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Nota sobre los efectos, en el ámbito del IRPF, del Real Decreto-Ley 9/2024, de 23 de diciembre, por el que se adoptan medidas urgentes en materia económica, tributaria, de transporte, y de Seguridad Social, y se prorrogan determinadas medidas para hacer frente a situaciones de vulnerabilidad social.

De conformidad con los criterios establecidos por la Dirección General de Tributos, los efectos producidos por el Real Decreto Ley 9/2024 como consecuencia de su derogación por la Resolución de 22 de enero de 2025 del Congreso de los Diputados son los siguientes:

MÓDULOS (IRPF 2025)

Se mantienen en 2025 los límites para la aplicación del método de estimación objetiva vigentes en los ejercicios 2016 a 2024. En este sentido la DGT establece que:

La Agencia Tributaria pone a disposición de los contribuyentes toda la información relativa a las solicitudes de devolución disponibles para los mutualistas.

Ya está disponible la descarga de tus datos fiscales y parte de los contenidos informativos de la campaña de Renta 2024, de modo que puedas adelantar las gestiones dirigidas a la presentación de tu declaración de Renta correspondiente al ejercicio 2024, que podrás presentar desde el próximo 2 de abril.

En el Portal se mantiene el servicio de confección y presentación de la declaración de Renta a través de Renta WEB. También el simulador "Renta WEB Open Simulador" que le permitirá realizar pruebas de posibles declaraciones. Las pruebas realizadas con este programa no le permitirán presentar las declaraciones, para ello será necesario utilizar Renta WEB.

Para realizar gestiones con la Agencia Tributaria a través de Internet y en alguno de los servicios telefónicos es necesario que se identifique.

La identificación garantiza su identidad y la seguridad en las transacciones. Puede escoger entre los distintos sistemas de identificación disponibles.

Directrices del Plan Anual de Control Tributario

• En 2025 se pondrá en marcha una segunda fase de simplificación del lenguaje administrativo que afectará a más de cuatro millones de documentos al año en materia de comprobación de IVA y Sociedades, sanciones de IRPF y otros trámites de las áreas de Recaudación y Aduanas
• La Agencia Tributaria inicia el estudio de un sistema de IA para prever la necesidad de asistencia del ciudadano y adaptarse a la demanda diaria
• Se intensificará el control de operaciones que escondan grandes alteraciones patrimoniales, el uso fraudulento de ventajas fiscales diseñadas para preservar la neutralidad de reestructuraciones empresariales y la ocultación del beneficiario real de operaciones económicas significativas
• En el ámbito recaudatorio se anticipará el control y se hará un seguimiento preventivo de los riesgos de cobro asociados a delitos fiscales y de contrabando, al tiempo que se pone en marcha el Equipo Nacional de Procedimientos Concursales para impulsar la gestión de cobro en este ámbito
• Se realizarán investigaciones sobre los "neobancos" en relación con el blanqueo de fondos por parte de organizaciones criminales

La Agencia Tributaria impulsará las tareas de investigación, análisis de información patrimonial y comprobación sobre personas físicas que cuentan con signos externos de riqueza en clara discrepancia con las rentas y el patrimonio que declaran. Esta línea de actuación destacada figura en las directrices generales del Plan de Control Tributario 2025 publicadas hoy en el Boletín Oficial del Estado (BOE), donde se subraya también la intención de intensificar progresivamente y desde este año el control de las contingencias tributarias más complejas, así como aquellas vinculadas a grandes empresas, grupos fiscales y patrimonios relevantes.

Ya está disponible el nuevo servicio para obtener el número de referencia para 2024, que te permitirá gestionar todos los servicios para la Campaña de Renta 2024 (y para las campañas anteriores).

El número de referencia que hubieras obtenido anteriormente ya no es válido, por lo que debes obtener uno nuevo. La casilla a introducir para la obtención del número de referencia es la 505 de la declaración de Renta 2023.

Puedes obtener el número de referencia a través de la APP de la Agencia Tributaria o en el siguiente enlace: Agencia Tributaria: Número de referencia.

En todo caso, te recordamos que registrándote en Cl@ve podrás acceder a todas las gestiones de Renta sin necesidad de obtener el número de referencia.

Fuente: AEAT (12/03/2025)

La Comisión Europea ha decidido llevar a España ante el Tribunal de Justicia de la Unión Europea por no haber puesto remedio a una infracción relacionada con la libre circulación de capitales (artículo 63 del TFUE) debida al trato fiscal discriminatorio de los contribuyentes no residentes. Cuando el pago de una transferencia de activos se aplaza más de un año o se abona a plazos durante un período superior a un año, los contribuyentes residentes tienen la opción de pagar el impuesto cuando se devengan las plusvalías o de aplazarlo proporcionalmente sobre la base del flujo de efectivo. Sin embargo, a los contribuyentes no residentes no se les ofrece esta posibilidad de aplazamiento y deben pagar el impuesto cuando se devengan las plusvalías en el momento de la transferencia de los activos.

La Comisión Europea ha decidido enviar un dictamen motivado a España por no haber adaptado sus normas sobre la retención en origen aplicada a los pagos de cánones percibidos por contribuyentes no residentes a la libre prestación de servicios (artículo 56 del TFUE).

El Consejo aprobó unas conclusiones que establecen una agenda de simplificación y racionalización fiscal con el objetivo de contribuir a la competitividad de la UE.

Las conclusiones reflejan la posición del Consejo y proporcionan orientaciones sobre posibles iniciativas futuras en el ámbito de la fiscalidad, en el contexto de mejorar la competitividad de la UE y reducir las cargas administrativas, regulatorias y de información.

Entre otras cuestiones, las conclusiones abogan por una revisión del marco legislativo vigente de la UE en materia fiscal, basada en cuatro principios, que también deberán aplicarse a las iniciativas fiscales actuales y futuras:

El Consejo alcanzó un acuerdo político sobre una nueva directiva de la UE (DAC9) que mejorará la cooperación administrativa en el ámbito de la tributación.

El objetivo de esta legislación es mejorar la cooperación y el intercambio de información sobre la tributación corporativa efectiva mínima para cumplir mejor con las obligaciones de presentación de informes que los grupos de empresas multinacionales y los grandes grupos nacionales tienen bajo el Pilar 2 del acuerdo global G20/OECD. Este acuerdo internacional se alcanzó para evitar la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios, garantizando que las grandes corporaciones paguen una tributación mínima efectiva. Las normas del Pilar 2 se convirtieron en parte del derecho de la UE en 2022.

"Estamos dando el siguiente paso en la implementación de las normas sobre la tributación efectiva mínima de las mayores multinacionales. Las empresas afectadas tendrán un formato único para presentar la información relevante, y las autoridades fiscales de los Estados miembros cooperarán estrechamente en el intercambio de información relevante. Esto simplificará significativamente el proceso de presentación de informes y reducirá la carga administrativa tanto para las autoridades fiscales como para las empresas afectadas."

El Consejo ha dado su aprobación final a un conjunto de normas destinadas a adaptar las reglas del impuesto sobre el valor añadido (IVA) de la UE a la era digital.

"Las normas sobre el IVA de la UE deben seguir el ritmo de la transformación digital de nuestras economías. Este paquete fortalecerá la competitividad de la UE, ayudará a combatir el fraude en el IVA y reducirá la carga administrativa para las empresas."

-Andrzej Domanski, ministro de Finanzas de Polonia

El paquete adoptado abarca una directiva, un reglamento y un reglamento de ejecución, e introduce cambios en tres aspectos diferentes del sistema del IVA. Las nuevas normas:

• Harán que las obligaciones de información sobre el IVA para las empresas que venden bienes y servicios a otras empresas en otro Estado miembro de la UE sean completamente digitales para 2030.
• Exigirán que las plataformas en línea paguen el IVA por los alquileres de alojamientos a corto plazo y los servicios de transporte de pasajeros en la mayoría de los casos en los que los proveedores individuales no apliquen el IVA.
• Mejorarán y ampliarán las ventanillas únicas del IVA en línea para que las empresas no tengan que registrarse para el IVA en cada Estado miembro donde operen.