Noticias

El IVA puede ser un impuesto relativamente sencillo de gestionar, o puede tener diferentes problemáticas que pueden complicar su operativa. Hay empresas que repercuten y soportan IVA a los mismos tipos impositivos, sin mayores complejidades, y hay otras que realizan operaciones intracomunitarias, exportaciones, operaciones de reestructuración, operaciones inmobiliarias, están sujetas a regímenes especiales o tienen obligaciones formales añadidas debido a su operativa.

Dentro de las diferentes problemáticas del IVA, hay cinco que podemos destacar:

El 4 de abril comienza la Campaña Renta 2017. Se mantiene el servicio de confección y presentación de la declaración de Renta a través de Renta WEB para todo tipo de rentas, incluidas las de actividades económicas. 

Como novedad este año, la Agencia Tributaria ha desarrollado el simulador “Renta WEB Open” que le permitirá desde el 15 de marzo realizar pruebas de posibles declaraciones de Renta. Los cálculos y pruebas realizados con este programa no le permitirán presentar las declaraciones de Renta efectuadas. Palla ello será necesario utilizar Renta WEB.

Además, a partir del 15 de marzo, se puede descargar la nueva aplicación móvil (app) “Agencia Tributaria”, conocer los datos fiscales y solicitar el nº de referencia para gestionar su declaración de Renta 2017. El plazo para acceder a los datos fiscales y solicitar el nº de referencia comienza el 15 de marzo y finaliza el 2 de julio, y se puede realizar bien por internet (con número de referencia, certificado, DNI electrónico o Cl@ve PIN), o bien a través de la app "Agencia Tributaria". El plazo para el Plan LE LLAMAMOS será del 4 de abril al 8 de mayo.

El 13 de marzo de 2018, el Consejo ha logrado un acuerdo sobre una propuesta destinada a impulsar la transparencia para hacer frente a la planificación fiscal agresiva de dimensión transfronteriza.

El proyecto de Directiva es la más reciente de una serie de medidas concebidas para evitar la elusión del impuesto de sociedades.

Obligará a los intermediarios como los asesores fiscales, contables y abogados que diseñan o promueven mecanismos de planificación fiscal a informar de los mecanismos que se consideren potencialmente agresivos.

Se exigirá que los Estados miembros intercambien automáticamente la información que reciben a través de una base de datos centralizada. Esto posibilitará que se detecten antes los nuevos riesgos de elusión fiscal y que se tomen medidas para bloquear los mecanismos perniciosos.

La lista de la UE de países y territorios no cooperadores a efectos fiscales se ha modificado teniendo en cuenta:

• los compromisos contraídos por países y territorios incluidos en la lista;
• una evaluación de los países y territorios para los cuales aún no se había adoptado una decisión.

Además, se han adoptado medidas para mejorar la transparencia del proceso de elaboración de la lista.

El 13 de marzo de 2018, el Consejo suprimió de la lista a Bahréin, las Islas Marshall y Santa Lucía y añadió a Bahamas, San Cristóbal y Nieves y las Islas Vírgenes de los Estados Unidos.

Con la lista de la UE se pretende fomentar la buena gobernanza en materia de fiscalidad en todo el mundo y redoblar los esfuerzos para evitar la elusión, el fraude y la evasión fiscales. La lista se elaboró en 2017, paralelamente a los trabajos en el seno de la OCDE.

Las empresas a veces usan vías para eludir impuestos, como declarar sus beneficios en el país de la UE con reglas fiscales más laxas. Estas prácticas tendrán que acabar.

Los eurodiputados discutirán hoy, 14 de marzo, los planes para establecer una base común consolidada de impuestos corporativos en la UE. Hablarán sobre dos leyes que dificultarán que las empresas trasladen sus ganancias a aquellos Estados miembros donde los impuestos corporativos son más bajos.

Uno de los responsable de esta legislación en el Parlamento, el eurodiputado francés  Alain Lamassoure , del Partido Popular Europeo, recibió con satisfacción el hecho de que la Comisión Europea haya señalado recientemente a los Estados miembros que se dedican a una planificación fiscal agresiva, entre ellos Bélgica, Chipre, Hungría, Irlanda, Luxemburgo, Malta y Países Bajos.

Todos aquellos que perdieron su trabajo en el 2017 deberán tener en cuenta determinados aspectos que afectan a su declaración del IRPF, si con ello quieren rebajar su factura fiscal.

En un mercado laboral en el que la temporalidad se encuentra enquistada, a pesar de que las empresas se van desperezando de la crisis y nuestra economía crece, son muchos los trabajadores que se ven abocados al paro, en muchos casos debido a la finalización de contrataciones temporales.

Según los últimos datos de empleo publicados por el Ministerio de Empleo y Seguridad Social, en el periodo de enero-febrero de este año, de un total de 3.296.300 contratos registrados en este periodo, solo 347.200 se corresponden con contratos indefinidos, ascendiendo los contratos temporales a 2.949.100.

En la actual tesitura, la pérdida del empleo ocupa reiteradamente el primer lugar de las preocupaciones de los españoles en la encuesta del CIS, aunque si bien desde los máximos de febrero del 2012 en el que alcanzaba el 84 %, hasta el 65,5 % de febrero de este año, se ha producido una importante reducción.

De acuerdo con la Orden HFP/36/2018, de 18 de enero, por la que se establecen determinadas disposiciones relativas al Sistema Intrastat, entre los datos que han de consignar todos los operadores que deben presentar declaración están el valor de la mercancía y el valor estadístico.

Por tanto, en la declaración Intrastat se consignarán, entre otros, los datos de las siguientes casillas relativas al valor:

Casilla 18: Valor de la mercancía.

El valor de la mercancía no incluirá el IVA ni el importe de los derechos (impuestos especiales y otros) a que estuviere sujeta la operación, pero se deberán incluir los gastos accesorios como embalajes, transporte, seguro o comisiones, con independencia de que hayan sido incluidos en la factura con el valor de la mercancía o se hayan facturado independientemente. En el coste de transporte se incluirán, entre otros, aquellos derivados del tratamiento de los bienes transportados tales como los de refrigeración de mercancías perecederas, la alimentación de animales vivos o el almacenamiento temporal.

En virtud de lo dispuesto en la Resolución de 12 de enero de 2018, de la Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, por la que se modifica la de 29 de mayo de 2006, por la que se establecen los supuestos y condiciones en que podrá hacerse efectiva la colaboración social en la aplicación de los tributos, se ha abierto la colaboración social en la aplicación de los tributos a las siguientes solicitudes de certificados tributarios, que se unen a los certificados de estar al corriente de las obligaciones tributarias, de contratistas y subcontratistas, de residencia fiscal, de Actividades Económicas y de Exoneración de retención a los arrendadores de inmuebles, así como los que pueden solicitarse a través de la nueva aplicación de certificados tributarios genéricos:

• Importe neto de cifra de negocios
• Autoliquidaciones periódicas

El Intrastat es una estadística de intercambios de bienes entre los Estados miembros de la Unión Europea, que es requerida por las instituciones y organismos nacionales y de la UE, así como por las asociaciones empresariales y sectoriales e instituciones académicas, con el fin de poder realizar determinados análisis económicos que sirvan de ayuda para el fomento de la exportación.

La constitución del Mercado Único Europeo en 1993 trajo consigo la desaparición de las formalidades aduaneras entre los Estados miembros de la Unión Europea, lo que supuso la supresión de las declaraciones que proporcionaban la información necesaria para la obtención de los datos relativos al comercio de bienes entre los Estados miembros de la Unión Europea. Es por este motivo por el que se crea el Intrastat, que permite la obtención de los datos de tráfico de mercancías entre los países de los Estados miembros.

Son las ocho y media de la mañana, el supermercado no abre sus puertas hasta las nueve, tiempo más que suficiente para que Miguel, su propietario, se abastezca de los productos de su negocio, sin conocer el tratamiento fiscal que tiene que darles a los bienes que retira de sus expositores para su autoconsumo.

Antonio es el propietario de un taller mecánico, y hoy como no tiene mucho trabajo, aprovecha para hacerle una revisión a su vehículo personal, para lo cual utiliza las piezas y mano de obra de su negocio, sin ningún otro tipo de consideración.

Por su parte, Marisa es inspectora de la Agencia Tributaria y hoy está preparando dos requerimientos de información para comprobar que se han realizado correctamente las declaraciones de IVA, uno para Antonio y otro para Miguel. Les pedirá sus facturas de compra y venta del pasado ejercicio. ¿Detectará Marisa que se está produciendo un autoconsumo de bienes sin repercutir el IVA?