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La fiscalidad internacional se ha convertido en una de las áreas tributarias más complejas y estratégicas para asesores y empresas. La creciente internacionalización de las pymes, el auge del comercio digital, la movilidad de trabajadores y directivos y el incremento de las inversiones transfronterizas han multiplicado las operaciones sometidas a varias jurisdicciones fiscales.

A ello se añade un marco normativo cada vez más exigente. La OCDE, la Unión Europea y las diferentes administraciones tributarias nacionales han reforzado en los últimos años sus mecanismos de cooperación, transparencia y control. La consolidación de las reglas derivadas del Pilar 2 o impuesto mínimo global confirma, además, que esta disciplina atraviesa una etapa de profunda transformación técnica.

Gestionar correctamente la tributación de operaciones internacionales exige, por tanto, un grado de especialización muy superior al de hace apenas unos años. Estas son algunas de las claves que mejor explican los nuevos desafíos profesionales en este ámbito.

El Consejo ha alcanzado un acuerdo provisional sobre nuevas normas para reforzar la lucha contra el fraude del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en la UE mediante el aumento de la cooperación entre los Estados miembros, la Fiscalía Europea y la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (OLAF).

El nuevo marco dará a la Fiscalía Europea y a la OLAF un acceso más directo a datos clave sobre el IVA en transacciones comerciales transfronterizas en la UE, en particular información en poder de Eurofisc, la red de lucha contra el fraude del IVA de la UE.

"En los últimos años hemos dado pasos de gigante en la lucha contra el fraude del IVA. No obstante, nuestros presupuestos siguen perdiendo miles de millones de euros cada año y las autoridades necesitan los instrumentos adecuados para luchar contra estas actividades delictivas más rápidamente. El acuerdo alcanzado hoy proporcionará a los organismos de investigación de la UE la información concreta que necesitan para procesar con celeridad a los delincuentes y para proteger los ingresos nacionales y de la UE que nos benefician a todos."
Makis Keravnos, ministro de Hacienda de la República de Chipre

En su paquete habitual de decisiones sobre procedimientos de infracción, en este caso paquete de abril, la Comisión Europea emprende acciones jurídicas contra diversos Estados miembros que no cumplen las obligaciones que les incumben en virtud del Derecho de la Unión. Estas decisiones, que abarcan distintos ámbitos de actuación de la Unión Europea, tienen por objeto velar por la correcta aplicación del Derecho de la Unión en beneficio de los ciudadanos y de las empresas. A continuación, se presentan la decisión que ha adoptado la Comisión respecto a España en materia tributaria.

La Comisión Europea ha decidido enviar un dictamen motivado a España por infringir la libre circulación de capitales (artículo 63 del TFUE) al gravar a los contribuyentes no residentes por sus viviendas utilizadas como residencia habitual.

Durante la Campaña de la Renta 2025, recuerda que los ciberdelincuentes pueden intentar engañarte suplantando a la Agencia Tributaria por medio de correos electrónicos (phishing) o SMS (smishing) fraudulentos.

Recuerda, la Agencia Tributaria:

• No solicita por correo electrónico o SMS información confidencial, económica o personal, números de cuenta ni números de tarjeta, ni adjunta anexos con información de facturas u otros tipos de datos.
• Nunca realiza devoluciones a tarjetas de crédito o débito, ni usando BIZUM.
• Nunca cobra importe alguno por los servicios que presta.
• Si has solicitado una Cita, la Agencia Tributaria puede ponerse en contacto contigo telefónicamente. En el caso de la Campaña de Renta, el teléfono desde el cual te podemos llamar es el 91 333 5 333.

La retribución del socio se suele estar en el foco de la Agencia Tributaria para vigilar la correcta tributación de los rendimientos del socio. No basta con fijar una remuneración en los estatutos, es necesario que la forma elegida responda a la verdadera función que desempeña el socio dentro de la entidad y a una planificación fiscal coherente. Cuando la estructura societaria se utiliza sin suficiente sustancia económica, puede considerarse una sociedad instrumental por parte de la Agencia Tributaria y acarrear regularizaciones, sanciones e intereses de demora.

En la práctica, esta retribución puede articularse a través de distintas vías de obtención de renta dentro de la propia sociedad, lo que añade complejidad al análisis fiscal. Entre las fórmulas más habituales se encuentran la retribución por funciones de administrador, la prestación de servicios profesionales, el reparto de dividendos o la combinación de varios de estos mecanismos.

La dificultad no reside tanto en la elección de una u otra alternativa, sino en determinar su correcta calificación en el IRPF y, sobre todo, en verificar si la estructura diseñada resulta coherente con la realidad jurídica y económica de la relación existente entre el socio y la sociedad.

Para recordar el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas, a lo largo de 2026, la Agencia tributaria pone, como en años anteriores, a disposición del contribuyente, el calendario del contribuyente 2026.

Les recordamos ahora las principales obligaciones tributarias del mes de mayo.

En el IRPF se puede dar la circunstancia de que dos contribuyentes con la misma situación económica pueden obtener resultados distintos en su declaración de la Renta. Esto se debe al tratamiento fiscal que el IRPF otorga al estado civil, ya que la diferencia entre un matrimonio y una pareja de hecho puede generar importantes diferencias a la hora de tributar.

Esta diferencia no es una cuestión baladí en determinados casos, especialmente cuando existen importantes desigualdades de ingresos entre los miembros de la pareja.

Aunque desde el punto de vista civil ambas figuras pueden presentar similitudes, en el IRPF su tratamiento es diferente y condiciona la forma de declarar. Las diferencias se concentran en la tributación conjunta y en la aplicación de determinados beneficios fiscales.

En este artículo te explicamos los principales efectos en la declaración de la Renta de ser pareja de hecho o matrimonio.

La Instrucción se modifica para corregir una restricción ilegal introducida por la Administración y adaptar el régimen de valoración de garantías a lo que realmente establece la normativa vigente.

Se ha publicado en la página web de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria la Instrucción 1/2026, de 7 de abril, de la Directora del Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la Instrucción 1/2023, de 31 de marzo, sobre las garantías necesarias para la concesión de aplazamientos y fraccionamientos de pago, y para obtener la suspensión de los actos administrativos objeto de recurso y reclamación.

La reforma trae causa de la Sentencia de 23 de enero de 2024 del Juzgado Central de lo Contencioso-Administrativo nº 10, confirmada posteriormente por la Audiencia Nacional y declarada firme en noviembre de 2025.

Dicha resolución judicial estimó parcialmente el recurso interpuesto contra la Instrucción 1/2023, anulando específicamente la exigencia contenida en su instrucción cuarta que imponía como requisito indispensable que la tasación de inmuebles aportados como garantía fuera realizada por empresas o profesionales inscritos en registros oficiales.

Campaña de Renta 2025.

• ‘Renta Web’ incorpora mejoras de asistencia y usabilidad, al tiempo que se rediseña el menú de contenidos de la ‘app’
• Se amplían los mensajes preventivos antes de la presentación para evitar errores que den lugar a comprobaciones posteriores y se añaden avisos para no perder derecho a deducciones
• El plan ‘Le Llamamos’ arrancará el 6 de mayo, con solicitud de cita a partir del 29 de abril, manteniendo una capacidad que el pasado año permitió la presentación de 1.188.000 declaraciones

La Agencia Tributaria ha abierto el plazo para presentar por internet la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente a 2025 (IRPF 2025). Las devoluciones, como es habitual, se iniciarán en apenas 48 horas, el próximo viernes. Este año la campaña cuenta, como principal novedad, con una ampliación de los beneficiarios potenciales de ‘Renta Directa’. Este servicio para la presentación instantánea de declaraciones sencillas se amplía a nuevos colectivos para llegar a nueve millones de posibles usuarios, el doble que el alcance potencial del pasado año.

En la campaña se prevé la presentación de 25.251.000 declaraciones, un 2,1% más, de las cuales se espera que 15.706.000, un 62%, den derecho a devolución por un importe global estimado de 13.271 millones de euros.
Por su parte, los contribuyentes con declaraciones a ingresar (según lo previsto, 7.709.000 declaraciones por importe de 24.628 millones de euros) podrán domiciliar y realizar los primeros pagos al final de la campaña, de igual forma que en años anteriores.

Ya está abierto el plazo para la presentación de la declaración correspondiente al ejercicio 2025. La campaña se desarrollará hasta el 30 de junio de 2026, en un contexto de continuidad normativa y refuerzo de los sistemas de control e información de la Agencia Tributaria.

La recaudación del IRPF en el ejercicio anterior alcanzó cifras récord, superando los 142.000 millones de euros, y las previsiones apuntan a un crecimiento adicional en línea con la evolución de la actividad económica.

En este escenario, la campaña de la Renta 2025 no introduce grandes novedades, pero sí un incremento en la capacidad de cruce de información por parte de la Agencia Tributaria (AEAT), lo que facilita que cualquier error u omisión en una declaración pueda ser detectado y sancionado.

Además, la utilización de IA ayudará a fomentar y simplificar el correcto cumplimiento de obligaciones tributarias, como la presentación del IRPF, así como la calidad de los datos declarados al ayudar a solucionar deficiencias en la cumplimentación de las declaraciones.