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Si en la declaración de la renta sale a pagar un importe elevado y te aconsejan crear una sociedad para tributar menos en el próximo ejercicio, es conveniente asesorarse bien antes de dar ese paso, no sea que sea un paso en falso, resbalemos y acabemos cayendo en la cárcel.

La Agencia Tributaria vigila desde hace tiempo las sociedades instrumentales, que son sociedades que se constituyen con la intención de conseguir principalmente ventajas fiscales, aunque también otra serie de beneficios, como por ejemplo limitaciones en la responsabilidad.

Uno de los últimos afectados ha sido el ya exministro de Cultura Màxim Huerta, que con una sociedad instrumental cometió un fraude que alcanzó los 218.322 euros por los ejercicios 2006, 2007 y 2008.

En relación con las sociedades instrumentales, podemos destacar las siguientes siete cosas que es conveniente conocer:

Con el objeto de dar respuesta inmediata a las dudas sobre la tributación en el IVA de las operaciones de comercio exterior, se incluye como servicio de ayuda dentro del portal de IVA un “Asistente virtual”. Si esta herramienta de atención automática no puede solventar la consulta podrá enviarla a través de un formulario por correo electrónico.

Se ha incorporado en los portales de IVA y Suministro Inmediato de Información del IVA (SII) una versión ampliada del servicio de ayuda denominado “Localizador”, incluyendo el lugar de realización de las entregas de bienes, distinguiendo entre entregas interiores, intracomunitarias y con destino a terceros países.

Los conocimientos fiscales muchas veces no sirven para nada si no se posee un conocimiento informático de los sistemas de gestión que soportan las tareas fiscales en las organizaciones. Muchas veces se trata más de saber cómo usar el programa que de conocer las leyes fiscales, ya que aquél está programado para que no tengas que pensar, y ofrece soluciones más exactas que las que pudieras imaginar con los medios de cálculo y memoria humanos.

Hace unos días amanecía en la prensa un artículo en el que se afirmaba cómo los expertos contables y fiscales aconsejaban no utilizar los programas de software de la administración para cumplimentar sus obligaciones ya que éstos estaban diseñados a favor de la misma y obviaban deducciones y beneficios fiscales para el contribuyente.

Gran parte del conocimiento fiscal, como dice Ramón Chaler profesor de IRPF y de otras asignaturas en el Máster de asesoría fiscal/tributación de CEF, se ve reducido a apretar un botón en las casillas del programa informático de autoliquidación del impuesto. Y es que la informática irrumpe en todos los aspectos de la vida social y económica para quedarse, buena prueba de ello es el gran número de reformas legales que ha realizado la AEAT en los últimos años para digitalizar la gestión, muchas veces a riesgo de suponer una violación de los derechos de información y notificación del contribuyente/ciudadano.

Se considera arrendamiento para uso distinto de vivienda, aquel arrendamiento que, recayendo sobre una edificación, tenga como destino primordial uno distinto que el de satisfacer la necesidad permanente de vivienda del arrendatario.

Por tanto, cuando se produzca la cesión temporal de uso de la totalidad de una vivienda amueblada y equipada en condiciones de uso inmediato, comercializada o promocionada en canales de oferta turística y realizada con finalidad lucrativa se tratará de un alquiler turístico, que se someterá a un régimen específico, derivado de su normativa sectorial, según establece el art.5 e) de la Ley 29/1994, de 24 de noviembre, de Arrendamientos Urbanos.

En los últimos años se viene produciendo un aumento cada vez más significativo del uso del alojamiento privado para el turismo que es lo que se denomina alquiler turístico y hay que diferenciarlo de los servicios que presta la industria hotelera.

Desde la entrada en vigor del sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) el 1 de julio de 2017, los contribuyentes obligados a su utilización vienen "disfrutando" de las ventajas de su aplicación y sufriendo los inconvenientes que les pueda haber acarreado el nuevo sistema.

Recordemos que los sujetos pasivos obligados a la utilización del SII son aquellos que tienen la obligación de autoliquidar el impuesto sobre el valor añadido mensualmente, es decir:

• Grandes empresas (facturación superior a 6 millones de euros).
• Grupos de IVA.
• Inscritos en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA).

Para el próximo presupuesto de la UE a largo plazo para el período 2021-2027, la Comisión propone medidas para mejorar y dotar de mayor eficacia a la cooperación en materia fiscal y aduanera entre los Estados miembros.

El mantenimiento de la financiación de estos programas contribuirá a que la UE siga ofreciendo a las empresas un acceso sin trabas y simplificado al mercado único de la UE, de forma que el comercio pueda prosperar, se proteja a los ciudadanos frente a las mercancías peligrosas que entren en la Unión atravesando nuestras fronteras exteriores y se garantice que los Estados miembros dispongan de los instrumentos necesarios para luchar contra la elusión y la evasión fiscales.

Pierre Moscovici, comisario de Asuntos Económicos y Financieros, Fiscalidad y Aduanas, ha declarado: «Proteger el territorio aduanero de la Unión Europea y aplicar nuestras normas comunes sobre la fiscalidad exigen una estrecha cooperación entre las autoridades nacionales competentes. Nuestros nuevos programas Aduana y Fiscalis contribuirán a ello. Ambos ofrecen, con un coste mínimo, un auténtico valor añadido europeo, así como ventajas sin precedentes para las autoridades fiscales y aduaneras de los Estados miembros, al colaborar en el interés de los ciudadanos y las empresas».

El próximo 25 de julio es el último día para que la mayor parte de las empresas presenten el impuesto sobre sociedades, por lo que es conveniente saber qué cambia y qué no cambia con respecto al ejercicio anterior. En lo que respecta a las últimas novedades introducidas, el último año no ha sido muy pródigo en legislación en torno a esta figura tributaria, siendo las principales novedades tributarias las introducidas por el Real Decreto 1074/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (RIS).

El impuesto sobre sociedades es el modelo tributario con el que se cierra un año fiscal, pero además de su finalidad recaudatoria, el modelo 200 es una valiosa fuente de información que habitualmente demandan las entidades financieras para estudiar la solvencia de las sociedades que necesitan financiación.

En los casos en los que el resultado del ejercicio haya sido positivo, esto será del agrado de las entidades financieras y de la Agencia Tributaria, pero el pago del impuesto sobre sociedades, a pesar de que puede tener repercusiones positivas para la empresa, no es algo que acostumbre a ser del agrado de los contribuyentes que buscan minimizar su carga tributaria.

Las empresas que busquen minimizar la carga impositiva derivada del impuesto sobre sociedades deben estar al corriente de todos los instrumentos que la legislación del impuesto habilita para reducir la tributación, entre ellos los incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión.

El régimen de incentivos fiscales a las entidades de reducida dimensión es de aplicación a las entidades cuya cifra de negocios en el periodo impositivo inmediato anterior sea inferior a 10.000.000 de euros (art. 101 de la LIS), salvo que la entidad tenga la consideración de entidad patrimonial, en cuyo caso dichos incentivos no resultarán de aplicación.

La Comisión ha propuesto modificaciones técnicas detalladas de las normas de la UE relativas al IVA que complementan su reciente propuesta de reforma del sistema para hacerlo más resiliente al fraude

El conjunto de medidas de hoy modifica sustancialmente las normas relativas al IVA y facilitará las actividades de las empresas en toda la Unión, poniendo fin a 25 años de sistema transitorio del IVA en el mercado único. El pasado mes de octubre, la Comisión propuso los principios fundamentales para la creación de un territorio único de aplicación del IVA en la UE, lo que contribuirá a atajar el fraude por un importe estimado de 50 000 millones de euros que afecta actualmente a los presupuestos nacionales de los Estados miembros de la UE cada año. Mediante tales medidas, la Comisión espera que los Estados miembros reactiven el debate sobre los grandes principios fundamentales de un sistema definitivo del IVA de la UE más simple y a prueba de fraudes para el comercio de mercancías dentro de la UE.