Doctrina seleccionada
Selección de doctrina administrativa. Febrero 2024 (2.ª quincena)
Enviado por Editorial el Mar, 20/02/2024 - 11:09- Compensación de bases negativas: límites aplicables tras cuestión de inconstitucionalidad
- Reiterar la petición de suspensión en idénticos términos a los ya planteados ante el Tribunal Regional impide su admisión por el Tribunal Central
- Declarada la simulación societaria ¿Cuál es la base de la sanción?
- ¿Se puede aplicar el tipo reducido del 4% a los álbumes o libros de estampas y cuadernos para dibujar o colorear, para niños?
- Venta de una cartera de clientes con precio variable en función de la facturación futura
- ¿Puede modificarse la base imponible por ineficacia de la operación encontrándose únicamente pendiente de resolución un recurso de casación?
- Plataformas de alquiler turístico: IVA de los servicios de intermediación y obligación de información
- Una empresa sólo podrá solicitar la devolución del impuesto sobre los envases de plástico de un solo uso pagado por los envases enviados fuera del territorio de aplicación si asume la responsabilidad del transporte
- En la tributación por el Epígrafe 861.1 de la Secc. 1.ª del IAE “Alquiler de viviendas” sólo tendremos que incluir el valor catastral de las viviendas que se hallen efectivamente alquiladas
- Existen dos pagadores en caso de percibir rendimientos del trabajo y cobrar un plan de pensiones
Selección de doctrina administrativa. Febrero 2024 (1.ª quincena)
Enviado por Editorial el Jue, 15/02/2024 - 12:24- Derivación de responsabilidad en caso de indicios de delito contra la Hacienda Pública
- Deudas procedentes de la responsabilidad civil por delito contra la Hacienda Pública y responsabilidad solidaria
- ¿Constituye infracción administrativa de contrabando la tenencia, con fines comerciales, de labores de tabaco nacional adquirido en un estanco que cuenta con las correspondientes precintas?
- ¿Pueden solicitarnos información adicional en el seno del propio procedimiento de devolución a no establecidos?
- Importación de material sanitario destinado a combatir el COVID-19: se abre la posibilidad de solicitar la rectificación de la declaración aduanera
- Exclusión del Registro de Devolución Mensual -REDEME-: declaración de concurso y ejecución de las deudas pendientes de ingreso
- Extracción de muestras de aceite de oliva presentado a granel: las autoridades aduaneras están obligadas a especificar en diligencia cómo se ha realizado la toma de muestras
- La DGT aclara la diferencia entre los términos "reciclado" y "reutilizable" a efectos del Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables
- La firma de contratos por diferencias, también denominados financieros (PPA financiero) no afecta a la base imponible de Impuesto sobre el Valor de la Producción de la Energía Eléctrica (IVPEE)
- La matrícula en el Epígrafe 151.6 de la Secc. 1.ª del IAE “Comercialización de energía eléctrica” de una sociedad generadora de energía eléctrica renovable le faculta para el almacenamiento de la energía producida en baterías para su comercialización
Selección de doctrina administrativa. Enero 2024 (2.ª quincena)
Enviado por Editorial el Mar, 30/01/2024 - 12:42- ¿La aportación de un bien inmueble privativo a la sociedad de gananciales supone alteración patrimonial?
- El TEAC cambia de criterio respecto de la indemnización por cese de administradores que también tiene relación laboral de alta dirección
- Imputación temporal de las devoluciones obtenidas como consecuencia de la declaración de inconstitucionalidad del Impuesto
- Deducibilidad fiscal de la pérdida producida por la amortización, vía “resolución”, sin compensación económica, de las acciones que un socio tenía de una entidad financiera
- Préstamos recibidos de entidades vinculadas: calificación crediticia de una entidad integrada en un grupo
- La no deducibilidad por ausencia de acreditación de la realidad de unos pretendidos gastos no implica ajuste bilateral
- Sancionar al emisor de la factura con datos falsos o falseados y al receptor que se la deduce no infringe el principio de non bis in idem
- Criterio de reparto en la deducción de gastos en bienes o servicios utilizados en común en varios sectores diferenciados de actividad
- Exoneración de la obligación de presentar el modelo 720 por contabilización desde el punto de vista de la sociedad residente y del socio administrador
- Aplicación de la reducción del 30% a los honorarios variables de un abogado
Selección de doctrina administrativa. Enero 2024 (1.ª quincena)
Enviado por Editorial el Lun, 15/01/2024 - 11:03- ¿La no sujeción de la ganancia patrimonial derivada de la donación de las participaciones es aplicable en su totalidad conforme al art. 33.3.c) de la Ley IRPF?
- El TEAC cambia de nuevo el criterio en relación con la infracción del art. 196 de la LGT y vuelve al que venía manteniendo de manera reiterada
- Tributación de los ingresos de un influencer por la creación de contenido para una plataforma de streaming con sede en EE.UU.
- Entidades, dentro de un grupo de consolidación fiscal, que han de soportar la no deducibilidad temporal de provisiones por obligaciones implícitas y reestructuraciones
- La cesión de derechos de imagen realizada por un menor de edad mediante contraprestación se encuentra sujeta al IVA
- ¿Se puede aplicar el tipo superreducido a vehículos para personas con discapacidad cuando el certificado que acredita dicha discapacidad es provisional?
- No se puede aplicar en ISD la deducción por doble imposición internacional mientras esté aplazado el pago del ISD extranjero
- Una sucursal abierta por una filial de una entidad gestora de fondos no es establecimiento permanente en España para un fondo de inversión de un paraíso fiscal
- Cálculo de la IIVTNU (plusvalía) en el caso de adquisición hereditaria de una vivienda y posibilidad solicitar la aplicación del supuesto de no sujeción ante la inexistencia de incremento en el valor del terreno en las fechas de transmisión y adquisición
- Para aplicar la exención en el IBI del art. 15.1 de la Ley 49/2002 es necesario que la fundación comunique al Ayuntamiento su opción por la aplicación del régimen fiscal especial de esta Ley
Selección de doctrina administrativa. Diciembre 2023 (2.ª quincena)
Enviado por Editorial el Mié, 20/12/2023 - 09:27- Efectos de la anulación en alzada del acto impugnado por falta de motivación causante de indefensión respecto a los pronunciamientos sobre el fondo contenidos en la resolución dictada en primera instancia
- Normas específicas de valoración de las ganancias/pérdidas patrimoniales en concurrencia con operaciones vinculadas: principio de especialidad de la norma
- Procedimiento de devolución a no establecidos: solicitud de información adicional y trámite de audiencia
- Aplicación de beneficios fiscales en el IAE cuando existe simultaneidad en el ejercicio de actividades de fabricación: cuota de actividad vs cuota de superficie
- Teletrabajo desde el extranjero para una empresa situada en España
- Aplicación de la deducción por obras de mejora de la eficiencia energética aunque las placas fotovoltaicas se instalen en un inmueble colindante a la vivienda
- Cuestiones aclaratorias sobre la reducción del 40% de las sanciones tributarias analizadas por la DGT
- La DGT considera los trajes de los abogados como ropa de vestir de uso general por lo que no admite su deducibilidad ni en IVA ni en IRPF
- Cambio de criterio en la DGT en cuanto a la exención por reinversión en vivienda habitual en caso de divorcio, separación o nulidad matrimonial
- El uso en virtud de contratos con opción de compra, por muy dilatados o sucesivos en el tiempo que sean, no pueden agotar nunca la primera entrega
Selección de doctrina administrativa. Diciembre 2023 (1.ª quincena)
Enviado por Editorial el Jue, 14/12/2023 - 14:27- ¿Deben incluirse en la base imponible del IVA de una sociedad mercantil pública las transferencias presupuestarias de la Administración territorial de la que depende?
- Solicitud de reembolso del coste de garantías ¿Puede enmarcarse el acuerdo de ejecución dictado por la Oficina Técnica dentro del concepto de “resolución administrativa”?
- ¿En los casos de exacción de responsabilidad civil por delito contra la Hacienda Pública es necesaria la providencia de apremio?
- Ingreso del IVA diferido una vez iniciado el periodo ejecutivo antes de la notificación de la providencia de apremio: el TEAC cambia de criterio
- Comprobación de valores de inmuebles sin visita individualizada de los mismos ¿Supone un vicio formal determinante de su anulabilidad?
- Entregas de bienes facilitadas a través de una interfaz digital: consideración de proveedor asimilado
- Deducción de las cuotas de IVA soportadas por los suministros de un inmueble afecto parcialmente a la actividad económica: la DGT se ajusta al reciente cambio de criterio del TEAC
- Base imponible del ICIO, tasas por el otorgamiento de licencias urbanísticas y de la tasa por dirección de obras en caso de un contrato de obras afectado por el procedimiento de revisión excepcional de precios
- El incumplimiento de la obligación de estar dado de alta en el IAE conllevará la sanción pertinente, aunque se ejerza la actividad esporádicamente tras una baja médica
- Una operación de reestructuración de aportación no dineraria puede ser realizada tanto por el propietario como por el nudo propietario de las acciones aportadas
Selección de doctrina administrativa. Noviembre 2023 (2.ª quincena)
Enviado por Editorial el Mié, 29/11/2023 - 12:04- ¿La declaración de fallido del deudor principal comporta el dies a quo del plazo de prescripción para exigir el pago al responsable subsidiario?
- Valor probatorio de los tiques o comprobantes de pago en que no aparecen los datos del receptor a efectos de acreditación de la residencia
- Reducción por cesión de intangibles entre sociedades pertenecientes a un grupo de consolidación fiscal
- Importancia de diferenciar las rentas artísticas y deportivas de las empresariales a efectos de su tributación
- ¿Dónde está el límite de la participación de entidades privadas en los procedimientos de inspección?
- ¿Supone alguna infracción que la cuota resultante de la aplicación de las tarifas exceda el 15% del beneficio medio presunto de la actividad gravada?
- ¿Cualquier “reforma integral” incrementa el valor de adquisición de una vivienda?
- ¿El mobiliario transmitido junto con un piso forma parte del valor de transmisión?
- Es sancionable realizar una declaración extemporánea del IRPF aunque no haya obligación de presentar la declaración
- No están exentas las prestaciones por maternidad o paternidad si el perceptor tributa por el régimen especial de trabajadores desplazados
Selección de doctrina administrativa. Noviembre 2023 (1.ª quincena)
Enviado por Editorial el Vie, 10/11/2023 - 10:36- Las infracciones de los párrafos 1º y 2º del art. 195.1 de la LGT ¿Son alternativas o independientes?
- Aportación de pruebas en vía económico-administrativa no aportadas ante la Inspección: excepciones y situaciones que pueden producirse en caso de aportarse
- Posibilidad de modificar el importe de cuotas compensadas fuera del plazo de declaración ¿La compensación de cuotas es un derecho o una opción?
- Procedimiento de comprobación limitada: efectos de la extralimitación del alcance de las actuaciones
- Errores en la descripción catastral de un inmueble ¿Procedimiento de subsanación de discrepancias o procedimiento de rectificación de errores?
- Los requisitos del régimen especial de arrendamiento de vivienda deben cumplirse a nivel individual por cada entidad en caso de un grupo de consolidación fiscal
- Tipo reducido del 15% aplicable a entidad de nueva creación años después de constituirse
- Fusión por absorción entre sociedades dominantes no residentes manteniendo el régimen de consolidación fiscal al que han optado antes de la operación sus sociedades dependientes residentes
- Contabilización de los pagos recibidos del arrendatario por una SOCIMI y el requisito de inversión del 80% se ha de cumplir a nivel de todas las sociedad que conforman el grupo
- Límite de la compensación de BINs en el caso de la liquidación de una sociedad cuyo proceso concursal se extiende a varios periodos impositivos
Selección de doctrina administrativa. Octubre 2023 (2.ª quincena)
Enviado por Editorial el Vie, 20/10/2023 - 09:33- Notificación electrónica rechazada por no acceder a su contenido: elemento subjetivo de la infracción
- ¿Resulta aplicable a las actuaciones de control de presentación de autoliquidaciones el plazo de tres meses exigido para el inicio del procedimiento sancionador?
- Efectos de las actuaciones penales previas al inicio del procedimiento de comprobación respecto del plazo de prescripción
- EL TEAC cambia de criterio respecto de la compatibilidad del IAE con la tasa general de operadores
- Cargos por costes de publicación exigidos por la editorial al autor ¿Tipo superreducido o general?
- Cambio de criterio DGT: el transporte de viajeros con licencia VTC ya tributa en el método de estimación objetiva como el transporte en taxi
- Repercusión extemporánea del IVA y tipo impositivo aplicable
- Consultas de la DGT: modelo 721 sobre monedas virtuales en el extranjero
- ¿En qué momento adquiere el carácter de incobrable un crédito con garantía hipotecaria?
- ¿Afecta al tipo impositivo del acceso a eventos musicales con derecho a realización de otras actividades el hecho de que haya uno o varios tipos de entrada?