Estatal

Cambios en los modelos 309 de declaración no periódica de IVA y 030 de declaración en el censo de obligados tributarios

Se aprueban nuevos los modelos 309 de declaración no periódica del IVA y 030 de declaración censal de alta en el censo de obligados tributarios, cambio de domicilio y/o variación de datos personales

En el BOE de 21 de diciembre se ha publicado la Orden HFP/1247/2017, de 20 de diciembre -en vigor el día 1 de enero de 2018-, que modifica la Orden HAC/3625/2003, de 23 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 309 de declaración-liquidación no periódica del Impuesto sobre el Valor Añadido, y la Orden EHA/3695/2007, de 13 de diciembre, por la que se aprueba el modelo 030 de declaración censal de alta en el censo de obligados tributarios, cambio de domicilio y/o variación de datos personales, que pueden utilizar las personas físicas, se determinan el lugar y forma de presentación del mismo.

Publicado para 2018 el calendario de días inhábiles en el ámbito de la Administración General del Estado

Se establece a efectos de cómputos de plazos, el calendario de días inhábiles en el ámbito de la Administración General del Estado para el año 2018. 

De acuerdo con lo establecido en el artículo 30.7 de la Ley 39/2015, de 1 de octubre, del Procedimiento Administrativo Común de las Administraciones Públicas, la Resolución de 1 de diciembre de 2017 (BOE de 18 de diciembre), de la Secretaría de Estado de Función Pública, fija el calendario de días inhábiles correspondiente al año 2018, en el ámbito de la Administración General del Estado y sus Organismos Públicos, a efectos de cómputos de plazos.

Convenio con Catar para evitar la doble imposición: publicado en el BOE y con entrada en vigor en febrero de 2018

El 6 de febrero de 2018 entra en vigor un nuevo convenio suscrito por España para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal: con Catar.

Con fecha 15 de diciembre de 2017, se ha publicado en el BOE el Convenio entre el Reino de España y el Estado de Catar para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y su Protocolo, hechos en Madrid el 10 de septiembre de 2015, que se une a la larga lista de convenios suscritos por España con otros Estados o Reinos.

En particular en España, los impuestos a los que se aplica son: el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sociedades, el Impuesto sobre la Renta de No Residentes y los impuestos locales sobre la renta, no aplicándose por tanto al Impuesto sobre el Patrimonio. En Catar se aplica a los impuestos sobre la renta.

Publicado y con mínimos cambios para 2018 el desarrollo del método de estimación objetiva del IRPF y del régimen simplificado del IVA

Aprobados para 2018 los signos, índices o módulos correspondientes al método de estimación objetiva del IRPF, así como los índices y módulos del régimen especial simplificado de IVA y se establecen los plazos de renuncias o revocaciones a los mencionados regímenes.

Con entrada en vigor el 1 de diciembre de 2017 y con efectos para el año 2018, la Orden  HFP/1159/2017, de 28 de noviembre (BOE de 30 de noviembre), desarrolla para el año 2018 el método de estimación objetiva del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el régimen especial simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido, manteniendo la estructura de la Orden HFP/1823/2016, de 25 de noviembre, que fue la aplicable para el año 2017.

El BOE publica la Orden que modifica el modelo 190 y los plazos de presentación de los modelos 171, 184, 345 y 347

Las declaraciones anuales del ejercicio 2017 correspondientes a los modelos 171, 184 y 345 se presentarán durante el mes de enero de 2018 y la correspondiente al modelo 347 se presentará durante el mes de febrero de 2018. A partir del ejercicio 2018 la declaración del modelo 347 se presentará durante el mes de enero del año siguiente.

En el BOE de 18 de noviembre de 2017 se ha publicado la Orden HFP/1106/2017, de 16 de noviembre, que modifica la Orden EHA/3127/2009, de 10 de noviembre, por la que se aprueba el modelo 190 para la declaración del resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta y los plazos de presentación de los modelos 171, 184, 345 y 347, en vigor a partir del 19 de noviembre y de aplicación, por primera vez, para la presentación de las declaraciones anuales correspondientes a 2017 que se presentarán en 2018, excepto la modificación del plazo de presentación del modelo 347 que entrará en vigor el día 1 de enero de 2018 y será de aplicación a la declaración anual de operaciones con terceras personas, modelo 347, del ejercicio 2018 y siguientes.

Modificaciones en la estructura territorial de la Agencia Tributaria, concretamente en la Delegación Especial de Madrid

Creación en la Delegación Especial de Madrid de la Administración Suroeste y supresión de las Administraciones de Latina y Carabanchel

En el BOE de 14 de noviembre de 2017 (en vigor el día 18 de diciembre de 2017), se ha publicado la Resolución de 13 de noviembre de 2017, de la Presidencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, que modifica la de 21 de septiembre de 2004, que  establece la estructura y organización territorial de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, al objeto de crear la Administración Suroeste en la Delegación Especial de Madrid y suprimir las Administraciones de Latina y de Carabanchel.

Comentario a las medidas fiscales contenidas en la Ley 9/2017, de Contratos del Sector Público 

Se aclara la naturaleza jurídica de las cantidades exigidas por la prestación de un servicio público, así como la no sujeción al IVA de determinadas operaciones realizadas por entes públicos y el concepto de subvención vinculada a precio a efecto de su inclusión en la base imponible del IVA y el Gobierno se compromete a actualizar la lista de paraísos fiscales y a modificar el artículo 13 del RIS. 

En el BOE de 9 de noviembre de 2017, se ha publicado la Ley 9/2017, de 8 de noviembre, de Contratos del Sector Público, por la que se transponen al ordenamiento jurídico español las Directivas del Parlamento Europeo y del Consejo, 2014/23/UE y 2014/24/UE, de 26 de febrero de 2014, en vigor, salvo excepciones, el 9 de marzo de 2018 (cuatro meses de su publicación en el BOE, -disp. final 16.ª-).

Comentario a las medidas fiscales contenidas en la Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo

La Ley del Trabajo Autónomo introduce en la LIRPF una nueva regulación relativa a dos gastos deducibles de los rendimientos netos de las actividades económicas en estimación directa: gastos por suministros de electricidad, gas, agua y telecomunicaciones cuando el empresario o profesional ejerza su actividad en su propia vivienda habitual y gastos de manutención del titular de la actividad

La Ley 6/2017, de 24 de octubre, de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, publicada en el BOE del 25 de octubre, introduce medidas que repercuten en diferentes ámbitos (Seguridad Social, derechos colectivos del trabajador autónomo, formación profesional para el empleo de los trabajadores autónomos y fiscal), ciñéndonos en este análisis a las medidas de índole tributaria que entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2018 (disp. final 13.ª a). Del resto de medidas puede consultar su análisis en http://www.laboral-social.com/analisis-medidas-ley-6-2017-reformas-urgentes-trabajo-autonomo-seguridad-social-irpf-derechos-colectivos-formacion-empleo.html.

Publicado en el BOE el Acuerdo multilateral entre autoridades competentes para el intercambio de informes país por país

Con este acuerdo las multinacionales, con carácter anual, están obligadas a dar información desagregada de los impuestos que pagan en todos los Estados donde tienen actividad

El citado Acuerdo internacional administrativo fue firmado por España el 27 de enero de 2016, junto con otros 30 Estados, con el deseo  de incrementar el nivel de transparencia fiscal internacional y mejorar el acceso de sus respectivas autoridades fiscales a la información relativa a la distribución mundial de rentas, impuestos pagados y ciertos indicadores de la ubicación de la actividad económica entre las jurisdicciones fiscales en las que operan los grupos multinacionales de empresas a través del intercambio automático de informes anuales país por país y con la intención de evaluar los riesgos principales vinculados a la determinación de los precios de transferencia y otros riesgos relacionados con la erosión de las bases imponibles y el traslado de beneficios, así como con fines de análisis económico y estadístico, cuando corresponda.

Relación de municipios a los que se les aplicarán los coeficientes de actualización de valores catastrales que establezca la Ley de Presupuestos de 2018

Municipios acogidos para 2018 a los coeficientes de actualización de valores catastrales que establezca la Ley de Presupuestos para el referido ejercicio, en virtud de la concurrencia de los requisitos del artículo 32.2 del texto refundido de la Ley del Catastro Inmobiliario

En el BOE de 21 de septiembre de 2017 (corrección de errores de 12 de octubre) se ha publicado la Orden HFP/885/2017, de 19 de septiembre –en vigor el 22 de septiembre y con efectos desde el 1 de enero de 2018–, que establece la relación de municipios a los que resultarán de aplicación los coeficientes de actualización de los valores catastrales que establezca la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2018 para el referido ejercicio.

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