Foral

Alava aprueba la aplicación del tipo de IVA del 5 por ciento al gas natural y briquetas y pellets procedentes de la biomasa y a la madera para leña Con efectos desde el 1 de octubre de 2022 y vigencia hasta el 31 de diciembre de 2023; la exención de la cuota gradual de documentos notariales de la modalidad de actos jurídicos documentados en ITP y AJD de determinadas escrituras de formalización de las novaciones contractuales de préstamos y créditos hipotecarios y la imputación temporal al ejercicio 2022 o 2023  del IRPF de las compensaciones procedentes de seguros agrarios percibidas en 2022.

En el Boletín Oficial del Territorio Histórico de Alava de hoy, 15 de febrero de 2023 se ha publicado el DECRETO NORMATIVO DE URGENCIA FISCAL 1/2023, del Consejo de Gobierno Foral de 7 de febrero, que modifica el Decreto Foral Normativo 12/1993, de 19 de enero, del Impuesto sobre el Valor Añadido, la Norma Foral 11/2003, de 31 de marzo, del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, y adopción de medidas en relación con la imputación temporal de determinadas compensaciones procedentes de seguros agrarios en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por pérdidas en viñedos y cultivos de cereal, remolacha, patata, legumbres, leguminosas y oleaginosas.

Navarra incorpora nuevas exenciones para las fuerzas armadas (también respecto a los impuestos especiales de fabricación), rebaja el tipo aplicable a productos sanitarios y de higiene femenina, actualiza la normativa de IVA para adaptarla a la normativa aduanera comunitaria, se establecen determinadas modificaciones respecto al mecanismo de inversión del sujeto pasivo y al procedimiento de recuperación por el sujeto pasivo del IVA devengado de créditos incobrables. Por otro lado,  prorroga hasta el 31 de diciembre de 2023 la aplicación del el tipo reducido aplicable a la electricidad y al gas y otros combustibles, a mascarillas y vacunas contra el COVID-19  en sistemas de calefacción y la suspensión del IVPEE y establece la rebaja del tipo de IVA a alimentos básicos, además de la exención en el Impuesto sobre las transacciones financieras a las adquisiciones realizadas por Fondos de pensiones de Empleo y por Mutualidades de Previsión Social o Entidades de Previsión Social Voluntaria sin ánimo de lucro.

En el Boletín Oficial de Navarra de 7 de febrero de 2023 se ha publicado el DECRETO FORAL LEGISLATIVO 1/2023, de 25 de enero, de armonización tributaria, por el que se modifican la Ley Foral 19/1992, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, la Ley Foral 20/1992, de 30 de diciembre, de Impuestos Especiales, la Ley Foral 37/2022, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre las Transacciones Financieras y se prorrogan determinadas medidas en relación con el Impuesto sobre el Valor Añadido y con el Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica.

En materia de IVA se incorporan numerosas modificaciones. En primer lugar, se establece un régimen de exenciones similar al que ya estaba previsto para las fuerzas armadas de cualquier Estado parte del Tratado del Atlántico Norte. Este régimen de exenciones se amplía a las fuerzas armadas de los Estados miembros que participan en actividades en el marco de la política común de seguridad y defensa. De esta forma, se declaran exentas las entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes realizadas por las referidas fuerzas armadas, para su uso o del personal civil a su servicio, así como para el suministro de los comedores o cantinas de las mismas. En el ámbito de los Impuestos Especiales de fabricación, pasará a estar exenta la fabricación y la importación de productos objeto de los impuestos especiales de fabricación, destinados a las fuerzas armadas de cualquier Estado miembro distinto de España, para uso de dichas fuerzas o del personal civil a su servicio, o para el abastecimiento de sus comedores o cantinas, siempre que dichas fuerzas estén afectadas a un esfuerzo de defensa realizado para llevar a cabo una actividad de la Unión en el ámbito de la política común de seguridad y defensa.

Gipuzkoa aprueba un nuevo Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en desarrollo de su Norma Foral 2/2022, de 10 de marzo, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

En el Boletín Oficial de Gipuzkoa de hoy, 6 de febrero de 2023 se ha publicado el DECRETO FORAL 1/2023, de 17 de enero, del Territorio Histórico de Gipuzkoa, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, para actualizar el desarrollo reglamentario vigente del referido impuesto, y ajustarlo al nuevo contenido de la NORMA FORAL 2/2022, de 10 de marzo, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, que incorpora una parte importante del contenido del reglamento del impuesto anterior.

Álava modifica sus reglamentos de IRPF, IS, IRNR e IVA para unificar el plazo voluntario de presentación e ingreso de las autoliquidaciones y declaraciones periódicas en estos impuestos que pasarán a presentarse y, en su caso, ingresarse en el plazo comprendido entre el 1 y el 31 de enero de cada año natural.

En el Boletín Oficial del Territorio histórico de Alava de hoy, 27 de enero de 2023 se ha publicado el DECRETO FORAL 2/2023, del Consejo de Gobierno Foral de 24 de enero que aprueba la modificación del plazo de presentación e ingreso de determinadas autoliquidaciones y declaraciones, que pasarán a presentarse y, en su caso, ingresarse en el plazo comprendido entre el 1 y el 31 de enero de cada año natural.

Bizkaia modifica sus reglamentos tributarios para el desarrollo e implementación de las modificaciones adoptadas mediante la Norma Foral 8/2022 en el IRPF, IS, IRNR, ISD, entidades sin fines lucrativos, mecenazgo, obligaciones formales y procedimiento de recaudación

En el Boletín Oficial de Bizkaia de hoy, 27 de enero de 2023 se ha publicado el DECRETO FORAL 9/2023, de 24 de enero, de la Diputación Foral de Bizkaia por el que se introducen modificaciones en varios reglamentos de carácter tributario.

En concreto, se modifican el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, en el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, en el Reglamento para la aplicación del régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos y de los incentivos fiscales al mecenazgo, en el Reglamento por el que se regulan las obligaciones tributarias formales del Territorio Histórico de Bizkaia, en el Decreto Foral por el que se desarrolla la Norma Foral de Adaptación del Sistema Tributario del Territorio Histórico de Bizkaia a las peculiaridades del Derecho Civil Foral del País Vasco, en el Reglamento del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y en el Reglamento de Recaudación del Territorio Histórico de Bizkaia.

En el Boletín Oficial de Bizkaia de hoy 26 de enero de 2023 se ha publicado el DECRETO FORAL 10/2023, de 24 de enero, de la Diputación Foral de Bizkaia, por el que se desarrollan reglamentariamente los incentivos fiscales para el fomento de la cultura, mediante la modificación de su reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

Esta modificación viene provocada por la NORMA FORAL 9/2022, por la que se actualizan y amplían los incentivos fiscales para el fomento de la cultura, que tiene como objetivo principal fomentar las inversiones y gastos en producciones de obras audiovisuales, mejorando sustancialmente los incentivos fiscales que les son aplicables, e incorporando los espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales como susceptibles de incentivación que requieren su desarrollo reglamentario, labor que se lleva a cabo mediante el presente Decreto Foral que introduce dos nuevos artículos y una nueva disposición transitoria en el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades.

Aprobados los coeficientes de actualización para 2023 para la determinación de las rentas obtenidas en la transmisión de elementos patrimoniales en el IRPF e IS en Álava.

En el Boletín Oficial del Territorio Histórico de Álava de 25 de enero de 2023 se ha publicado el DECRETO FORAL 1/2023, de 17 de enero, del Territorio Histórico de Álava, del Consejo de Gobierno, por el que se aprueban los coeficientes de actualización aplicables en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y en el Impuesto sobre Sociedades a las transmisiones que se efectúen en el ejercicio 2023.

Gipuzkoa introduce nuevas modificaciones en su sistema tributario en el ámbito del IRPF, IS, IP, ISD, ITP y AJD, Tributos locales (IBI, IAE, ICIO e IIVTNU) y modifica su norma general tributaria para adecuarlos a la coyuntura económica y social e incorporar modificaciones operadas en otros ámbitos normativos distintos a los tributarios, de aspectos que directa o transversalmente inciden en la regulación tributaria.

En el Boletín Oficial de Gipuzkoa de hoy, 23 de enero de 2023 se ha publicado la Norma Foral 1/2023, de 17 de enero, por la que se aprueban determinadas modificaciones tributarias para el año 2023 y que afectan al IRPF, IS, IP, ISD, ITP y AJD, Tributos locales (IBI, IAE, ICIO e IIVTNU) y a su norma general tributaria y otras normas para incorporar modificaciones operadas en otros ámbitos normativos distintos a los tributarios, de aspectos que directa o transversalmente inciden en la regulación tributaria.

Navarra aprueba numerosas modificaciones de diversos impuestos y otras medidas tributarias que afectan a la Norma General Tributaria de Navarra, IRPF, IS, IP, ISD, ITP y AJD, IBI, IVTM, IAE, IIVTNU, Impuesto sobre los Grandes Establecimientos Comerciales, la fiscalidad d ellos residuos, distintas tasas y cánones del territorio navarro, los regímenes fiscales de cooperativas y fundaciones y del mecenazgo así como las normas reguladoras del Impuesto sobre las Transacciones Financieras y sobre Determinados Servicios Digitales junto con sus Presupuestos Generales para 2023.

En uno de los dos boletines extraordinarios publicados en el Boletín Oficial de Navarra del pasado día 30 de diciembre de 2022 se publicaron las siguientes leyes forales:

LEY FORAL 35/2022, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales de Navarra para el año 2023; LEY FORAL 36/2022, de 28 de diciembre, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributarias.; la LEY FORAL 37/2022, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre las Transacciones Financieras y la LEY FORAL 38/2022, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales.

Mediante las dos últimas, la LEY FORAL 37/2022 del Impuesto sobre las Transacciones Financieras y la LEY FORAL 38/2022 del Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales se incorporan al ordenamiento tributario navarro con efectos desde el 16 de enero de 2021 los dos impuestos aprobados en el territorio común. El Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales que grava servicios digitales en relación con los cuales existe una participación de los usuarios y usuarias que constituye una contribución al proceso de creación de valor de la empresa que presta los servicios, y a través de los cuales la empresa monetiza esas contribuciones de los usuarios y usuarias y el Impuesto sobre las Transacciones Financieras que grava las adquisiciones de acciones con independencia de la residencia de las personas o entidades que intervengan en la operación.

La norma que constituye el centro de esta reseña es la LEY FORAL 36/2022, de modificación de diversos impuestos y otras medidas tributaria, mediante la cual se modifica la Norma General Tributaria de Navarra, y las normas reguladoras del IRPF, IS, IP, ISD, ITP y AJD, IBI, IVTM, IAE, IIVTNU, Impuesto sobre los Grandes Establecimientos Comerciales, la fiscalidad de los residuos, tasas y cánones del territorio navarro y los regímenes fiscales de cooperativas y fundaciones y del mecenazgo.

El Territorio Histórico de Bizkaia ha aprobado sus Presupuestos Generales para 2023, norma en la que se recoge además de las medidas habituales como la actualización del interés de demora, incremento de los coeficientes máximos que pueden aprobar los ayuntamientos en el IIVTNU y la actualización de las deducciones y una minoración de cuota adicional en el IRPF para paliar los efectos derivados del alza de precios, así como distintas normas especiales en materia de gastos para las microempresas en el IS.

En el Boletín Oficial de Bizkaia de hoy 30 de diciembre de 2022, se ha publicado la NORMA FORAL 10/2022, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Territorio Histórico de Bizkaia para el año 2023, por la cual se aprueban la totalidad de los estados de ingresos y gastos del sector público foral y se consigna el importe de los gastos fiscales que afectan a los tributos del Territorio Histórico de Bizkaia. El contenido de la norma foral se completa con la actualización del interés de demora, el incremento de los coeficientes máximos en el IIVTNU y la actualización de las deducciones y otras magnitudes del IRPF, introduciéndose además y una minoración de cuota adicional en el IRPFpara paliar los efectos derivados del alza de precios, así como distintas normas especiales en materia de gastos para las microempresas en el IS.

Se ha publicado también el  DECRETO FORAL 161/2022, de 27 de diciembre, de la Diputación Foral de Bizkaia, por el que se modifican los porcentajes de retención a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aplicables a los rendimientos del trabajo en 2023, así como otras normas de rango inferior como la aprobación del modelo 190 del IRPF y del estudio de mercado que sirve de soporte para la actualización del Valor Probable de Mercado de los bienes inmuebles de naturaleza urbana.