El asesor fiscal del futuro: inteligencia artificial, automatización y nuevo rol como socio estratégico

La digitalización, la automatización de procesos y la inteligencia artificial afectan a casi todos los sectores, incluido el de la asesoría fiscal. Además, este sector se enfrenta a desafíos añadidos, como la intensificación del control tributario gracias a la utilización de la IA por parte de la Agencia Tributaria y la creciente complejidad normativa.

La demanda de asesores fiscales cualificados y adaptados a las nuevas tecnologías crece ante la complejidad normativa y los continuos cambios en las leyes tributarias. En este contexto, el perfil tradicional del asesor centrado casi exclusivamente en la presentación de modelos tributarios periódicos se enfrenta a la necesidad de una profunda renovación para no verse abocado a la irrelevancia.

El asesor fiscal del futuro no desaparece, pero tiene que evolucionar. La automatización de procesos, la integración de sistemas y el uso de herramientas avanzadas de análisis jurídico y tributario desplazan el foco desde la mera presentación de declaraciones hacia una planificación fiscal estratégica que permita anticipar riesgos fiscales.

Los retos que afrontarán estos profesionales en un futuro, que empieza a ser ya un presente son los siguientes:

Reto 1: Automatización de procesos y fiscalidad en tiempo real

La digitalización del sistema tributario español es una realidad consolidada. El Suministro Inmediato de Información (SII), los sistemas de facturación verificable (VeriFactu) y los desarrollos ya consolidados de la Sede Electrónica de la AEAT para la liquidación de impuestos y la comunicación con la AEAT, evidencian  que la Agencia Tributaria cada vez dispone de más información, con mayor rapidez y capacidad de cruce automatizado.

Normativamente, este proceso se ha visto reforzado por la Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención contra el fraude fiscal, que intensifica el control sobre software de facturación y prácticas elusivas, así como por la Ley 18/2022, que impulsa la facturación electrónica en operaciones entre empresarios y profesionales.

La aprobación de la Estrategia de Inteligencia Artificial de la Agencia Tributaria, que incorpora IA generativa bajo un marco de control y supervisión humana, confirma que el control tributario avanzará hacia entornos cada vez más automatizados y predictivos.

En este entorno:

• Los errores en declaraciones tributarias son cada vez más fáciles de detectar.
• La incoherencia entre modelos tributarios y la contabilidad es rápidamente detectada  mediante sistemas automatizados de análisis y cruce de datos de la AEAT.
• La trazabilidad de las operaciones es prácticamente total.

Por lo tanto, el cumplimiento rutinario de obligaciones fiscales tiende a estandarizarse y automatizarse. El valor diferencial del asesor ya no reside en “presentar correctamente” un modelo tributario, sino en asegurar la coherencia global de la información financiera y anticipar contingencias antes de que se materialicen en una comprobación o inspección.

Reto 2: Inteligencia artificial aplicada al análisis jurídico-tributario

Conviene distinguir entre automatización e inteligencia artificial. La primera ejecuta procesos repetitivos, mientras que la segunda permite analizar grandes volúmenes de información normativa, jurisprudencial y doctrinal para extraer patrones y apoyar la toma de decisiones.

En el ámbito tributario, la IA puede aplicarse a:

• Análisis predictivo de riesgos fiscales.
• Simulación de escenarios de tributación.
• Revisión masiva de contratos con trascendencia fiscal.
• Búsqueda y análisis de jurisprudencia fiscal.

En un sistema caracterizado por continuas reformas legislativas, conflictos con la norma tributaria y abundante litigiosidad con la AEAT, el acceso a herramientas de análisis jurídico basadas en bases de datos especializadas permite al asesor trabajar con mayor profundidad y rapidez. Plataformas entrenadas con bases de conocimiento jurídico consolidadas facilitan la consulta contextualizada de legislación, jurisprudencia y doctrina, así como el análisis de supuestos complejos, acercando al profesional a un modelo de trabajo más riguroso y eficiente.

No obstante, la inteligencia artificial en asesoría fiscal no sustituye el juicio profesional del asesor. La interpretación sistemática de la norma, la valoración de riesgos y la adaptación a cada caso concreto siguen requiriendo de experiencia profesional. La tecnología amplifica la capacidad de análisis, pero la decisión final continúa siendo humana.

Reto 3: Evolución de presentador de impuestos a socio estratégico

La evolución tecnológica coincide con un cambio en las expectativas de las empresas y profesionales. El cliente ya no demanda únicamente la correcta liquidación de impuestos como el IVA o del Impuesto sobre Sociedades, sino que busca orientación estratégica.

El asesor fiscal del futuro interviene en:

• Decisiones de inversión y financiación con impacto tributario.
• Elección de estructuras societarias eficientes.
• Planificación de retribuciones y políticas de dividendos.
• Procesos de reestructuración empresarial.
• Internacionalización y análisis de riesgos en operaciones transfronterizas.

La fiscalidad deja de concebirse como un coste inevitable y pasa a integrarse en la estrategia empresarial. En este punto, el asesor se convierte en socio estratégico, participando en la definición de escenarios y evaluando implicaciones fiscales antes de que la decisión se ejecute.

Este cambio de rol implica también una mayor exposición a la responsabilidad profesional del asesor fiscal. El asesor no solo debe conocer la norma, sino comprender el modelo de negocio del cliente, su estructura financiera y su proyección futura. La posible responsabilidad tributaria del asesor fiscal puede derivarse de los supuestos previstos en los artículos 41 y siguientes de la Ley General Tributaria, cuando concurran los requisitos legales de colaboración activa en la comisión de una infracción o participación en determinados supuestos de responsabilidad.

Reto 4: Evolucionar hacia un nuevo estándar profesional

La automatización reducirá el tiempo dedicado a tareas repetitivas con escaso valor añadido, pero incrementará la exigencia de un asesoramiento más integral, estratégico y digital. La inteligencia artificial facilitará el acceso a información compleja, pero elevará el estándar de calidad esperado en el asesoramiento.

El asesor fiscal del futuro será, por tanto, un profesional altamente cualificado, tecnológicamente preparado y estratégicamente orientado. Su valor no radicará en ejecutar procesos, sino en interpretar la norma en un entorno cambiante, anticipar riesgos y aportar seguridad jurídica en la toma de decisiones empresariales.

Reto 5: Especialización y formación continua

La gran diversidad de normativas tributarias estatales, autonómicas y municipales, así como la necesidad de tener conocimientos de fiscalidad internacional para dar servicio a la creciente internacionalización de las empresas, obligan al asesor a una actualización constante.

No basta con saber presentar los principales impuestos de nuestro país, es necesario tener conocimientos en otros ámbitos como:

• Fiscalidad internacional.
• Precios de transferencia.
• Tributación de la economía digital.
• Fiscalidad medioambiental.
• Responsabilidad tributaria de administradores.

Además, la integración de herramientas tecnológicas avanzadas en el ejercicio profesional requiere competencias adicionales. El asesor fiscal del futuro debe comprender el software de gestión fiscal, utilizar herramientas de análisis de datos y saber utilizar plataformas jurídicas digitales.

En consecuencia, la formación continua deja de ser una opción para convertirse en un requisito estructural del ejercicio profesional. El asesor fiscal del futuro combina dominio técnico, capacidad analítica y adaptación tecnológica.

Quienes aspiren a desempeñar este nuevo rol necesitan una formación sólida y especializada en asesoría fiscal, actualizada y alineada con la práctica profesional real. El Máster Universitario en Tributación y Asesoría Fiscal de la UDIMA, ofrece una preparación integral en normativa tributaria, práctica profesional y uso de herramientas avanzadas de análisis jurídico, orientada a formar asesores capaces de afrontar con rigor técnico los retos presentes y futuros de la fiscalidad.

José Ramón Fernández de la Cigoña Fraga
Colaborador del CEF.-