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El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es una de las tres figuras impositivas más importantes del sistema tributario de España, junto con el Impuesto sobre Sociedades y el IRPF. Para que nos hagamos una idea de su importancia, en el 2014 la Agencia Tributaria recaudó por IVA 56.174 millones, y a falta de la publicación del informe mensual de recaudación tributaria del mes de diciembre, a noviembre de 2015 ya se había superado la recaudación por IVA del ejercicio 2014, alcanzándose la cifra de 57.282 millones.

La previsión social consiste en un conjunto de acciones que buscan atender las necesidades de los integrantes de una sociedad, siendo su objetivo dotar de una protección social a aquellas personas que estén imposibilitadas de acceder a ella por falta de ingresos, así como el mantenimiento de unos estándares o expectativas futuras de asistencia, fruto de aportaciones periódicas voluntarias.

Los responsables de recursos humanos, abogados, asesores, consultores, gestores de empresas y auditores deben conocer el mundo de la previsión social para el ejercicio de sus responsabilidades, en especial de los planes de pensiones y de los seguros de vida,  sus modalidades y aspectos jurídicos, y sus ventajas fiscales.

Con la entrada en vigor del vigente Plan General Contable, se introdujeron importantes modificaciones en la contabilización del Impuesto sobre beneficios, que los asesores de empresas, contables, jefes de contabilidad y directores financieros deben conocer.

Además, el conocimiento de la normativa regulatoria del IVA y su correspondiente traducción en los registros contables correspondientes, derivados de la operativa diaria de la empresa, es de obligado conocimiento para cualquier profesional que se dedique a la contabilidad.

La integridad de la información contable y la imagen fiel para el cálculo de las obligaciones fiscales

Las cuentas anuales de cualquier empresa deben reflejar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa, para lo cual se han de aplicar los requisitos, principios y criterios recogidos en el PGCE.

Como ya adelantamos, para recordar el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas, a lo largo de 2016, la Agencia Tributaria ha puesto, como en años anteriores, a disposición del contribuyente, el calendario del contribuyente 2016.

Les recordamos ahora las principales obligaciones tributarias del mes de marzo.

La Agencia tributaria potenciará la lucha contra la economía sumergida y la investigación de los patrimonios y rentas que puedan estar ocultos en el exterior serán pilares básicos del Plan de Control Tributario 2016.

También serán líneas fundamentales del plan las actuaciones de control en el campo de la planificación fiscal internacional y del comercio electrónico, ámbitos en los cuales la Agencia tributaria contará con un refuerzo de las herramientas de selección y control de contribuyentes.

En el capítulo VI de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, se regula el régimen de consolidación fiscal, que deben de conocer los profesionales que se dedican al asesoramiento fiscal de personas jurídicas, así como los directivos, directores financieros y jefes de contabilidad de grupos de empresas.

El régimen de consolidación fiscal supone que las distintas sociedades que lo integran se consideren a efectos del Impuesto sobre Sociedades como un sujeto pasivo único, tributando el grupo por la suma de bases imponibles de todas las sociedades que lo integran, permitiendo compensar de forma automática los beneficios y pérdidas obtenidas por las distintas sociedades del grupo.

El 1 de julio de 2016 será aplicable en su práctica totalidad el Reglamento (UE) 910/2014 del Parlamento europeo y del Consejo de 23 de julo de 2014, relativo a la identificación electrónica y los servicios de confianza en las transacciones electrónicas en el mercado interior y por el que se deroga la Directiva 1999/93/CE.

Con el objetivo de adaptarse a estos cambios técnicos, a partir del próximo mes de marzo la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre–Real Casa de la Moneda (FNMT–RCM) comenzará a expedir los nuevos certificados de representante de persona jurídica, de representante de entidad sin personalidad jurídica y de representante para administradores únicos y solidarios. A partir de esa fecha, dejarán de emitirse los actuales certificados de persona jurídica y de entidad sin personalidad jurídica, y la renovación de los mismos no podrá realizarse a través de la página web. No obstante, podrán seguir utilizándose hasta su caducidad o revocación.

En un contexto de incremento de las denuncias públicas de particulares a la Agencia Tributaria -en los últimos 4 años han superado las 3.300-, las empresas deben asegurarse de cumplir con la normativa fiscal para evitar las temidas inspecciones, algunas de las cuales pueden acabar incluso con la liquidación de la sociedad.

La  comprobación y análisis de la situación tributaria de una empresa mediante una Auditoría Fiscal, que permita determinar el nivel de riesgo fiscal que la empresa asume en su actividad, se torna en una acción ya no solo necesaria, sino imprescindible para evitar el riesgo de contingencias fiscales y maximizar el ahorro fiscal de las empresas.

Una vez presentado el modelo 390 y las últimas liquidaciones periódicas del 2015, el modelo 347 es la penúltima obligación que las empresas deben cumplir con la Agencia Tributaria del ejercicio 2015, perfilándose ya en el horizonte el último modelo tributario del año, el Impuesto sobre Sociedades.

El Impuesto sobre Sociedades constituye junto con el IRPF y el IVA uno de los tres pilares del sistema tributario español, por lo que los profesionales del asesoramiento fiscal y de la gestión administrativa deben conocer cómo cumplimentarlo correctamente, para optimizar la carga tributaria de las empresas para las que trabajan.

La finalidad del Impuesto sobre Sociedades es gravar la obtención de renta por parte de las sociedades y demás entidades jurídicas que residan en territorio español, así como la de cualquier entidad jurídica calificada como contribuyente por la ley que lo regula.

La Comisión Europea declara las nuevas deducciones fiscales al cine compatibles con el régimen de ayudas de Estado.

​La Dirección General de Competencia de la Comisión Europea ha dado su visto bueno a la modificación del régimen español de deducciones fiscales para producciones cinematográficas y audiovisuales -incluye también las representaciones teatrales y artes escénicas-, incluida en la reforma tributaria.

Las modificaciones fiscales fueron incluidas en la reforma del Impuesto sobre Sociedades que entró en vigor en enero de 2015: