El International (Tax) Compliance Assurance Programme (ICAP) desarrollado por la OCDE: ¿Hacia nuevos modelos multilaterales y cooperativos de control fiscal de grandes contribuyentes?

Enviado por Editorial el Dom, 27/05/2018 - 15:46

Este trabajo expone el funcionamiento y elementos más relevantes del «Programa internacional de cumplimiento y aseguramiento de riesgos fiscales» (ICAP) que ha desarrollado recientemente la OCDE con el objetivo de mejorar los niveles de seguridad jurídica en materia tributaria a través de un mecanismo multilateral que coordina el análisis de riesgos fiscales internacionales por parte de distintas administraciones tributarias en relación con grupos de empresas multinacionales obligadas a presentar el informe fiscal país por país.

Palabras claves: programa internacional de cumplimiento y aseguramiento de riesgos fiscales; mecanismos de control de riesgos fiscales; informe fiscal país por país; riesgos fiscales; precios de transferencia; establecimiento permanente; cumplimiento cooperativo; BEPS.

José Manuel Calderón Carrero
Catedrático de Derecho Financiero y Tributario.
Universidad de A Coruña

Sumario

1. Introducción
2. Análisis del marco establecido por la ocde para el desarrollo del International Compliance Assurance Programme a la luz del ICAP Operating Manual

2.1. Aspectos básicos del International Tax Compliance Assurance Programme
2.2. Alcance del mecanismo de gestión de riesgos fiscales articulado a través del ICAP: fases, elegibilidad, alcance y documentación necesaria para participar en el programa
2.3. El proceso de valoración y aseguramiento de riesgos fiscales del programa ICAP (risk assessment & assurance)
2.4. La instrumentación de la seguridad jurídica a través del ICAP

3. Reflexiones finales sobre el programa ICAP de la OCDE

Referencias bibliográficas

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