓN DE ERRORES: MODELOS 240 Y 242 IMPUESTO COMPLEMENTARIO
CORRECCIÓN DE ERRORES DE LA ORDEN HAC/1198/2025, de 21 de octubre, por la que se aprueba el modelo 240 «Comunicación de la entidad constitutiva declarante de la declaración informativa del Impuesto Complementario», el modelo 241 «Declaración informativa del Impuesto Complementario», y el modelo 242 «Autoliquidación del Impuesto Complementario» y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación(BOE de 14 de noviembre de 2025).
TASA CONCESIÓN DE AUTORIZACIONES ADMINISTRATIVAS SINGULARES
RESOLUCIÓN de 29 de octubre de 2025, de la Subsecretaría, por la que se establece el procedimiento para la autoliquidación y el pago por vía electrónica de la tasa por la concesión de autorizaciones administrativas singulares (BOE de 19 de noviembre de 2025).
IRPF: DEDUCCIÓN POR RESIDENCIA HABITUAL Y EFECTIVA EN LA ISLA DE LA PALMA
REAL DECRETO-LEY 13/2025, de 25 de noviembre, por el que se adoptan medidas complementarias urgentes para la recuperación económica y social de la isla de La Palma tras los daños ocasionados por las erupciones volcánicas (BOE de 26 de noviembre de 2025).
ANDALUCÍA
CONSEJERÍA DE HACIENDA
DECRETO 190/2025, de 10 de noviembre, por el que se modifica el Decreto 153/2022, de 9 de agosto, por el que se establece la estructura orgánica de la Consejería de Economía, Hacienda y Fondos Europeos (BOJA de 10 de noviembre de 2025).
CANARIAS
ITP Y AJD e ISD: COEFICIENTES MULTIPLICADORES PARA BIENES INMUEBLES URBANOS
RESOLUCIÓN de 17 de noviembre de 2025, de la Directora, por la que se actualizan los coeficientes multiplicadores para estimar el valor de mercado de determinados bienes inmuebles urbanos a efecto de los Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y sobre Sucesiones y Donaciones (BOC de 28 de noviembre de 2025).
ITP Y AJD e ISD: PRECIOS MEDIOS PARA BIENES INMUEBLES RÚSTICOS
RESOLUCIÓN de 17 de noviembre de 2025, de la Directora, por la que se modifica la metodología de cálculo y se actualizan los precios medios para estimar el valor de mercado de determinados bienes inmuebles de naturaleza rústica a efecto de los Impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y sobre Sucesiones y Donaciones (BOC de 28 de noviembre de 2025).
CATALUÑA
IMPUESTO SOBRE LAS INSTALACIONES QUE INCIDEN EN EL MEDIO AMBIENTE
DECRETO-LEY 19/2025, de 30 de septiembre, de medidas extraordinarias en el ámbito del impuesto sobre las instalaciones que inciden en el medio ambiente (BOE de 15 de noviembre de 2025).
CONVALIDACIÓN DL 21/2025: MEDIDAS FISCALES EN EL SECTOR AGRARIO
RESOLUCIÓN 461/XV del Parlamento de Cataluña, de convalidación del Decreto ley 21/2025, de medidas urgentes de apoyo al sector agrario y forestal (DOGC de 25 de noviembre de 2025).
ALAVA
IRPF, IS e IRNR: ACTIVIDADES PRIORITARIAS MECENAZGO PARA 2025-2029 INTERÉS GENERAL
DECRETO FORAL 39/2025, de 18 de noviembre del Consejo de Gobierno Foral. Aprobar la relación de actividades o programas prioritarios de mecenazgo en el ámbito de los fines de interés general para 2025, conforme a la Norma Foral 35/2021, de 23 de diciembre, de Régimen Fiscal de las Entidades sin Fines Lucrativos e Incentivos Fiscales al Mecenazgo (BOTHA de 26 de noviembre de 2025).
BIZKAIA
IS. REGIMEN ESPECIAL FEAC: MODELO 20R
ORDEN FORAL 468/2025, de 5 de noviembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 60/2015, de 9 de enero, por la que se aprueba el modelo 20R «Comunicación a efectos de la aplicación del régimen fiscal especial de fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores, cesiones globales del activo y del pasivo y cambio de domicilio social de una sociedad europea o una sociedad cooperativa europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea» (BOB de 13 de noviembre de 2025).
MODIFICA REGLAMENTOS TRIBUTARIOS DESARROLLO NORMA FORAL 2/2025 REVISIÓN FISCAL SISTEMA TRIBUTARIO
DECRETO FORAL 100/2025, de 13 de noviembre, de la Diputación Foral de Bizkaia, por el que se modifican distintos reglamentos tributarios y se desarrolla la Norma Foral 2/2025, de 9 de abril, por la que se aprueban medidas para la revisión fiscal del sistema tributario del Territorio Histórico de Bizkaia en materia de previsión social (BOB de 17 de noviembre de 2025).
MODELO 591: IMPUESTO SOBRE EL VALOR DE LA PRODUCCIÓN DE LA ENERGÍA ELÉCTRICA
ORDEN FORAL 508/2025, de 17 de noviembre, de la diputada foral de Hacienda y Finanzas, por la que se modifica la Orden Foral 2023/2015, de 23 de octubre, por la que se aprueba el modelo 591 «Impuesto sobre el valor de la producción de la energía eléctrica. Declaración anual de operaciones con contribuyentes, y su presentación telemática» (BOB de 25 de noviembre de 2025).
GIPUZKOA
IRPF, IS e IRNR: ACTIVIDADES PRIORITARIAS MECENAZGO PARA 2025-2029 INTERÉS GENERAL
DECRETO FORAL 17/2025, de 4 de noviembre, por el que se declaran las actividades prioritarias de mecenazgo para el periodo 2025-2029 en el ámbito de los fines de interés general (BOG de 7 de noviembre de 2025)
ORDEN FORAL 669/2025, de 7 de noviembre, por la que se establece el plazo para presentar la solicitud de inclusión de actividades prioritarias de mecenazgo en el ámbito de los fines de interés general, a los efectos de su declaración expresa para el año 2025 (BOG de 11 de noviembre de 2025).
IS, IRNR, IVA, IRPF Y NORMA FORAL GENERAL TIRBUTARIA
NORMA FORAL 2/2025, de 24 de noviembre, por la que se adapta la normativa tributaria del Territorio Histórico de Gipuzkoa a las modificaciones del Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco aprobadas por la Ley 3/2025, de 29 de abril, y se aprueban otras modificaciones tributarias (BOG de 28 de noviembre de 2025).
IMPUESTO COMPLEMENTARIO
NORMA FORAL 3/2025, de 24 de noviembre, del Impuesto Complementario del Territorio Histórico de Gipuzkoa (BOG de 28 de noviembre de 2025).
IMPUESTO SOBRE EL MARGEN DE INTERESES Y COMISIONES DE DETERMINADAS ENTIDADES FINANCIERAS
NORMA FORAL 4/2025, de 24 de noviembre, del impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras (BOG de 28 de noviembre de 2025).
MODELOS 770 Y 771
ORDEN FORAL 476/2025, de 26 de noviembre, por la que se aprueban el modelo 770 «Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras. Autoliquidación.» y el modelo 771 «Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras. Pago fraccionado.» y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación (BOG de 28 de noviembre de 2025).
NAVARRA
IMPUESTO MARGEN INTERESES Y COMISIONES ENTIDADES FINANCIERAS
LEY FORAL 11/2025, de 23 de octubre, del Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras (BOE de 13 de noviembre de 2025).
VALORACIÓN INMUEBLES REGISTRO DE LA RIQUEZA TERRITORIAL
RESOLUCIÓN 115/2025, de 14 de noviembre, del director del Servicio de Riqueza Territorial y Tributos Patrimoniales de la Hacienda Foral de Navarra, por la que se aprueban los valores de los bienes inmuebles que obran en el Registro de la Riqueza Territorial a 30 de noviembre de 2025 (BON de 28 de noviembre de 2025).