Con la tributación actual, ¿interesa realmente ahorrar para la jubilación?
El presente documento propone un modelo de tributación de los sistemas de previsión social que mejore las expectativas de ahorro de los ciudadanos ante la creciente incertidumbre que provoca el sistema público de pensiones.
Para ello se analiza la evolución de su tratamiento tributario desde que se iniciaron en la década de los ochenta hasta el momento presente, incorporando sencillos cálculos financieros necesarios para dar una idea clara de cuál será el efecto fiscal del ahorro, ya sea para quien comenzó a ahorrar cuando se pusieron en marcha los planes y fondos de pensiones, o para el que lo inicia en 2011. Así, se desarrollan distintos escenarios de jubilación en diferentes momentos y con desiguales capacidades de ahorro y preferencias por el riesgo, considerando instrumentos de ahorro alternativos.
Palabras clave: IRPF, ahorro, jubilación, previsión social y esperanza de vida.
Ricardo Jesús Ruiz Huerga
European Financial Planner.
Sumario
- Escenario 1.
1.1. Cobro del 100 por 100 de la prestación en forma de capital.
1.2. Cobro del 100 por 100 de la prestación en forma de renta.
1.3. Cobro de la prestación en forma de capital y de renta. - Escenario 2.
2.1. Cobro del 100 por 100 de la prestación en forma de capital.
2.2. Cobro del 100 por 100 de la prestación en forma de renta.
2.3. Cobro de la prestación mixta y constitutución simultánea de un fondo de ahorro.
2.4. Cobro de la prestación en forma de renta y constitución simultánea de PIAS.
2.5. Constitución de PIAS maximizando las aportaciones anuales. - Escenario 3.
3.1. Aportaciones máximas desde 2011 y jubilación flexible a partir de 2036.
3.2. Aportaciones máximas desde los 50 años y jubilación a los 67 años.
3.3. Aportaciones bajas desde 25 años que crecen a los 50 y jubilación a los 67 años. - Conclusiones.
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Revista de Contabilidad y Tributación. CEF (RCyT. CEF) Núm. 335 (febrero 2011)