Jurisprudencia seleccionada

Selección de jurisprudencia. Enero 2020 (2.ª quincena)

Enviado por Editorial el Vie, 31/01/2020 - 08:09

• El TS debe pronunciarse sobre la deducibilidad en el IS de los intereses de demora
• El TS debe aclarar el inicio del plazo prescriptivo del derecho a liquidar el ISD si media un proceso civil entre los herederos
• No son deducibles los gastos financieros derivados de un préstamo simulado cuando en realidad es una aportación a los fondos propios de la participada
• La Administración en el expediente de comprobación debe verificar las discrepancias catastrales alegadas
• Aplicación incongruente de la estimación indirecta en el IS solo a uno de los ejercicios comprobados
• Negar un beneficio fiscal reconocido por la oficina liquidadora tras la comprobación sin aportar el elemento diferencial es contrario a Derecho
• El momento en que el socio adquiere el control de la sociedad, el que determina la base imponible del ITP conforme al art. 108 LMV
• Valor de adquisición en caso de usucapión de una finca a efectos de la tributación en el IRPF de la ganancia patrimonial obtenida en caso de su expropiación
• Los valores a considerar en la comprobación conforme al valor declarado en transmisiones del mismo bien son las declaradas en el año posterior al devengo
• La yincana de obstáculos a la devolución de las cuotas del IVMDH es contraria a la buena fe y la objetividad de la Administración

Selección de jurisprudencia. Enero 2020 (1.ª quincena)

Enviado por Editorial el Lun, 13/01/2020 - 14:34

• El TS considera que no vulnera el principio de buena administración si la dilatación de los plazos no fue irrazonable o desproporcionada
• El TS admite la legalidad de las sociedades profesionales si su existencia responde a un motivo económico válido
• El TS considera nulo de pleno derecho usar el procedimiento de verificación de datos en vez de la comprobación limitada
• La muerte del causante determina la normativa aplicable a la liquidación por consolidación de dominio en el ISD
• El valor contable entre sociedades vinculadas no es un indicio del valor del terreno en el IIVTNU
• No cabe sanción ante la razonabilidad del cómputo de un ajuar inferior al que presume la ley del ISD
• No cabe negar la exención de la transmisión de valores por un dato formal
• El no haber inscrito la escritura de ampliación de capital en el Registro Mercantil no impide el devengo del ITP y AJD
• El hecho imponible en AJD es el otorgamiento de la escritura, sin quedar supeditado al cumplimiento de la condición que aquella contenga
• Los datos del SIGPAC son suficientes para motivar la valoración de una finca rústica

Selección de jurisprudencia. Diciembre 2019 (2.ª quincena)

Enviado por Editorial el Vie, 27/12/2019 - 11:08

• El TJUE reitera que la Directiva 90/435 se opone al régimen belga de tributación de los dividendos percibidos por la sociedad matriz de su filial
• El TS debe precisar los conceptos de “requerimiento previo” y “conocimiento foral del obligado tributario” respecto a las entidades de un grupo
• La tributación en el AJD de la transmisión de oficinas de farmacia llega al Tribunal Supremo
• El TS decidirá si cabe gravar las plusvalías del fondo soberano gestionado por una entidad no residente para cubrir compromisos por pensiones
• El TS decidirá si los órganos de gestión pueden regularizar a sujetos pasivos con un régimen especial de tributación
• No cabe liquidar la totalidad de la cuota a una de las beneficiarias de la escisión si se conoce a quién corresponde el pasivo
• Admisión parcial de gastos de personal por retribuciones no declaradas cuyo origen son gastos simulados deducidos por la entidad
• Provisión por depreciación de valores mobiliarios por entidad de crédito (Aplicación de la Circular 4/2004)
• Procedimiento de valoración de operaciones vinculadas en el IS tras la reforma de la Ley 36/2006
• Queda acreditado el deterioro de las existencias por la documentación aportada que figura en la diligencia, aunque no en el expediente

Selección de jurisprudencia. Diciembre 2019 (1.ª quincena)

Enviado por Editorial el Vie, 29/11/2019 - 11:24

• El TS fija como criterio que la declaración extemporánea no interrumpe la prescripción si el procedimiento había caducado
• El TS debe aclarar si la caducidad de la tasación pericial contradictoria interrumpe la prescripción del derecho a liquidar
• El TS debe completar su doctrina sobre la no equivalencia al valor real del valor catastral multiplicado por un coeficiente
• El TS debe concretar si la exención en el IRPF por trabajos en el extranjero incluye las dietas
• El TS exige que la regularización de operaciones vinculadas sea completa y bilateral evitando el enriquecimiento injusto de la Administración
• El TS afirma que el art. 66.3 Ley II.EE no exige la baja en Tráfico del vehículo para solicitar la devolución del IEDMT por el revendedor
• El TS debe pronunciarse sobre la inaplicación del art. 32 TR Ley IS que preveía un tratamiento desigual de los dividendos de fuente interna y externa
• El incumplimiento del plazo especial de un mes para la ejecución de una sanción provoca la caducidad
• Si el Ayuntamiento dividió la liquidación en nueve, a la hora de apelar no puede pedir la acumulación de la cuantía de todas

Selección de jurisprudencia. Noviembre 2019 (2.ª quincena)

Enviado por Editorial el Vie, 22/11/2019 - 14:51

• La exención del IVA de las prestaciones de servicios realizadas por asociaciones de personas no puede supeditarse a que presten servicio únicamente a sus miembros
• El TJUE considera que infringe la libre circulación de capitales el trato desfavorable a los fondos de pensiones no residentes
• El TS reconoce el domicilio en Navarra del principal accionista de una entidad domiciliada en territorio foral a pesar de sus estancias y bienes en Madrid
• El TS permite a Hacienda embargar los saldos acumulados en la cuenta corriente aunque procedan de una pensión no contributiva
• Si en el proceso penal no se ha probado que no se han realizado los trabajos, la Administración tributaria debe admitir que se han realizado
• El principio del devengo impide deducir en el ejercicio de obtención la distribución del beneficio aprobado por la Junta General en el ejercicio siguiente
• Las empresas de reducida dimensión dedicadas al alquiler de inmuebles no necesitan local y empleado para aplicar dicho régimen
• La verificación de datos es un procedimiento inadecuado para regularizar la discrepancia entre los importes declarados por IVA con los declarados en la cuenta de pérdidas y ganancias
• Incompetencia de la Dependencia de Gestión para regularizar por indebida aplicación de exención de los ingresos por visado de Colegio Profesional
• Simulación a través de un contrato de cuentas en participación, que en realidad representaba una aportación del capital

Selección de jurisprudencia. Noviembre 2019 (1.ª quincena)

Enviado por Editorial el Mar, 05/11/2019 - 11:23

• El canon hidroeléctrico de la Ley 15/2012 no constituye una ayuda de Estado prohibida por el TFUE
• El TJUE da luz verde comunitaria a nuestros impuestos sobre el combustible nuclear, pues no producen discriminación
• La exención en el IVA relativa a la concesión y la negociación de créditos no alcanza a la cesión de una posición procesal en un procedimiento de ejecución forzosa de un crédito
• TJUE: derecho a la tutela judicial efectiva vs. lucha contra el fraude
• El TS reconoce legitimación a las personas que asumieron el pago de la plusvalía sin ser los sujetos pasivos
• ¿La incompatibilidad con el Derecho Comunitario es suficiente para declarar la nulidad de pleno derecho de una liquidación firme?
• La defraudación en los delitos contra la Hacienda Pública no consiste en el mero impago
• El devengo del IVA por servicios de asistencia jurídica en una quiebra no puede condicionarse al pago
• Grupos de sociedades e importe neto de la cifra de negocios a efectos del IAE
• Inadmisión de cantidades fijas mensuales en concepto de dietas exentas

Selección de jurisprudencia. Octubre 2019 (2.ª quincena)

Enviado por Editorial el Mié, 30/10/2019 - 12:40

• Vulnera la libre circulación de los trabajadores negar al exención a las prestaciones por incapacidad pagadas por otros Estados
• El TJUE confirma la exención del IVA respecto de un operador privado alemán encargado de la notificación formal de actos judiciales y administrativos
• El TS debe concretar los requisitos de la autorización judicial de entrada y registro en domicilio o sede social de una empresa por la AEAT
• En virtud de la buena fe debe admitirse en el IS la actividad económica por haberse reconocido previamente a efectos de la RIC
• El préstamo otorgado a la compradora por la matriz vendedora de un paquete de acciones del grupo no es préstamo sino una aportación de fondos propios
• Regularización Integra como consecuencia de no haber aplicado los coeficientes correctores de los valores de dos inmuebles que fueron transmitidos
• Es deducible en el IS la retribución de un consejero delgado y Director General de una sociedad que pertenece a un matriz sueca
• La retroacción de actuaciones solo cabe en relación con defectos formales o procedimentales
• Incongruencia por error del TEAR que motivó un auténtico abuso de derecho
• La comprobación limitada de la deducción en el IS impide la inspección posterior aunque se centre en otra cuestión

Selección de jurisprudencia. Octubre 2019 (1.ª quincena)

Enviado por Editorial el Lun, 07/10/2019 - 10:29

• TS: ¿Qué intereses se aplican al reintegro por la Administración de una ayuda de Estado devuelta por su beneficiario?
• El TS deberá determinar si procede la actualización del valor de adquisición del inmueble conforme al IPC a efectos del IIVTNU (plusvalía)
• La cuantía de la reclamación económico-administrativa viene determinada por "lo que se juega" la reclamante
• La venta de vivienda protegida está exenta de Actos Jurídicos Documentados
• La AEAT debe devolver las retenciones del IRNR al fondo de pensiones americano al ser equivalente a otro español
• El TSJ valenciano apuesta por una interpretación no restrictiva del plazo de reinversión para aplicar la deducción en el IS
• La alusión a una operación en las cuentas de la mercantil no equivale a su presentación ante funcionario o registro público
• La base imponible del ICIO no incluye el valor de la obra situada en las aguas litorales
• El préstamo participativo no está exento en el Impuesto sobre Patrimonio
• Identificación del heredero que continúa en la actividad del causante

Selección jurisprudencia. Septiembre 2019 (2.ª quincena)

Enviado por Editorial el Jue, 19/09/2019 - 12:32

• La plusvalía resultante del canje sujeta a tributación diferida y la correspondiente a la cesión de los títulos recibidos en el canje deben tener el mismo trato fiscal
• Dies a quo del plazo para regularizar el incumplimiento de la reinversión de la ganancia exenta en el IRPF derivada de la transmisión de la vivienda habitual
• El TS deberá determinar si en el cálculo de la amortización de bienes de inversión en el IRPF cabe incluir el IVA soportado no deducible
• El TS permite compensar de oficio las cantidades a ingresar y a devolver tras practicar una nueva liquidación por haberse anulado la anterior
• Forman parte de la reserva para inversiones en Canarias los ingresos derivados de ventas de inmuebles entre sociedades del grupo
• Las comisiones de estructuración percibidas por los socios por préstamos otorgados son deducibles en el IS
• No procede el recargo por autoliquidación extemporánea por falta de claridad del manual práctico del IS
• El procedimiento de legalización de las obras interrumpe la prescripción del ICIO
• El TSJ de Andalucía admitiría el cuádruple reenvío normativo si respetase la reserva de ley
• Presentar liquidaciones irregulares siguiendo instrucciones del cliente no exime de responsabilidad al asesor

Selección jurisprudencia. Septiembre 2019 (1.ª quincena)

Enviado por Editorial el Mar, 03/09/2019 - 13:20

• El TJUE entiende que a efectos de IVA la entrega de un terreno con un edificio no es una entrega de un «terreno edificable»
• Estimación indirecta en el IS ante las irregularidades en la contabilidad de existencias de vino
• Valor de adquisición en el IS de participaciones transmitidas, cuya provisión por depreciación dotada fue comprobada
• Computa el cónyuge de la socia, autónomo, a efectos de aplicación del tipo reducido del IS por creación o mantenimiento de empleo
• No deducibilidad en el IS de las provisiones por insolvencias por facturas impagadas no reclamadas
• Regularización catastral ante la falta de declaración de una reforma efectuada en el inmueble
• La Sala no admite que un derecho de crédito sobre un parque eólico pueda considerarse bien inmueble a efectos de la exención del art. 108 Ley del Mercado de Valores
• El TSJ de Castilla La-Mancha corrige su doctrina sobre la reducción en el ISD ante errores en la escritura
• Un inmueble adquirido por herencia puede amortizarse por el mismo valor de adquisición utilizado por la Administración autonómica en la liquidación del ISD
• Los gastos por servicios de apoyo a la gestión se deducirán en el IS si el servicio supera el test del beneficio según la doctrina de la OCDE

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