LEGISLACIÓN DEL MES. Avance Marzo 2025
A continuación, reseñamos, al objeto de facilitarle la acotación temporal de la normativa recientemente aprobada, las normas de interés tributario publicadas en los distintos boletines oficiales durante la primera quincena de marzo de 2025.
UNIÓN EUROPEA
CORRECCIÓN DE ERRORES: DIRECTIVA (UE) 2022/2523 NIVEL MÍNIMO GLOBAL DE IMPOSICIÓN GRANDES GRUPOS DE EMPRESAS
CORRECCIÓN DE ERRORES DE LA DIRECTIVA (UE) 2022/2523 del Consejo, de 14 de diciembre de 2022, relativa a la garantía de un nivel mínimo global de imposición para los grupos de empresas multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud en la Unión (DOUE de 5 de marzo de 2025).
NOMENCLATURA ESTADÍSTICA DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS NACE
REGLAMENTO (UE) 2025/447 de la Comisión, de 7 de marzo de 2025, por el que se modifican los Reglamentos (CE) n.º 2150/2002 y (CE) n.º 1552/2005 del Parlamento Europeo y del Consejo, así como los Reglamentos (CE) n.º 1726/1999, (CE) n.º 1916/2000, (CE) n.º 198/2006, (CE) n.º 1062/2008 y (UE) n.º 349/2011 de la Comisión, en lo que respecta a las referencias a la nomenclatura estadística de actividades económicas NACE Revisión 2 establecida por el Reglamento (CE) n.º 1893/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo (DOUE de 10 de marzo de 2025).
Reglamento Delegado (UE) 2025/472 de la Comisión, de 2 de septiembre de 2024, por el que se modifica el Reglamento (UE) n.º 691/2011 del Parlamento Europeo y del Consejo en lo que respecta a las referencias a la nomenclatura estadística de actividades económicas NACE establecida por el Reglamento (CE) n.º 1893/2006 del Parlamento Europeo y del Consejo (DOUE de 11 de marzo de 2025).
ESTADO
CORRECCIÓN DE ERRORES: CONVENIO DOBLE IMPOSICIÓN ESPAÑA URUGUAY
CORRECCIÓN DE ERRORES del Convenio entre el Reino de España y la República Oriental del Uruguay para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio y su Protocolo, hecho en Madrid el 9 de octubre de 2009 (BOE de 4 de marzo de 2025).
IVA: ENTIDAD COLABORADORA RÉGIMEN DE VIAJEROS
RESOLUCIÓN de 14 de febrero de 2025, del Departamento de Gestión Tributaria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se autoriza a «Revenir» a intervenir como entidad colaboradora en el procedimiento de devolución del Impuesto sobre el Valor Añadido en el régimen de viajeros (BOE de 11 de marzo de 2025).
GESTIÓN RECAUDATORIA: ENTIDADES DE CRÉDITO COLABORADORAS AEAT
ORDEN HAC/241/2025, de 10 de marzo, por la que se modifican la Orden EHA/2027/2007, de 28 de junio, por la que se desarrolla parcialmente el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio, por el que se aprueba el Reglamento General de Recaudación, en relación con las entidades de crédito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria; la Orden EHA/1658/2009, de 12 de junio, por la que se establecen el procedimiento y las condiciones para la domiciliación del pago de determinadas deudas a través de las entidades de crédito que prestan el servicio de colaboración en la gestión recaudatoria de la Agencia Estatal de Administración Tributaria; y la Orden de 4 de junio de 1998, por la que se regulan determinados aspectos de la gestión recaudatoria de las tasas que constituyen derechos de la Hacienda Pública (BOE de 14 de marzo de 2025).
IRPF E IP: MODELOS DE DECLARACIÓN Y SOLICITUD DE LA DEVOLUCIÓN POR APORTACIONES A MUTUALIDADES
ORDEN HAC/242/2025, de 13 de marzo, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre el Patrimonio, ejercicio 2024, se determinan el lugar, forma y plazos de presentación de los mismos, se establecen los procedimientos de obtención, modificación, confirmación y presentación del borrador de declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, se determinan las condiciones generales y el procedimiento para la presentación de ambos por medios electrónicos y se desarrolla la disposición final décima sexta de la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, por la que se establecen un Impuesto Complementario para garantizar un nivel mínimo global de imposición para los grupos multinacionales y los grupos nacionales de gran magnitud, un Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones de determinadas entidades financieras y un Impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco, y se modifican otras normas tributarias (BOE de 14 de marzo de 2025).
DIRECCIÓN GENERAL DEL CATASTRO: CONVENIO CON AGENCIA TRIBUTARIA DE GALICIA
RESOLUCIÓN de 7 de marzo de 2025, de la Dirección General del Catastro, por la que se publica la Adenda de modificación y prórroga al Convenio con la Agencia Tributaria de Galicia (BOE de 14 de marzo de 2025).
COMUNIDADES AUTONOMAS DE RÉGIMEN COMÚN
CANARIAS
MODIFICACIÓN DEL MODELO 434
RESOLUCIÓN de 17 de febrero de 2025, de la Directora, por la que se aprueba la modificación del modelo 434 bonificación del precio de determinados combustibles en las islas de El Hierro, La Gomera y La Palma (BOCA de 3 de marzo de 2025).
CONVALIDACIÓN DL 1/2025: MEDIDAS FISCALES
RESOLUCIÓN de 3 de marzo de 2025, de la Presidencia, por la que se ordena la publicación del Acuerdo de convalidación del Decreto ley 1/2025, de 3 de febrero, por el que se modifican determinadas medidas autonómicas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la bonificación extraordinaria y temporal del precio final de determinados combustibles derivados del refino del petróleo para el periodo desde el día 1 de febrero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2025, y se determina la aplicación del tipo cero en el Impuesto General Indirecto Canario para la recuperación de diversas actividades en la isla de La Palma (BOCA de 13 de marzo de 2025).
PRESUPUESTOS: IRPF y TRIBUTOS PROPIOS
Ley 5/2024, de 26 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias para 2025 (BOE de 13 de marzo de 2025).
CATALUÑA
PLAN DE CONTROL TRIBUTARIO
RESOLUCIÓN ECF/839/2025, de 6 de marzo, por la que se da publicidad a los criterios generales del Plan de control tributario de la Agencia Tributaria de Cataluña para el 2025 (DOGC de 13 de marzo de 2025).
EXTREMADURA
MEDIDAS FISCALES: IRPF, ISD e ITP Y AJD
DECRETO-LEY 1/2025, de 23 de enero, de medidas fiscales urgentes en materia tributaria (BOE de 15 de marzo de 2025).
GALICIA
CONVALIDACIÓN DL 1/2025: MEDIDAS FISCALES
RESOLUCIÓN de 3 de marzo de 2025, de la Presidencia de la Asamblea de Extremadura, por la que se ordena la publicación de la convalidación del Decreto-ley 1/2025, de 23 de enero, de medidas fiscales urgentes en materia tributaria (BOR de 6 de marzo de 2025).
LA RIOJA
ITP: TIPO IMPOSITIVO EN LA ADQUISICIÓN DE VIVIENDA HABITUAL
LEY 1/ 2025, de 28 de febrero, de medidas urgentes para el acceso a la vivienda (BOR de 3 de marzo y BOE de 14 de marzo de 2025).
VALENCIA
CORRECCIÓN DE ERRORES: PRESUPUESTOS
LEY 8/2024, de 20 de diciembre, por la que se aprueban los Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de Euskadi para el ejercicio 2025 (BOPV de 30 de diciembre de 2024 y de 3 de febrero de 2025 y BOE de 8 de febrero de 2025).
TERRITORIOS FORALES
ÁLAVA
ITP Y AJD, ISD E IEDMT: PRECIOS MEDIOS VENTA VEHÍCULOS AUTOMÓVILES Y EMBARCACIONES
DECRETO FORAL 5/2025, de 25 de febrero, del Consejo de Gobierno Foral. Aprobar los precios medios de venta de vehículos automóviles y embarcaciones, a efectos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte (BOTHA de 5 de marzo de 2025).
MODELOS IRPF E IP
ORDEN FORAL 93/2025, de la Diputada de Hacienda, Finanzas y Presupuestos, de 25 de febrero. Aprobación de las normas y modalidades para la presentación de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre el Patrimonio y del Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas correspondientes al ejercicio 2024 (BOTHA de 12 de marzo de 2025).
GIPUZKOA
MODELOS IRPF E IP
ORDEN FORAL 91/2025, de 10 de marzo, por la que se aprueban los modelos de autoliquidación del impuesto sobre la renta de las personas físicas, del impuesto sobre el patrimonio y del impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas correspondientes al período impositivo 2024, así como las formas, plazos y lugares de presentación e ingreso (BOG de 14 de marzo de 2025).
NAVARRA
CORRECCIÓN DE ERRORES: CONTABILIDAD PRODUCTOS IMPUESTOS ESPECIALES
ORDEN FORAL 11/2025, de 4 de febrero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se corrigen los errores advertidos en la Orden Foral 3/2025, de 10 de enero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 54/2019, de 18 de noviembre, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se regula el cumplimiento de la llevanza de la contabilidad de los productos objeto de los Impuestos Especiales (BON de 10 de marzo de 2025).
CENSO DE REPRESENTACIÓN VOLUNTARIA
ORDEN FORAL 18/2025, de 14 de febrero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se modifica la Orden Foral 83/2022, de 8 de agosto, de la consejera de Economía y Hacienda, por la que se regula el censo de representación voluntaria en el ámbito de la Hacienda Foral de Navarra y del Tribunal Económico-Administrativo Foral de Navarra (BON de 14 de marzo de 2025).
CENSO SUCESORES PERSONAS FALLECIDAS Y REPRESENTANTES HERENCIAS YACENTES
ORDEN FORAL 19/2025, de 14 de febrero, del consejero de Economía y Hacienda, por la que se regula el censo de sucesores de personas fallecidas y de representantes de herencias yacentes en el ámbito tributario de la Comunidad Foral de Navarra (BON de 14 de marzo de 2025).