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La auditoría fiscal es una especialidad propia del conocimiento tributario que mezcla las ramas del saber fiscal, las técnicas de análisis y valoración de la auditoría contable y las de gestión moderna de riesgos. La auditoría fiscal se hace necesaria en numerosas ocasiones durante la vida de una empresa: en reestructuraciones, por razones de financiación, por peticiones de socios, etc. Su conocimiento se hace necesario tanto para empresarios como para fiscalistas internos y asesores responsables de los impuestos de la sociedad.

A mayor abundamiento, resulta que el foco de la llamada responsabilidad social corporativa (RSC) centra su atención en la pulsión social por la que se deja entrever el diferente tratamiento impositivo que se da a las rentas de la persona física y de la mercantil, y dentro de estas, la diferencia de trato entre las pequeñas empresas y las grandes corporaciones; que, si bien es cierto que no es manifiestamente contrario a la ley, la circunvala en maniobras que acaban siendo calificadas como elusión en lugar de como delito fiscal. De ahí que el hecho de que las empresas muestren transparencia en el plano tributario ha hecho que la auditoría fiscal cobre especial importancia.

La Agencia Tributaria publica como novedad en su página web www.agenciatributaria.es la puesta a disposición de los contribuyentes del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones de No residentes por vía telemática de un servicio de comunicaciones por correo electrónico, que les permitirá recepcionar la certificación que acredita la presentación de sus declaraciones, así como, el CSV - Código Seguro de Verificación- de cada contribuyente, o la incorporación de documentos adicionales y subsanación de las cuestiones que se pueda plantear.

El sector de la asesoría de empresa, en especial la fiscal y contable, no es ajeno a la denominada transformación digital que invade el resto de la economía en muy diversas manifestaciones. En la asesoría, factores como la robotización de actividades recurrentes o la automatización e informatización de trámites tributarios, fomentada a marchas forzadas por las autoridades fiscales para conseguir un mayor control sobre el contribuyente, obligan al asesor a actualizarse o morir. Uno de los grandes retos son los programas informáticos de gestión contable y fiscal, parientes menos desarrollados de los grandes ERP (enterprise resource planning osistemas de planificación de recursos empresariales).

Existen multitud de programas informáticos para la gestión contable, para todos los tamaños de empresa, sectores y bolsillos. Desde los más elementales, como los creados por la empresa SAGE, pasando por utilitarios más avanzados, como pudieran ser Navision, o el que nos ocupa en este artículo, A3, hasta verdaderos Cadillacs, como SAP.

Las devoluciones del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) están en el foco mediático, por la sentencia del Tribunal Supremo que obliga a la Agencia Tributaria a la devolución del IRPF de las prestaciones por maternidad y paternidad cobradas indebidamente desde el 2014. Sin embargo, estas devoluciones son algo extraordinario, siendo las devoluciones relativas a la declaración de la renta, presentada lo más tardar, el día 2 de julio, las que preocupan a un abanico más amplio de contribuyentes.

En el caso de las devoluciones por maternidad y paternidad, estas comenzarán a devolverse de inmediato, y según la ministra de Hacienda, María Jesús Montero, esperan haber concluido esto proceso en el mes de abril del 2019.

La Agencia Tributaria anuncia que el próximo día 10 de diciembre se va cambiar el certificado electrónico de Sede que se utiliza en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria y sus subsedes.

• Descargar nuevo certificado​

Fuente: AEAT (04/12/2018)

La sentencia del Tribunal Supremo de 3 de octubre de 2018 fija como doctrina legal que “Las prestaciones públicas por maternidad percibidas de la Seguridad Social están exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”.

La Dirección General de Tributos interpreta que esta doctrina es igualmente aplicable a las prestaciones por paternidad percibidas de la Seguridad Social.

La Agencia Tributaria ha añadido en su página web entre sus banners uno nuevo con información útil y relevante respecto del Brexit y las consecuencias que tendrá a nivel económico y fiscal para los operadores económicos y viajeros.

A pesar de que se haya acordado un período transitorio durante el cual Reino Unido seguirá aplicando la legislación comunitaria en relación al mercado interior, unión aduanera y las políticas comunitarias, después de su salida efectiva el  29 de marzo de 2019, pasará a ser considerado "tercer país", y si no se llega a entrar en vigor la Declaración política que establece las bases de la relación futura, una vez finalizado dicho período transitorio, los cambios podrán afectar de manera significativa al orden tenido hasta ahora.

Como ya adelantamos, para recordar el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas, a lo largo de 2018, la Agencia tributaria ha puesto, como en años anteriores, a disposición del contribuyente, el calendario del contribuyente 2018.

Les recordamos ahora las principales obligaciones tributarias del mes de diciembre.

El Consejo de Ministros ha aprobado un Acuerdo por el que se autoriza la firma del Convenio entre el Reino de España y la República Popular China para eliminar la doble imposición en relación con los impuestos sobre la renta y prevenir la elusión y evasión fiscales y de su Protocolo que reemplazará el vigente Convenio entre España y China para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y el patrimonio que fue firmado en Pekín el 22 de noviembre de 1990 y entró en vigor el 20 de mayo de 1992.

Este nuevo Convenio lleva negociándose desde 2015 entre España y China y su firma está prevista con ocasión de la visita de Estado a España del Presidente de la República Popular China los próximos 27 y 29 de noviembre y su entrada en vigor tendrá carácter indefinido.

Con el objeto de ejercer un mayor control sobre las operaciones vinculadas, la Agencia Tributaria, mediante la Orden HFP/816/2017, aprobó el modelo 232 para la presentación de la declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales, que debe presentarse en el mes siguiente a los diez meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo al que se refiera la información a suministrar, es decir, que para los contribuyentes cuyo ejercicio económico coincida con el año natural, el plazo de presentación de la declaración queda fijado desde el 1 al 30 de noviembre.

Es importante saber si se está obligado a presentar este modelo tributario, y si es así, saber cumplimentarlo correctamente, ya que las operaciones vinculadas están en el punto de mira de la Agencia Tributaria, hasta el punto de dedicarles un apartado en el Plan Anual de Control Tributario y Aduanero de 2018, especificando que se realizarán actuaciones de control relacionadas con el impuesto sobre sociedades relativas a las operaciones vinculadas.