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La importancia de una correcta planificación fiscal del patrimonio puede suponer un importante ahorro fiscal, pero, aparte del ahorro fiscal, es importante establecer cortafuegos que eviten que todo el patrimonio se vea afectado por un negocio fallido.

La correcta gestión del patrimonio gira sobre tres pilares básicos, que los asesores fiscales y financieros, banqueros, gestores patrimoniales, abogados y economistas, responsables de “family-offices”, administradores e inversores particulares deben conocer:

1. Dónde invertir el patrimonio y los beneficios derivados de este; esta es una pregunta recurrente, que todo aquel que tiene un patrimonio se repite cada cierto tiempo. En este sentido, la figura del asesor financiero nos puede ayudar a decidir sobre las diferentes opciones de inversiones en productos financieros.
2. Cómo minimizar la tributación del patrimonio; en este sentido es fundamental conocer los fundamentos de la planificación fiscal patrimonial y las técnicas para reducir el impacto fiscal en las decisiones de inversión y desinversión por parte de los patrimonios particulares. Para los interesados en conocer todo lo relativo a una óptima planificación fiscal de los patrimonios, el Curso Monográfico sobre Planificación Fiscal de Patrimonios es la mejor manera para formarse de una manera práctica.

Como ya adelantamos, para recordar el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas, a lo largo de 2016, la Agencia Tributaria ha puesto, como en años anteriores, a disposición del contribuyente, el calendario del contribuyente 2016.

Les recordamos ahora las principales obligaciones tributarias del mes de junio.

Las operaciones vinculadas son aquellas que se realizan entre personas físicas o jurídicas entre las cuales existe un determinado grado de vinculación entre ellas, ya sea porque pertenecen a un mismo grupo empresarial, comparten administradores, tienen accionistas comunes, o porque existe una relación familiar de primer o segundo grado entre las personas que realizan la operación.

En el artículo 18 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, se especifica que "las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas se valorarán por su valor de mercado. Se entenderá por valor de mercado aquel que se habría acordado por personas o entidades independientes en condiciones que respeten el principio de libre competencia".

El 99,9% de las empresas en España son pymes, es decir, tienen menos de 250 trabajadores y su volumen de negocio anual no rebasa los 50 millones de euros, siendo estas las que más dificultades encuentran a la hora de afrontar la sucesión y los litigios familiares.

La planificación de la sucesión es algo que se suele posponer, produciéndose en muchos casos sin la planificación organizativa y fiscal necesaria. Si ya de por sí la permanencia de las empresas en el tiempo es complicada, el relevo generacional es un punto clave en la vida de las empresas, ya que son pocas las que llegan a la segunda generación, solo un tercio, pero menos las que llegan a la tercera, que no superan la décima parte.

Por responsabilidad patrimonial estatal derivada del incumplimiento del derecho comunitario en materia de IVA

La Sala III del Tribunal Supremo ha declarado el derecho de Teknon Healthcare, S.A., socio fundador de Centro Médico Teknon de Barcelona, a ser indemnizada por el Estado en 1,3 millones de euros, más los intereses que correspondan, por responsabilidad patrimonial estatal derivada del incumplimiento del derecho comunitario en materia de IVA. En concreto, por incumplimiento de dos artículos de la Sexta Directiva, de mayo de 1977, por el artículo 79.5 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del IVA.

El martes 10 de mayo comienza el servicio de confirmación / modificación de borradores y de la confección de declaraciones de Renta 2015 en oficinas de la Agencia Tributaria y de otras administraciones (CC.AA. y Entidades Locales) que colaboran en la prestación del servicio.

Se recuerda que para acudir a las citadas oficinas es imprescindible solicitar cita previa por Internet, en cualquier momento del día, o llamando a los teléfonos 901 22 33 44 o 91 553 00 71 de lunes a viernes, en horario de 9 a 19 horas. El servicio se prestará hasta el 30 de junio de 2016.

A diferencia de países como los Estados Unidos, Reino Unido o Australia, España se encuentra rezagada en relación con elasesoramiento financiero, ya que la profesión de asesor financiero no se encuentra tan extendida como en otros países. Sin embargo, los recientes escándalos bancarios, que han supuesto que miles de personas perdieran parte de sus ahorros, ponen en valor esta profesión.

El asesoramiento en materia de productos financieros en nuestro país ha recaído tradicionalmente en la red de oficinas bancarias, siendo España en 2010 el país europeo con más oficinas de Europa, lo que le ha supuesto tener que cerrar en los últimos cinco años una de cada cuatro oficinas, y la concentración del sector continúa.

El miércoles 4 de mayo se inicia el plazo de petición de cita previa para la confección de declaraciones y modificación de borradores en oficinas de la Agencia Tributaria y otras Administraciones. Puede solicitar cita por Internet, en cualquier momento del día, o llamando a los teléfonos 901 22 33 44 o 91 553 00 71 de lunes a viernes, en horario de 9 a 19 horas.

El plazo para solicitar cita previa finalizará el próximo 29 de junio.

La AEAT, ha publicado en su página web, las Guías Técnicas para la elaboración de los distintos modelos del DUA, las cuales pueden descargarse en formato PDF. El sistema establece la posibilidad del envío de la declaración mediante mensajes EDIFACT / CUSDEC.  Mensasje CUSDEC con respuesta CUSRES.

La correcta emisión de las facturas a los clientes, así como el correcto registro y documentación de las facturas de los proveedores y acreedores que permita la deducción del gasto, así como soportar el IVA a deducir del IVA repercutido, es una tarea que a priori puede parecer sencilla, pero que tiene bastante más miga de la que parece.

¿Quiénes están obligados a expedir factura y cuáles son las excepciones a la obligación de facturar?

Los empresarios y profesionales están obligados a expedir factura y copia de esta por las entregas de bienes y prestaciones de servicios que realicen en desarrollo de su actividad, y a conservar copia de la misma. También deben expedir factura en los supuestos de pagos anticipados, excepto en las entregas intracomunitarias de bienes exentas.
En todo caso, los empresarios y profesionales están obligados a emitir una factura en los siguientes supuestos:

• Cuando el destinatario sea un empresario o profesional y actúe como tal.
• Cuando el destinatario de la obligación así lo exija para el ejercicio de cualquier derecho de naturaleza tributaria.
• Exportaciones de bienes exentas de IVA (salvo las realizadas en tiendas libres de impuestos).
• Entregas intracomunitarias de bienes exentas de IVA.
• Cuando el destinatario sea una Administración pública o una persona jurídica que no actúe como empresario o profesional.
• Determinadas entregas de bienes objeto de instalación o montaje antes de su puesta a disposición, cuando aquella se ultime en el territorio de aplicación del impuesto.
• Ventas a distancia y entregas de bienes objeto de Impuestos Especiales, cuando se entiendan realizadas en el territorio de aplicación del impuesto.