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El Consejo ha aprobado acuerdos actualizados de cooperación fiscal y transparencia de la UE con cinco países no pertenecientes a la UE: Suiza, Liechtenstein, Andorra, Mónaco y San Marino.

Los acuerdos actualizados reflejan las nuevas normas internacionales en este ámbito, elaboradas por la OCDE. Amplían el intercambio automático de información sobre cuentas financieras entre la UE y dichos países a fin de incluir los productos de dinero electrónico y las monedas digitales.

Los nuevos protocolos también establecen un nuevo marco para la cooperación entre socios en materia de recuperación del impuesto sobre el valor añadido (IVA) y de prevención del fraude y la evasión fiscales.

Elegir cómo tributar, qué tramo de cotización seleccionar, qué ayudas solicitar y cómo cumplir con todas las obligaciones fiscales, son los primeros dilemas que tiene que afrontar un autónomo. En este artículo, con formato de guía encontrarás un recorrido práctico, paso a paso, para saber cómo darte de alta como autónomo en 2026, con ejemplos concretos y consejos útiles.

En España hay más de 3,4 millones de trabajadores autónomos, que iniciaron su actividad dándose de alta en Hacienda mediante el modelo 036 y en el régimen especial de trabajadores autónomos (RETA).

El colectivo de los autónomos constituye el motor de la economía local, impulsando pequeñas empresas, servicios profesionales y proyectos innovadores.

Ser autónomo supone asumir una gran responsabilidad y la necesidad de tener conocimientos o asesoramiento profesional en diferentes campos. Entre estos, conviene destacar por su importancia, el conocimiento de sus obligaciones con la Seguridad Social y con Hacienda.

Esta renovación no afecta a los usuarios de la Sede electrónica de la Agencia que podrán seguir accediendo como lo hacen habitualmente.

El próximo 21 de noviembre de 2025 la Agencia Tributaria va a proceder a renovar el certificado electrónico de la Sede electrónica.

En el caso de entidades que accedan desde aplicaciones desarrolladas ex profeso para utilizar los servicios de la Agencia Tributaria es necesario que confirmen que sus sistemas admitirán este nuevo certificado electrónico, ya que cambia la AC ROOT y la AC INTERMEDIA que firma el nuevo certificado electrónico de Sede electrónica. Para ello, será necesario que revisen si sus sistemas confían en estas nuevas Autoridades de certificación.

A continuación, se adjuntan estas claves públicas AC ROOT y AC INTERMEDIA para que se puedan descargar y configurar si fuera necesario.

Asimismo, se adjunta el nuevo certificado de la Sede electrónica.

Optimizar el IS no es un proceso que pueda improvisarse, ya que requiere planificación fiscal, control contable y entender bien cómo afecta cada operación al cierre del ejercicio. Lo que hagas antes del cierre contable y fiscal determinará si tu empresa paga más de lo necesario o si aprovecha todas las ventajas fiscales disponibles para reducir su carga tributaria.

Se acerca la fecha de cierre del ejercicio contable y fiscal para la mayor parte de las empresas. El 31 de diciembre está a la vuelta de la esquina y, a partir de entonces, el margen para conseguir optimizar el Impuesto sobre Sociedades (IS) se reducirá notablemente.

Optimizar el IS no es un proceso que pueda improvisarse, ya que requiere planificación fiscal, control contable y entender bien cómo afecta cada operación al cierre del ejercicio.

A comienzos del año suele haber cierto margen para realizar ajustes contables y fiscales, pero la capacidad de modificar la base imponible del IS será ya muy limitada. Aunque el modelo 200 de Impuesto de Sociedades se presenta con fecha límite el 25 de julio, la realidad es que, si quieres optimizar el Impuesto de Sociedades, debes actuar antes de fin de año. Lo que hagas antes del cierre contable y fiscal determinará si tu empresa paga más de lo necesario o si aprovecha todas las ventajas fiscales disponibles para reducir su carga tributaria.

A continuación, te dejamos las claves para optimizar el IS antes del cierre fiscal y contable del ejercicio.

La Comisión Europea ha propuesto una modificación para reforzar la cooperación entre la Fiscalía Europea, la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF) y los Estados miembros. La propuesta proporciona una base jurídica para el intercambio de información y el acceso a los datos del IVA, mejorando la capacidad de la UE para combatir el fraude contra los intereses financieros de la Unión.

Al introducir la notificación digital en tiempo real del comercio transfronterizo como parte del paquete «IVA en la era digital», los Estados miembros obtendrán la valiosa información que necesitan para intensificar la lucha contra el fraude del IVA, especialmente el fraude en cascada.

Se estima que este tipo específico de fraude transfronterizo del IVA, el fraude intracomunitario del operador desaparecido (MTIC), cuesta a los contribuyentes de la UE entre 12 500 y 32 800 millones de euros al año y con frecuencia está orquestado por organizaciones delictivas. El fraude carrusel es solo una parte de la brecha general de cumplimiento del IVA, es decir, la diferencia entre los ingresos del IVA esperados suponiendo el pleno cumplimiento y los ingresos reales del IVA recaudados, que para 2022 se estimaron en 89 300 millones EUR para la UE.

La tributación mínima global se presenta como una de las herramientas más ambiciosas para combatir la erosión de bases imponibles y reforzar la equidad fiscal entre países. En este artículo se aborda qué es la tributación mínima global y cómo se aplica el Pilar 2 de la OCDE y qué retos y oportunidades plantea para los asesores fiscales y los grupos multinacionales el Impuesto Complementario.

Para los asesores fiscales y los responsables de la gestión tributaria de las empresas, el impuesto mínimo global implica una profunda transformación en la planificación fiscal internacional y en la gestión de estructuras societarias.

La tributación mínima global es uno de los cambios más relevantes en la fiscalidad internacional de las últimas décadas. Su objetivo es garantizar que las grandes multinacionales paguen, como mínimo, un 15 % de impuestos sobre sus beneficios, sin importar dónde estén establecidas o dónde generen sus ingresos.

Según un reciente estudio de la organización Tax Justice Network, recogido en su informe State of Tax Justice 2025, estima que España dejó de recaudar cerca de 33.000 millones de dólares entre 2016 y 2021 debido a prácticas de elusión fiscal.

Estos datos reflejan que el sistema tributario nacional, tiene grandes dificultades para asegurar que las empresas tributen donde realmente generan valor.

En este escenario, la tributación mínima global se presenta como una de las herramientas más ambiciosas para combatir la erosión de bases imponibles y reforzar la equidad fiscal entre países.

En este artículo abordamos:

• Qué es la tributación mínima global y cómo se aplica el Pilar 2 de la OCDE.
• Qué retos y oportunidades plantea para los asesores fiscales y los grupos multinacionales el Impuesto Complementario.

El Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) es un rompecabezas para los asesores tributarios debido a las diferentes regulaciones aplicables en cada territorio para herencias y donaciones.

Aunque a primera vista puede parecer un impuesto sencillo, el ISD es uno de los tributos que genera más dudas entre contribuyentes y asesores fiscales. Esta figura tributaria esconde una estructura normativa compleja, donde la residencia fiscal, el grado de parentesco y la comunidad autónoma marcan la diferencia.

El principal foco de dificultad está en determinar la competencia territorial, ya que la aplicación del impuesto varía según la comunidad autónoma, generando notables diferencias fiscales entre regiones. Muchos expertos califican este fenómeno como un claro ejemplo de dumping fiscal.

Estas diferencias pueden provocar cambios de domicilio fiscal motivados por razones tributarias, en un intento de reducir la carga tributaria que grava herencias y donaciones.

En este artículo te explicamos qué es el ISD, cómo funciona y por qué se ha convertido en un quebradero de cabeza para los asesores fiscales. Comprenderlo resulta esencial para quienes gestionan patrimonios, liquidan herencias o planifican donaciones.

El Consejo de Gobierno de la Comunidad de Madrid ha aprobado ampliar el convenio que mantiene con el Colegio de Registradores de la Propiedad y Mercantiles, destinado a la gestión y liquidación de los impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, así como Sucesiones y Donaciones. En total, se suman 816.878 euros más a este acuerdo con el fin de reforzar un servicio gratuito que en 2025 ha superado todas las previsiones de uso por parte de ciudadanos y empresas.

Gracias a esta medida, y a través de las 24 oficinas liquidadoras gestionadas por esta entidad, los contribuyentes reciben información, asistencia y apoyo en la tramitación de sus tributos, utilizando los mismos sistemas que emplea la Administración autonómica. Este servicio abarca también la grabación, revisión y, en su caso, el pago de los tributos, garantizando así una atención integral.

Instrucción 3/2025, de 23 de julio, de la Directora del Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la Instrucción 2/2023, de 3 de abril, sobre gestión de aplazamientos y fraccionamientos de pago.

En febrero de 2025, el Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) dictó la resolución de 18 de febrero de 2025, RG 5121/2023, en la que unificó criterio sobre los efectos derivados del pago total de una deuda mientras se tramita una solicitud de aplazamiento o fraccionamiento presentada con anterioridad. El Tribunal estableció que, si la solicitud de aplazamiento se presenta en período voluntario y resulta inadmitida, se considera como no presentada, sin alterar el plazo original de pago. Si el pago total se realiza tras la inadmisión, pero una vez vencido el período voluntario y antes de la providencia de apremio, se aplica el recargo ejecutivo del artículo 28.2 de la Ley General Tributaria. Además, si el contribuyente paga la totalidad de la deuda durante la tramitación de la solicitud, se entiende que desiste tácitamente, debiendo la Administración archivar el expediente, aunque puede liquidar los intereses de demora devengados hasta la fecha del ingreso.

Para recordar el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas, a lo largo de 2025, la Agencia tributaria pone, como en años anteriores, a disposición del contribuyente, el calendario del contribuyente 2025.

Les recordamos ahora las principales obligaciones tributarias del mes de noviembre.