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En el IRPF se puede dar la circunstancia de que dos contribuyentes con la misma situación económica pueden obtener resultados distintos en su declaración de la Renta. Esto se debe al tratamiento fiscal que el IRPF otorga al estado civil, ya que la diferencia entre un matrimonio y una pareja de hecho puede generar importantes diferencias a la hora de tributar.

Esta diferencia no es una cuestión baladí en determinados casos, especialmente cuando existen importantes desigualdades de ingresos entre los miembros de la pareja.

Aunque desde el punto de vista civil ambas figuras pueden presentar similitudes, en el IRPF su tratamiento es diferente y condiciona la forma de declarar. Las diferencias se concentran en la tributación conjunta y en la aplicación de determinados beneficios fiscales.

En este artículo te explicamos los principales efectos en la declaración de la Renta de ser pareja de hecho o matrimonio.

La Instrucción se modifica para corregir una restricción ilegal introducida por la Administración y adaptar el régimen de valoración de garantías a lo que realmente establece la normativa vigente.

Se ha publicado en la página web de la Agencia Estatal de la Administración Tributaria la Instrucción 1/2026, de 7 de abril, de la Directora del Departamento de Recaudación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la Instrucción 1/2023, de 31 de marzo, sobre las garantías necesarias para la concesión de aplazamientos y fraccionamientos de pago, y para obtener la suspensión de los actos administrativos objeto de recurso y reclamación.

La reforma trae causa de la Sentencia de 23 de enero de 2024 del Juzgado Central de lo Contencioso-Administrativo nº 10, confirmada posteriormente por la Audiencia Nacional y declarada firme en noviembre de 2025.

Dicha resolución judicial estimó parcialmente el recurso interpuesto contra la Instrucción 1/2023, anulando específicamente la exigencia contenida en su instrucción cuarta que imponía como requisito indispensable que la tasación de inmuebles aportados como garantía fuera realizada por empresas o profesionales inscritos en registros oficiales.

Campaña de Renta 2025.

• ‘Renta Web’ incorpora mejoras de asistencia y usabilidad, al tiempo que se rediseña el menú de contenidos de la ‘app’
• Se amplían los mensajes preventivos antes de la presentación para evitar errores que den lugar a comprobaciones posteriores y se añaden avisos para no perder derecho a deducciones
• El plan ‘Le Llamamos’ arrancará el 6 de mayo, con solicitud de cita a partir del 29 de abril, manteniendo una capacidad que el pasado año permitió la presentación de 1.188.000 declaraciones

La Agencia Tributaria ha abierto el plazo para presentar por internet la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente a 2025 (IRPF 2025). Las devoluciones, como es habitual, se iniciarán en apenas 48 horas, el próximo viernes. Este año la campaña cuenta, como principal novedad, con una ampliación de los beneficiarios potenciales de ‘Renta Directa’. Este servicio para la presentación instantánea de declaraciones sencillas se amplía a nuevos colectivos para llegar a nueve millones de posibles usuarios, el doble que el alcance potencial del pasado año.

En la campaña se prevé la presentación de 25.251.000 declaraciones, un 2,1% más, de las cuales se espera que 15.706.000, un 62%, den derecho a devolución por un importe global estimado de 13.271 millones de euros.
Por su parte, los contribuyentes con declaraciones a ingresar (según lo previsto, 7.709.000 declaraciones por importe de 24.628 millones de euros) podrán domiciliar y realizar los primeros pagos al final de la campaña, de igual forma que en años anteriores.

Ya está abierto el plazo para la presentación de la declaración correspondiente al ejercicio 2025. La campaña se desarrollará hasta el 30 de junio de 2026, en un contexto de continuidad normativa y refuerzo de los sistemas de control e información de la Agencia Tributaria.

La recaudación del IRPF en el ejercicio anterior alcanzó cifras récord, superando los 142.000 millones de euros, y las previsiones apuntan a un crecimiento adicional en línea con la evolución de la actividad económica.

En este escenario, la campaña de la Renta 2025 no introduce grandes novedades, pero sí un incremento en la capacidad de cruce de información por parte de la Agencia Tributaria (AEAT), lo que facilita que cualquier error u omisión en una declaración pueda ser detectado y sancionado.

Además, la utilización de IA ayudará a fomentar y simplificar el correcto cumplimiento de obligaciones tributarias, como la presentación del IRPF, así como la calidad de los datos declarados al ayudar a solucionar deficiencias en la cumplimentación de las declaraciones.

La sentencia del Tribunal Europeo de Derechos Humanos en el caso Latorre Atance contra España, decisión de 18 de diciembre de 2025 de la sección 5ª, aplicación n.º 33818/22 supone el primer contacto del Tribunal de Estrasburgo con la responsabilidad del artículo 42.2 a) LGT, pieza central en la lucha contra el fraude y la simulación en perjuicio del crédito público.

Recayeron en su día sentencias de la Audiencia Nacional indebidamente divergentes sobre sendas responsabilidades del artículo 42.2 a) LGT a tres administradores concursales, y lo que se pretendía por la parte demandante era la aplicación a las mismas de la parte tanto civil como penal del artículo 6 § 1 del Convenio Europeo de Derechos Humanos.

Esto queremos subrayarlo, a una responsabilidad del artículo 42.2 a) LGT se le intentaba aplicar la parte penal del Convenio Europeo de Derechos Humanos, y ello en base a los criterios Engel, poniendo el acento, para afirmar su naturaleza sancionadora, en la inclusión de sanciones en el alcance y en lo ilusorio del reembolso en una situación de insolvencia.

La Comisión acoge con satisfacción el acuerdo alcanzado entre el Parlamento Europeo y el Consejo de la UE, por el que se realiza una reforma histórica de la unión aduanera de la UE. La reforma más ambiciosa de las normas aduaneras de la UE desde 1968 introduce nuevas medidas para el comercio electrónico y pone en marcha una arquitectura aduanera moderna basada en datos que simplifica los procedimientos y mejora la eficiencia. Con estas mejoras vitales, las aduanas europeas estarán equipadas para adaptarse al panorama cambiante del comercio internacional.

Las autoridades aduaneras se enfrentan hoy a una multitud de retos, entre ellos un aumento de las importaciones de comercio electrónico de bajo valor, un mayor riesgo de productos inseguros y fraude, una dinámica comercial geopolítica cambiante y las amenazas de la delincuencia organizada y el contrabando. Las aduanas desempeñan un papel fundamental en el mantenimiento de la seguridad del mercado único y de sus ciudadanos.

Para responder a estos retos, la Comisión presentó un paquete global de reforma aduanera en mayo de 2023, con el fin de actualizar e integrar las operaciones aduaneras en toda la UE. Esta forma electrónica se basa en tres pilares: una gestión de riesgos y controles aduaneros más inteligentes, un marco moderno para el comercio electrónico y una asociación más sólida con las empresas. Con el apoyo de una nueva Autoridad Aduanera de la UE (EUCA, por sus siglas en inglés), establecerá y simplificará los procedimientos administrativos, reducirá los costes y la burocracia, promoverá un enfoque más uniforme en las fronteras exteriores, aumentará la rendición de cuentas de las plataformas en línea y protegerá mejor el mercado único a través de una gestión y un cumplimiento de los riesgos más sólidos ybasados en datos.

El comienzo de la campaña será el día 8 de abril.<

Ya están disponibles tus datos fiscales y más contenidos de campaña de Renta 2025, para que puedas adelantar las gestiones con tu declaración de Renta del ejercicio 2025, que podrás presentar desde el próximo 8 de abril.

En el Portal se mantiene el servicio de confección y presentación de la declaración de Renta a través de Renta WEB. También el simulador "Renta WEB Open Simulador" que le permitirá realizar pruebas de posibles declaraciones. Las pruebas realizadas con este programa no le permitirán presentar las declaraciones, para ello será necesario utilizar Renta WEB.

Para realizar gestiones con la Agencia Tributaria a través de Internet y en alguno de los servicios telefónicos es necesario que se identifique.

La identificación garantiza su identidad y la seguridad en las transacciones. Puede escoger entre los distintos sistemas de identificación disponibles.

La fiscalidad del deporte y del entretenimiento ha ganado protagonismo en los últimos años, especialmente con la irrupción de los e-sports, el juego online y los creadores de contenido.

El vertiginoso crecimiento de la economía digital no solo ha transformado la forma de consumir ocio, también ha creado nuevas formas de generar ingresos. Esta expansión de los negocios digitales y la internacionalización de las audiencias han añadido complejidad a la fiscalidad del deporte y el entretenimiento.

La creciente exposición pública de streamers, influencers y otros perfiles vinculados al nuevo entretenimiento también ha puesto sobre la mesa cuestiones tributarias especialmente sensibles. Entre ellas, la determinación de la residencia fiscal, la correcta calificación de las rentas y la tributación internacional.

El reciente conflicto en el Golfo Pérsico y la situación de los españoles residentes en países del golfo con baja tributación, ha puesto de actualidad la tributación de estas actividades.

Para recordar el cumplimiento de las principales obligaciones tributarias estatales, periódicas y no periódicas, a lo largo de 2026, la Agencia tributaria pone, como en años anteriores, a disposición del contribuyente, el calendario del contribuyente 2026.

Les recordamos ahora las principales obligaciones tributarias del mes de abril.

• Identificación fiscal y IVA: las empresas EU Inc. recibirán automáticamente sus números de identificación fiscal y de IVA sin duplicar trámites entre Estados miembros.
• Opciones sobre acciones para empleados: los ingresos de planes de acciones solo se gravan al momento de la venta, facilitando la atracción de talento sin cargas fiscales inmediatas.
• Sistemas fiscales propuestos por la Comisión: HOT (Head Office Taxation): permite que las PYME tributen según las normas de su país de origen; BEFIT (Business in Europe: Framework for Income Taxation): crea un marco único de tributación para empresas a nivel UE.
• Simplificación de la fiscalidad directa: futuro paquete «ómnibus» busca eliminar cargas administrativas adicionales para empresas de la UE, reduciendo la complejidad y costes de cumplimiento fiscal.
• Armonización fiscal dentro de EU Inc.: EU Inc. integra las normas fiscales con el Derecho de sociedades y otros ámbitos, ofreciendo un marco uniforme y digitalizado para operar en toda la UE.