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"La ignorancia no exime del cumplimiento de la ley (ignorantia juris non excusat o ignorantia legis neminem excusat) es un principio de Derecho que indica que el desconocimiento o ignorancia de la ley no sirve de excusa para su cumplimiento, porque rige la necesaria presunción de que si una ley ha sido promulgada, debe ser por todos conocida.

Las leyes tributarias y la obligación de los sujetos pasivos de contribuir con sus impuestos al sostenimiento del gasto público son una fuente permanente de disputa entre los contribuyentes y la Agencia Tributaria, ya que aunque no se tenga la voluntad de defraudar, el desconocimiento de las obligaciones fiscales y de las leyes tributarias suponen, en la práctica, un sin fin de sanciones para los contribuyentes por errores en la cumplimentación de los modelos tributarios y por incumplir la normativa vigente.

El sistema tributario español es generoso en figuras tributarias, tal es así, que en muchos casos pagamos impuestos  sin tan siquiera ser conscientes de ello, como por ejemplo en el caso de los impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas, los hidrocarburos, el tabaco y la electricidad, pero, sin embargo, otros están siempre presentes en nuestro calendario.

En el caso de los particulares, el IRPF está en la mente de todos, mientras que el IBI que se paga a los ayuntamientos sacude los bolsillos de los propietarios de bienes inmuebles.

La figura del Compliance Officer, es un trabajo cada vez más demandado dentro de las organizaciones, siendo la causa de esta creciente demanda, la necesidad de las empresas de analizar los principales aspectos que inciden su responsabilidad corporativa, sobre todo desde que en 2011, se aplican en nuestro ordenamiento jurídico , responsabilidades penales a las personas jurídicas.

El cumplimiento normativo o "compliance", tiene la función de detectar y gestionar los riesgos de incumplimiento de las obligaciones regulatorias internas y externas, mitigando los riesgos de sanciones y las pérdidas que se deriven de tales incumplimientos. Se hace patente, por lo tanto, definir procedimientos adecuados, como el establecimiento de políticas de actuación en diferentes materias, ya que el compliance necesita de un conocimiento multidisciplinar de la normativa que pueda afectar a las diferentes áreas de la empresa.

La Agencia Tributaria aplica el principio de "ignorantia juris non excusat" o "ignorantia legis neminem excusat", lo que quiere decir que la ignorancia no exime del cumplimiento de la ley, en este caso de las leyes y procedimientos tributarios, de manera que los errores en la cumplimentación de los modelos impositivos puede salirnos cara, sobre todo si le causamos un perjuicio a Hacienda.

En el caso de que detectemos el error antes que la Agencia Tributaria, deberemos realizar una declaración complementaria, en cuyo caso, al no existir requerimiento previo de Hacienda, no se nos sancionará por el error, pero sí nos pueden sancionar por las cantidades no declaradas.

El cierre anual de la contabilidad, la consiguiente elaboración de los libros y cuentas anuales, así como la realización de los últimos ajustes fiscales, que determinarán la factura fiscal a pagar en el Impuesto sobre Sociedades, son todos asuntos de gran importancia para las empresas, sus directivos y administradores.

Con el cierre de la contabilidad, los estados financieros plasman la foto de la gestión de una empresa, tanto para los usuarios internos como para los externos, por lo que el desconocimiento de las novedades legislativas, así como errores en los ajustes de cierre, pueden suponer una distorsión de la información presentada, que puede devenir en contingencias fiscales y responsabilidades para los administradores.

Responsabilidades de los administradores en la elaboración de las cuentas anuales

En ocasiones, las cuentas anuales se firman por los administradores sin ser conscientes de la responsabilidad que esto supone, aunque también los contables, jefes de administración y directores financieros, deben de ser conscientes de la responsabilidad que están trasladando al órgano de administración de la sociedad  que confían en que las cuentas reflejan la imagen fiel y están libres de errores.

En la Edad Media, la Santa Inquisición tenia diferentes  formas de someter a determinados condenados a escarnio público, una era obligar a llevar un "capirote", que era un gorro en forma de cucurucho que se le ponía a un condenado en una plaza pública, al cual se le podía unir un "sambenito", que era una especie de saco de lana que se obligaba a vestir a los condenados. Con dichos atuendos los condenados eran paseados y humillados en las plazas públicas.

Los tiempos han cambiado, los delitos no son los mismos, las diferencias son obvias, pero el escarnio vuelve y a partir del 1 de diciembre, en este caso para los deudores, cuyas deudas superen un millón de euros con la Agencia Tributaria, ya que sus nombres se publicaran en una lista, para que todo aquel que esté interesado, pueda ver quien le adeuda al fisco.

Pero, si bien esta es una de las medidas que por su polémica, es más conocida a través de los medios de comunicación, la LEY 34/2015, de 21 de septiembre, de modificación parcial de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, incorpora muchas más novedades de gran calado en materia de derecho tributario general y en la aplicación de determinados procedimientos tributarios, como el de inspección, o en materia sancionadora, que refuerza sustancialmente, las potestades de la Administración tributaria, en la lucha contra el fraude y establece nuevas obligaciones para los contribuyentes.

Los alumnos del Máster en Tributación/Asesoría Fiscal del CEF.- y la UDIMA, Francisco Martín Santos Villegas y Elena Galán Hidalgo, han sido finalistas de la tercera edición del Premio Young Tax Profesional of the Year.

En este concurso, dirigido a estudiantes universitarios de último año de carrera y a aquellos que estén realizando un curso de posgrado en fiscalidad de los principales centros universitarios y escuelas de enseñanza superior y de negocios de España, los aspirantes debían elaborar y presentar un caso sobre actualidad tributaria que posteriormente fue evaluado por un jurado compuesto por directores fiscales de las principales empresas del IBEX 35, representantes de la Agencia Tributaria y socios de EY Abogados.

En concreto, los alumnos del CEF.- y la UDIMA han quedado entre los tres finalistas que llegaban a la fase final del concurso. El trabajo que presentó Francisco Martín Santos para optar al premio tenía por título “Fiscalidad de los híbridos financieros” y el de Elena Galán Hidalgo “Intercambio internacional de información fiscal”. En las anteriores convocatorias del Premio “Mejor Joven Fiscalista del año” el CEF.- y la UDIMA han conseguido siempre que alguno de sus alumnos estuviera entre los tres finalistas.

Ediciones CEF.-, editorial del Centro de Estudios Financieros, ha publicado la Guía Fiscal 2014. La obra ha sido elaborada por el Gabinete Jurídico del CEF.- con el objetivo de recopilar, resumir y explicar la estructura y el funcionamiento de nuestro sistema tributario y de sus principales figuras impositivas, además de incorporar las últimas novedades y modificaciones a tener en cuenta para el año 2014.

Dividido en 10 capítulos, el libro analiza pormenorizadamente impuestos como el IVA, el Impuesto de sociedades, entre otros, desde un punto de vista práctico y con vocación didáctica. Según los responsables de esta Guía, “Los cambios de este año 2014 son muy importantes, sobre todo en materia de IVA y de IS, a la espera de la reforma tributaria que está en ciernes, que se aplicará a partir de 2015”.

El libro puede adquirirse en diversos formatos: PDF, ePUB (tanto para Apple como para Android), MOBI AZW3, además de en formato papel.

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Al inscribirte en los tres seminarios
sobre la Nueva Ley de Emprendedores

El actual Gobierno, que emprendió su andadura dando a conocer sus proyectos basados en medidas propiciadoras del emprendimiento, pronto tuvo que paralizar su programa y adoptar medidas en sentido contrario. No obstante, en las últimas fechas se están promoviendo ciertas medidas que parecen encaminadas al primigenio objetivo. Entre ellas se enmarca esta nueva Ley 14/2013, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización (BOE del sábado 28 de septiembre de 2013).

La nueva ley aborda aspectos importantísimos de las áreas fiscal, laboral y de Seguridad Social y mercantil, modificando incluso la Ley Concursal, aspectos de extranjería, expatriados y movilidad internacional.

Con este objetivo, el CEF.- ha preparado varios seminarios para abordar los distintos temas que deben analizarse, dirigidos a abogados, mercantilistas, laboralistas, asesores fiscales, administradores de sociedades, directores financieros, directores de Recursos Humanos, gestores, administrativos y en general a todo aquel que desee estar al día de las novedades y beneficios fiscales, laborales y financieros que pueden ser de aplicación en la empresa y para quienes emprendan una nueva actividad.

» Seminario sobre aspectos Fiscales de la nueva Ley de Emprendedores
» Seminario sobre aspectos Mercantiles de la nueva Ley de Emprendedores
» Seminario sobre aspectos de Seguridad Social y Extranjería de la nueva Ley de Emprendedores

El CEF.-, presenta su nuevo Máster Profesional en Fiscalidad Internacional. El programa, que cuenta con titulación oficial a través de la Universidad a Distancia de Madrid (UDIMA), se impartirá en las modalidades de presencial y a distancia a partir del próximo curso académico 2013/2014.

Este Máster pretende dotar al alumno de los conocimientos teórico-prácticos y los procedimientos técnicos necesarios para ejercer en el ámbito del asesoramiento fiscal internacional. Entre las materias que aborda figuran aspectos como el derecho tributario europeo, la normativa interna sobre fiscalidad internacional, los convenios internacionales de doble imposición o la regulación interna de la tributación de rentas y transacciones internacionales. También se estudian los aspectos necesarios para realizar una correcta y adecuada planificación fiscal internacional de inversiones y operaciones de reestructuración empresarial y en materia de precios de transferencia.

El Máster Profesional en Fiscalidad Internacional está dirigido principalmente a titulados en Derecho, Ciencias Económicas, Empresariales o en Dirección y Administración de Empresas que tienen ya en su currículum un máster en Tributación y Asesoría Fiscal o desarrollan su labor profesional en un departamento de fiscalidad internacional. “En palabras de José Antonio Sánchez, Jefe de estudios del área de Fiscalidad del CEF.-: “Este Máster es uno de los pocos programas oficiales especializados en fiscalidad internacional, un área que cada vez adquiere mayor protagonismo tanto en empresas como en bufetes de abogados, y que demanda profesionales con una sólida formación muy específica. Se trata, por tanto, de un máster que no está diseñado para no iniciados, sino que requiere un cierto bagaje profesional. Su alumno natural es un fiscalista con varios años de experiencia que desea profundizar en un ámbito tan complejo pero a la vez apasionante como es el de la Fiscalidad Internacional”.