Estatal

El BOE publica las modificaciones de las declaraciones informativas relativas a los modelos 181, 187, 188, 193, 198 y 289

La Orden HFP/1308/2017 modifica las Órdenes reguladoras de esos modelos acomodando las mismas a cuestiones pendientes

En el BOE de 30 de diciembre de 2017 se ha publicado la Orden HFP/1308/2017, de 29 de diciembre (en vigor el 31 de diciembre y aplicable, por primera vez, para las declaraciones correspondientes a 2017 que se presentarán en 2018), por la que se modifican la Orden EHA/3514/2009, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 181 de declaración informativa de préstamos y créditos, y operaciones financieras relacionadas con bienes inmuebles, la Orden HAP/1608/2014, de 4 de septiembre, por la que se aprueba el modelo 187, de declaración informativa de acciones o participaciones representativas del capital o del patrimonio de las instituciones de inversión colectiva, la Orden de 17 de noviembre de 1999 por la que se aprueban los modelos 128 de declaración-documento de ingreso y los modelos 188 del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes, en relación con las rentas o rendimientos de capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez, la Orden EHA/3377/2011, de 1 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 193 de resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos del capital mobiliario del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y sobre determinadas rentas del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, correspondiente a establecimientos permanentes, la Orden EHA/3895/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 198, de declaración anual de operaciones con activos financieros y otros valores mobiliarios, y la Orden HAP/1695/2016, de 25 de octubre, por la que se aprueba el modelo 289, de declaración informativa anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua, y por la que se modifican otras normas tributarias.

Novedades en los reglamentos de desarrollo de la LGT: cuadros comparativos

En el BOE de 30 de diciembre de 2017 se han publicado cuatro Reales Decretos que modifican los Reglamentos de desarrollo de la Ley General Tributaria (LGT):

  • Real Decreto 1070/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifican el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Real Decreto 1676/2009, de 13 de noviembre, por el que se regula el Consejo para la Defensa del Contribuyente.
  • Real Decreto 1071/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento General de Recaudación, aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio.
  • Real Decreto 1072/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento general del régimen sancionador tributario, aprobado por el Real Decreto 2063/2004, de 15 de octubre.
  • Real Decreto 1073/2017, de 29 de diciembre, por el que se modifica el Reglamento general de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de revisión en vía administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo.

El BOE publica los cambios en los modelos 036, 037, 303 y 322

Se introducen modificaciones en la regulación de los modelos de declaraciones censales 036 y 037 y los modelos de IVA 303 y 322 motivadas principalmente por los cambios que los Reales Decretos 1070/2017 y 1075/2017, ambos de 29 de diciembre, efectúan respectivamente en los Reglamentos de Aplicación de los Tributos y del IVA

En el BOE de 30 de diciembre de 2017 se ha publicado la Orden HFP/1307/2017, de 29 de diciembre (en vigor a partir del 31 de diciembre), por la que se modifican la Orden EHA/1274/2007, de 26 de abril, por la que se aprueban los modelos 036 de declaración censal de alta, modificación y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores y 037 declaración censal simplificada de alta, modificación y baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores, la Orden EHA/3434/2007, de 23 de noviembre, por la que se aprueban los modelos 322 de autoliquidación mensual, modelo individual, y 353 de autoliquidación mensual, modelo agregado, y la Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 303 impuesto sobre el valor añadido, autoliquidación.

Real Decreto-ley 20/2017: prórroga para 2018 de los límites cuantitativos para la aplicación del régimen de módulos y establecimiento de los coeficientes de actualización de valores catastrales para 2018

El BOE de 30 de diciembre de 2017 publicó este esperado Decreto-ley -por el que se prorrogan y aprueban diversas medidas tributarias y otras medidas urgentes en materia social-, con entrada en vigor el mismo día de su publicación en el BOE

Entre las medidas tributarias que se prorrogan en el Real Decreto-ley 20/2017, de 29 de diciembre se encuentra la de los límites cuantitativos para la aplicación del régimen de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y de los regímenes especiales simplificado y de la agricultura, ganadería y pesca del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), regulándose también los plazos para renuncias y revocaciones a los mismos para el ejercicio 2018. 

Asimismo, se establecen los coeficientes de actualización de los valores catastrales establecidos en el artículo 32.2 del texto refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario y la fijación del salario mínimo interprofesional (SMI) para el citado ejercicio.

Cambios en los Reglamentos de IRPF, IS e ISD efectuados por el Real Decreto 1074/2017, de 29 de diciembre

Se modifican los Reglamentos de IRPF, IS e ISD  para adecuar a la regulación legal vigente los textos reglamentarios, aclarar el contenido de diversos preceptos y modificar otros para simplificar su gestión 

En el BOE de 30 de diciembre de 2017 se ha publicado el Real Decreto 1074/2017, de 29 de diciembre (en vigor el 30 de diciembre; si bien, con efectos en diferentes fechas), que introduce modificaciones en el Reglamento del IRPF –RD 439/2007, de 30 de marzo–, en el Reglamento del IS –RD 634/2015, de 10 de julio– y en el Reglamento del ISD –RD 1629/1991, de 8 de noviembre- con una triple finalidad: adecuar a la regulación legal vigente los textos reglamentarios, aclarar el contenido de diversos preceptos y modificar otros para simplificar la gestión.

Modificados los modelos 210, 211, 213 y 296 del IRNR 

Se simplifican y mejoran los procedimientos de presentación de los modelos 210, 211, 213 y 296 del IRNR.

En el BOE de 23 de diciembre se ha publicado la Orden HFP/1271/2017, de 21 de diciembre, por la que se modifica la Orden EHA/3316/2010, de 17 de diciembre, por la que se aprueban los modelos de autoliquidación 210, 211 y 213 del Impuesto sobre la Renta de no Residentes, que deben utilizarse para declarar las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente, la retención practicada en la adquisición de bienes inmuebles a no residentes sin establecimiento permanente y el gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes, y se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación y otras normas referentes a la tributación de no residentes, y la Orden EHA/3290/2008, de 6 de noviembre, por la que se aprueban el modelo 216 "Impuesto sobre la Renta de no Residentes. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente. Retenciones e ingresos a cuenta. Declaración-documento de ingreso" y el modelo 296 "Impuesto sobre la Renta de no Residentes. No residentes sin establecimiento permanente. Declaración anual de retenciones e ingresos a cuenta". 

Acuerdo entre España y EE. UU. para el intercambio de informes país por país

Se ha publicado en el BOE de 26 de diciembre de 2017 el Acuerdo administrativo entre España y EE. UU. para el intercambio de informes país por país

En el BOE de 26 de diciembre se ha publicado el Acuerdo administrativo entre la autoridad competente del Reino de España y la autoridad competente de los Estados Unidos de América para el intercambio de informes país por país, hecho en San Marino y Madrid el 13 y el 19 de diciembre de 2017.

El objeto de la firma de este acuerdo por arte de estos Estados es incrementar la transparencia fiscal internacional y mejorar el acceso, por parte de sus autoridades fiscales respectivas, a la información relativa a la distribución mundial de rentas, los impuestos pagados y ciertos indicadores de la ubicación de la actividad económica entre los países y territorios fiscales en los que operan los grupos multinacionales de empresas («grupos EMN») a través del intercambio automático de informes anuales país por país, con la intención de evaluar los riesgos principales vinculados a la determinación de los precios de transferencia y otros riesgos relacionados con la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, así como con fines de análisis económico y estadístico, cuando corresponda.

Publicados para 2018 los precios medios de vehículos usados

Aprobados para 2018 los precios medios de venta de vehículos usados, que serán utilizables como medios de comprobación de valores a los efectos del ITP y AJD, ISD e IE sobre Determinados Medios de Transporte.

Como es habitual por estas fechas, en el BOE de 22 de diciembre de 2017, se ha publicado la Orden HFP/1258/2017, de 5 diciembre, (en vigor el día 1 de enero del año 2018), que aprueba los precios medios de venta de vehículos de turismo, todo terrenos y motocicletas, y embarcaciones de recreo y motores marinos, que serán utilizables como medios de comprobación de valores a los efectos del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

Cambios en los modelos 309 de declaración no periódica de IVA y 030 de declaración en el censo de obligados tributarios

Se aprueban nuevos los modelos 309 de declaración no periódica del IVA y 030 de declaración censal de alta en el censo de obligados tributarios, cambio de domicilio y/o variación de datos personales

En el BOE de 21 de diciembre se ha publicado la Orden HFP/1247/2017, de 20 de diciembre -en vigor el día 1 de enero de 2018-, que modifica la Orden HAC/3625/2003, de 23 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 309 de declaración-liquidación no periódica del Impuesto sobre el Valor Añadido, y la Orden EHA/3695/2007, de 13 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 030 de declaración censal de alta en el censo de obligados tributarios, cambio de domicilio y/o variación de datos personales, que pueden utilizar las personas físicas, se determinan el lugar y forma de presentación del mismo.

Publicado para 2018 el calendario de días inhábiles en el ámbito de la Administración General del Estado

Se establece a efectos de cómputos de plazos, el calendario de días inhábiles en el ámbito de la Administración General del Estado para el año 2018. 

De acuerdo con lo establecido en el artículo 30.7 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, la Resolución de 1 de diciembre de 2017 (BOE de 18 de diciembre), de la Secretaría de Estado de Función Pública, fija el calendario de días inhábiles correspondiente al año 2018, en el ámbito de la Administración General del Estado y sus Organismos Públicos, a efectos de cómputos de plazos.

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